Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Бокситогорский молочный завод"

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ"

Кафедра организации производства и предпринимательства

Курсовая работа

на тему: "Анализ хозяйственной деятельности

ОАО "Бокситогорский молочный завод"

и технико-экономическое обоснование внедрения

пластинчатой пастеризационно-охладительной

установки ОП2-У15"

Выполнил: студент 651 группы

Загребина М.Л.

Проверил: Ксамитова А.М.

Ижевск 2007

Содержание

 

Введение

1. Анализ хозяйственной деятельности перерабатывающего предприятия

1.1 Организационно-правовой статус предприятия

1.2 Анализ размеров производства и специализация перерабатывающего предприятия

1.3 Анализ себестоимости продукции

1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности

1.5 Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности и оплаты труда

1.6 Анализ уровня интенсивности и эффективности интенсификации

2. Технико-экономическое обоснование внедрения нового технологического оборудования

2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения

2.2 Расчет экономической эффективности инвестиций в новую технику

2.2.1 Расчет сменного и годового выпуска продукции

2.2.2 Расчет себестоимости продукции

2.2.3 Расчет срока окупаемости капитальных затрат

2.2.4 Планирование объема продаж и построение графика безубыточности

Заключение

Введение

Молоко является ценным и полезным для здоровья продуктом питания. Его производство в мире за последние пять лет достигло 120,5 млн. тонн.

Молочные продукты - одни из наиболее распространенных продуктов питания в мире. Они характеризуются высокой питательностью, хорошей усвояемостью, простотой и быстротой приготовления из них блюд, а также относительно невысокой стоимостью.

Медицина не без основания отводит особую роль молоку и молочным продуктам. Как показали научные исследования молоко калорийно, оно содержит повышенное количество сухого вещества, жира, белков и минеральных солей.

Многочисленные исследования ученых подтверждают: дети достаточно хорошо воспринимают молоко, а именно кисломолочные продукты, так как молочный жир легче всасывается стенками кишечника и быстрее усваивается организмом, чем, например, мясной или рыбий жир.

В связи с тем, что молоко богато солями кальция и фосфора, витаминами В₁, В₂, С, А, Д, кобальтом, который входит в состав витамина В₁₂, альбумином и казеином, оно полезно для организма и рекомендуется для лечения больных рахитом, дистрофией, а также в период выздоровления после тяжелых заболеваний.

Молочные продукты весьма полезны людям, страдающим аллергией к мясным продуктам или другим продуктам питания. Повышенное содержание кальция в молоке полезно для больных, страдающих артритом.

Благодаря уникальной структуре сгустка, получаемого при створаживании молока, и аромату, молоко является ценным сырьем для производства высококачественных сыров, творога, сливочного масла, мороженого, а также кисломолочных продуктов таких как: кефир, сметана, снежок, простокваша, йогурт.

1. Анализ хозяйственной деятельности перерабатывающего предприятия

Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, обоснованный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Анализ хозяйственной деятельности - связующее звено между учетом и принятием управленческих решений. В процессе анализа учетная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, показателями других организаций и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения.

Роль анализа как средства управления производством возрастает. Это обусловлено разными обстоятельствами: необходимостью неуклонного повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением наукоемкости и капиталоемкости производства; отходом от командно-административной системы управления и переходом к рыночным отношениям; созданием новых форм хозяйствования в связи с разгосударствлением экономики, приватизацией предприятий и прочими мероприятиями экономической реформы.

При проведении экономического анализа хозяйственной деятельности необходимо соблюдать следующие организационные принципы: научность, комплексность, действенность, оперативность, плановость, эффективность

1.1 Организационно-правовой статус предприятия

ОАО "Бокситогорский молочный завод"

Адрес: Россия, 187650, Ленинградская область, г. Бокситогорск, ул. Заводская, 2.

Тел.: (81366) 21530

Факс: (81366) 21161

ОАО "Бокситогорский молочный завод" расположен на северо-востоке Ленинградской области с экологически чистой сырьевой базой. Продукция ОАО "Бокситогорский молочный завод" производится только из местного сырья, поэтому она натуральная, практически домашняя. И этим серьёзно отличается от молочной продукции других производителей, которые давно уже "рационализировали" и "оптимизировали" свое производство.

Предприятие расположено вблизи основных автомобильных дорог. Через город проходит Горьковская железная дорога. Это позволяет поставлять продукцию не только в города Ленинградской области, но в другие города России.

Предприятие вырабатывает следующие виды продукции: молоко, сметану, кефир, ряженку, творог и творожные изделия, масло сливочное. Вся продукция производится из качественного сырья, фасуется в удобную упаковку.

1.2 Анализ размеров производства и специализация перерабатывающего предприятия

Таблица 1. Анализ размеров производства

% п/п	Показатель	Единица измерения	Год			Отчет в% к базисному
			2003	2004	2005
1 2 3 4 5 6	Объем товарной продукции Произведено: А) цельномолочная продукция Б) творог и творожные изделия В) сметана Г) масло сливочное Среднегодовая стоимость основных средств производства Стоимость оборотных средств Среднесписочная численность работников Производственная площадь предприятия	Млн.руб. Тонн Тонн Тонн Тонн Млн.руб. Млн.руб. Чел. Кв.м.	53,64 4298,00 22,20 1128,00 221,53 13,54 6,19 77 620	69,13 5219,00 21,33 1004,67 209,73 14,67 6,95 85 620	76,37 5129,00 19,07 858,00 206,07 15,73 7,63 81 620	142 119 86 76 93 116 123 105 100

Анализ таблицы:

Объем товарной продукции ОАО "Бокситогорский молочный завод" к 2005 году увеличился на 42% по сравнению с 2003 годом, т.е. предприятие стало реализовывать больше продукции.

Увеличился выпуск цельномолочной продукции на 19%, выпуск остальной продукции уменьшился. Это связано с тем, что к 2005 году увеличился спрос на цельномолочную продукцию.

Среднегодовая стоимость основных средств производства возросла на 16%. Это связано с тем, что в связи с увеличением выпуска цельномолочной продукции предприятие закупило новую технологическую линию.

Стоимость оборотных средств увеличилась на 23%. Это связано с закупкой новых добавок для молока (сухое молоко, йод).

В связи с закупкой новой технологической линии возросла численность работников на 4 человека, т.к потребовались дополнительные работники.

Производственная площадь предприятия не изменилась, т.е. она стала использоваться более эффективно.

Таблица 2. Структура товарной продукции

№ п/п	Вид продукции	2003г.			2004г.			2005г.
		Произведено, тонн	Выручка		Произведено, тонн	Выручка		Произведено, тонн	Выручка
			Млн.	%		Млн.	%		Млн.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
2	Молоко	1475,25	12,40	25,89	1587,03	12,92	24,31	1821,25	12,85	23,36
3	Кефир	596,94	4,49	9,38	607,50	4,88	9,18	784,88	4,58	8,33
4	Ряженка	79,88	0,79	1,65	85,32	0,85	1,60	51,13	0,83	1,51
5	Сметана	108, 20	9,45	19,73	245,12	10,74	20,21	106,60	11,02	20,04
6	Сырок	48,06	5,39	11,25	164,23	7,10	13,36	45,81	7,88	14,33
7	Творог	67,63	0,71	1,48	19,56	0,87	1,64	66,63	0,96	1,75
8	Масло	123,04	14,58	30,44	235, 20	15,68	29,51	117,28	15,70	28,55
9	Итого		47,89			53,14			55,00

Анализ таблицы:

Из таблицы видно, что главными видами товарной продукции ОАО "Бокситогорский молочный завод" являются молоко и кефир; дополнительными - сметана и масло.

Определим специализацию предприятия, вычислив коэффициент специализации (Кс):

Кс = 100/∑Уi (2n-1), (1)

где Уi - удельный вес i-го вида товарной продукции в общем объеме,

n - порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду по доле в сумме выручки от реализации, начиная с наивысшего.

Кс (2003) = 0,11; Кс (2004) = 0,12; Кс (2005) = 0,11.

Коэффициент специализации по каждому году Кс < 0,2. Значит, уровень специализации предприятия низкий. Это связано с тем, что выпускается небольшой ассортимент продукции.

Таблица 3. Структура использованного сырья

№ п/п	Вид сырья	Сорт, категория	2004 г.			2005 г.			2006 г.
			Количество, тонн	Стоимость		Количество, тонн	Стоимость		Количество, тонн	Стоимость
				Млн. руб.	%		Млн. руб.	%		Млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
2	Молоко высшего сорта	высший	2036,08	11,08	23,60	2225,81	12,33	24,30	6030,69	34,94	60,40
3	Молоко 1-го сорта	1	3376,03	21,71	65,30	6896,27	32,67	64,50	3456,15	20,69	35,80
4	Молоко 2-го сорта	2	2958,49	11,13	33,50	1514,65	5,46	10,80	562,47	2,01	3,50
5	Несортовое молоко	несор-товое	141,96	0,39	11,80	46,67	0, 19	3,80	57,39	0, 19	0,30
6	Итого			33,23			50,65			57,83

Анализ таблицы:

В 2003 году предприятие в большем количестве закупало молоко 1-го сорта. То же происходило и в 2004 году. К 2005 году количество закупаемого молока 1-го сорта уменьшилось, зато увеличилась закупка молока высшего сорта. Это связано с тем, что завод стал выпускать продукцию лучшего качества.

1.3 Анализ себестоимости продукции

Таблица 4. Анализ себестоимости продукции

№ п/п	Статьи затрат	2003г.		2004г.		2005г.
		Млн. руб.	%	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%
1	Сырье и материалы	41,39	71,86	43,54	68,23	42,68	60,87
2	Работы и услуги производственного характера, исполненные сторонними организациями	0,81	1,23	0,79	1,44	1,56	2,22
3	Топливо	3,12	5,42	4,58	7,18	8,65	12,34
4	Энергия	0,95	1,65	0,94	1,43	1,98	2,82
5	Итого материальные затраты	46,27	80,33	49,82	78,08	54,87	78,25
6	Затраты на оплату труда	5,10	8,85	6,12	9,59	7,14	10,18
7	Единый социальный пакет	1,78	3,09	3,21	4,89	3,61	5,15
8	Амортизационные отчисления	0,71	1,23	0,68	1,07	0,67	0,88
9	Прочие затраты	3,74	6,49	4,26	6,24	3,88	5,53
10	Всего затрат	57,60		63,81		70,12

Анализ таблицы:

Из таблицы видно, что наибольшие затраты и в 2003, и в 2004, и в 2005 годах составляют сырье и материалы. На работы производственного характера наибольшие затраты приходятся в 2005 году, наименьшие в 2003 году.

Затраты на топливо увеличиваются с каждым годом; на энергию в 2003 и в 2004 годах затраты примерно одинаковы, а к 2005 году значительно увеличились.

Затраты на оплату труда увеличиваются с каждым годом, что связано с изменением экономической ситуации в стране (инфляция, изменение минимального прожиточного минимума и т.п.). Единый социальный налог также с каждым годом возрастает.

Амортизационные отчисления примерно одинаковы во все годы.

Наибольшие прочие затраты приходятся на 2004 год.

1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности

Экономическая эффективность - это категория, основанная на действии системы объективных экономических законов, отражающих одну из главных сторон той или иной деятельности - результативность (табл.5)

Экономическая эффективность показывает конечный эффект от применения средств производства и живого труда, другими словами, отдачу от совокупных вложений.

К основным показателям экономической эффективности производства относятся:

1. Прибыль как залог успешного выполнения производственно-хозяйственной деятельности. Как экономическая категория прибыль характеризует финансовые результаты и является показателем, отражающим эффективность использования ресурсного потенциала.

Прибыль (убыток) от продаж рассматривается как разница между доходами предприятия, полученными от реализации продукции и услуг, и затратами на их производство и реализацию. Прибыль определяется по формуле:

П = Вр - Сп, (2)

где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Вр - выручка от реализации продукции, руб.;

Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.

2. Уровень рентабельности - процентное соотношение прибыли к сумме материальных трудовых затрат, т.е. себестоимости производства и реализации продукции:

Ур = × 100%, (3)

где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.

Для познания происходящих изменений в производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организаций в экономическом анализе используется арсенал способов и приемов, заимствованных из статистики, бухгалтерского учета, планирования, организации и управления производством.

Из большого числа приемов можно выделить метод элиминирования.

Элиминирование - это исключение влияния одних факторов с целью определения других. Этот метод используется для измерения влияния отдельных факторов на результаты хозяйственных процессов и финансовой деятельности (табл.6).

Таблица 5. Экономическая эффективность производства товарной продукции

№ п/п	Вид продукции	2003г.				2004г.				2005г.
		Размер денежной выручки, млн. руб.	Коммерческая себестоимость, млн. руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	Уровень рентабельности,%	Размер денежной выручки, млн. руб.	Коммерческая себестоимость, млн. руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	Уровень рентабельности,%	Размер денежной выручки, млн. руб.	Коммерческая себестоимость, млн. руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	Уровень рентабельности,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Молоко	12,40	12,07	0,33	2,73	12,92	12,38	0,54	4,36	12,85	12,16	0,69	5,67
2	Кефир	4,49	3,98	0,51	12,81	4,88	4,52	0,36	7,96	4,58	3,96	0,62	15,66
3	Ряженка	0,79	0,72	0,07	9,72	0,85	0,72	0,13	18,06	0,83	0,76	0,07	9,21
4	Сметана	9,45	8,89	0,56	6,30	10,74	9,86	0,88	8,92	11,02	10,74	0,28	2,61
5	Творог	5,39	5,02	0,37	7,37	7,10	6,74	0,36	5,34	7,88	7,01	0,87	12,41
6	Сырок	0,71	0,65	0,06	9,23	0,87	0,70	0,17	4,29	0,96	0,91	0,05	5,49
7	Масло	14,58	13,56	1,02	7,52	15,68	15,02	0,66	4,39	15,70	15,06	0,64	4,25
8	Итого	47,89	44,95	2,94	6,54	53,14	50,03	3,11	6,22	55,00	51,33	3,67	7,15

Анализ таблицы:

Как следует из таблицы, прибыль к 2005 году по сравнению с 2003 годом увеличилась на следующие виды продукции: молоко, кефир, творог.

Это связано с увеличением объема выпуска данных видов продукции, т.к они пользуются наибольшим спросом у населения.

Соответственно возрос уровень рентабельности этих видов продукции; рентабельность же в целом по предприятию также возросла.

Таким образом, прибыль, получаемая с 1 руб. вложенного капитала, увеличилась. Отсюда следует, что ресурсы (материальные, трудовые, денежные) используются достаточно эффективно.

Таблица 6. Влияние основных факторов на размер прибыли

№ п/п	Вид продукции	Объем реализации, тонн			Коммерческая себестоимость 1 тонны, тыс. руб.			Реализационная цена 1 тонны, тыс. руб.			Коммерческий результат (прибыль+убыток), тыс. руб.		Отклонение от базисного года (+,-), тыс. руб.
		В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисный год	В отчетный год	Отклонение от базисного года	В базисном году	В отчетном году	Всего	В т. ч. за счет изменения
														Объема товарной продукции	Себестоимости	Реализационной цены
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
1	Молоко	1475,25	1821,25	346,00	5,04	5,58	0,18	5,26	5,80	0,54	501,59	637,44	135,85	117,64	-1566,28	1584,49
2	Кефир	596,94	784,88	187,94	4,43	5,92	1,49	4,70	6,23	1,53	256,67	392,44	105,12	80,81	-1868,01	1892,32
3	Ряженка	79,88	51,13	-28,75	5,97	8,10	2,15	6,21	8,48	2,10	31,15	31,18	0,04	-11,21	-174,34	185,59
4	Сметана	108, 20	106,60	-1,60	8,50	12, 19	3,69	9,15	12,95	3,80	70,33	81,02	10,69	-1,04	-393,36	405,08
5	Сырок	48,06	45,81	-2,25	9,75	11,34	1,59	10,08	11,68	1,60	25,48	24,74	-0,55	-1, 19	-116,64	117,28
6	Творог	67,63	66,63	-1,00	5,31	7,62	2,31	5,72	8,09	2,38	43,96	50,64	6,68	-0,65	-245,85	253,18
7	Масло	123,04	117,28	- 5,76	24,96	29,04	4,08	25,81	29,90	4,10	65,22	63,33	-0,66	-3,06	-303,96	300,24

Анализ таблицы:

Из таблицы видно, что к 2005 году увеличились объемы реализации молока и кефира; объемы реализации сметаны, сырка, творога практически остались на том же уровне, лишь немного уменьшились, а вот объем реализации ряженки значительно снизился.

Себестоимость всех видов продукции и реализационная цена 1 тонны продукции возросли.

Коммерческий результат увеличился по следующим видам продукции: молоко, кефир, сметана и творог. Коммерческий результат по ряженке также возрос, т.к. несмотря на уменьшение объемов реализации, значительно возросли себестоимость и реализационная цена 1 тонны. По маслу и сыркам коммерческий результат незначительно уменьшился.

Определим экономическую эффективность использования основных средств производства, которая характеризуется сопоставлением полученных результатов производства с их стоимостью (табл.7).

Таблица 7. Экономическая эффективность использования основных средств производств

№ п/п	Показатель	Единица измерения	2003г.	2004г.	2005г.	2005г. к 2003г.,%
1 2	Получено на 1 рубль основных средств производства: А) товарной продукции Б) прибыли В) срок окупаемости Получено на 1 рубль прироста основных средств производства: А) прироста стоимости товарной продукции Б) прироста прибыли	Руб. Руб. Лет Руб. Руб.	53,64 0,217 4,61 - -	69,13 0,212 4,72 13,71 0,15	76,37 0,233 4,29 6,83 0,53	142 107 -

Показатель эффективности использования основных средств производства должен строится на принципе соизмерения произведенной продукции со всей совокупностью применяемых при ее производстве основных фондов. Это и будет фондоотдача, показывающая, сколько валовой (товарной) продукции приходится на 1 руб. основных средств производства. Фондоотдача (Фот) определяется по следующей формуле:

 

Фот = , (4)

где Т_п - стоимость товарной продукции произведенной за год, руб.;

Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.

Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче. Она показывает, сколько приходится основных средств (в стоимостном выражении) для производства 1 руб. валовой (товарной) продукции. Фондоемкость (Фем) определяется по следующей формуле:

 

Фе) = , (5)

где Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.;

Т_п - стоимость товарной продукции произведенной за год, руб.

Прибыль на 1 руб. основных средств производства определяется по формуле:

П =  (6)

где П - прибыль, руб. прибыль от реализации продукции, руб.;

Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.

П (1) = ; П (2) =;

П (3) =.

Срок окупаемости основных средств производства (Сок) - это отношение среднегодовой стоимости основных средств производства к годовой сумме прибыли:

Сок=, (7)

где П - прибыль от реализации продукции, руб.;

Со - среднегодовая стоимость основных средств производства, руб.

Сок (1) =;

Сок (2) =;

Сок (3) =.

Эффективность дополнительных вложений характеризуется показателями сравнительной экономической эффективности, которая определяется:

А) на 1 рубль прироста стоимости основных средств производства прироста стоимости валовой продукции. Определяется по формуле:

∆Пт = , (8)

где Соn - стоимость основных средств производства в рассматриваемый период, руб.;

Со (n-1) - стоимость основных средств производства предыдущего года, по отношению к рассматриваемому периоду, руб.;

Т пn- стоимость товарной продукции в рассматриваемый период, руб;.

Тп (п-1) - стоимость товарной продукции предыдущего года, по отношению к рассматриваемому периоду, руб.

∆Пт (2) = ;

∆Пт (3) =.

Б) на 1 рубль прироста стоимости основных средств производства прироста прибыли. Определяется по формуле:

∆Пп = , (9)

где П пn - прибыль от реализации продукции в рассматриваемом периоде, руб.;

Пп (п-1) - прибыль от реализации продукции предыдущего года, по отношению к рассматриваемому периоду, руб.

∆Пп (2) =;

∆Пп (3) =.

Анализ таблицы:

1. Из таблицы видно, что стоимость товарной продукции больше, чем затрачиваемые средства на производство данной продукции, т.к объем товарной продукции увеличивается.

2. Наибольшую прибыль предприятие получило в 2005 году.

3. Наибольший срок окупаемости приходится на 2004 год.

4. Прирост стоимости товарной продукции к 2005 году уменьшается, а прирост прибыли увеличивается.

1.5 Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности и оплаты труда

Трудовые ресурсы - это трудоспособная часть населения, которая, обладая интеллектуальными возможностями, способна производить материальные блага или оказать услуги.

В условиях рыночных отношений "способность к труду" делает рабочую силу товаром. Но это не обычный товар. Его отличие от других состоит в том, что он, во-первых, создает стоимость больше, чем он стоит, во-вторых, без его привлечения невозможно осуществить любое производство, в-третьих, от него во многом зависит степень (эффективность) использования основных и оборотных производственных фондов. Основной экономической категорией, которая характеризует эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Она выражает связь между объемом производства и трудовыми затратами.

Под производительностью труда понимают способность конкретного живого труда производить определенное количество продукции за какой-либо период времени, принятый за единицу (час, рабочий день, смену, год) (табл.8).

Таблица 8. Использование трудовых ресурсов и уровень производительности

№ п/п	Показатель	Единица измерения	2003г.	2004г.	2005г.	Отчетный год к базисному,%
1 2 3 4 5 6 7	Отработано всего Отработано всего Среднесписочная численность работников Уровень использования фонда рабочего времени за год Установленный минимум чел. - дней на трудоспособного Стоимость товарной продукции: А) на одного среднегодового работника Б) на один чел. - час Оплата труда: А) на одного среднегодового работника Б) на один чел. - час	Тыс. чел.-ч. Чел.-дней Чел. % Чел.-дней Тыс.руб. Руб. Тыс.руб. Руб.	193270 19327 77 104 250 696,62 277,54 66,23 26,39	212500 21250 85 104 250 813,29 325,32 72,00 28,80	202500 20250 81 104 250 942,84 377,14 88,15 35,26	105 105 105 100 135 136 141 134

Анализ таблицы:

Из таблицы видно, что стоимость товарной продукции на одного среднегодового работника и на один чел. - час к 2005 году увеличилась на 35%. Это связано с увеличением выпуска цельномолочной продукции.

Оплата труда возросла на 41%. Это объясняется тем, что с увеличением выпуска цельномолочной продукции возрос доход предприятия, и, соответственно работодатель повысил оплату труда.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по числу отработанных одним работником дней и часов за анализируемый период, а также степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, числа отработанных одним рабочим дней в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

 

Фрв = Чрв×Д×Тср, (10)

где Фрв - фонд рабочего времени, чел. - ч.;

Чрв - среднегодовая численность рабочих;

Д - отработанно одним рабочим за год, дней;

Тср - средняя продолжительность рабочего дня, час.

Уровень использования фонда рабочего времени за год определяется на основании сравнения фактического количества отработанных дней и часов одним работником за год с данными плана. Если фактическая величина фонда рабочего времени ниже показателей плана, то необходимо определить потери рабочего времени, после этого необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными факторами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, механизмов, отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробно, особенно тот, который зависит от предприятия.

1.6 Анализ уровня интенсивности и эффективности интенсификации

Интенсификация производства - это основная форма расширенного воспроизводства, осуществляемая путем совершенствования системы ведения отрасли на основе научно - технического процесса для увеличения выхода продукции с единицы площади, повышения производительности труда и снижения издержек на единицу продукции. Следовательно, под интенсификацией производства следует понимать дополнительные вложения материальных средств, а иногда и живого труда на той же производственной площади, осуществляемые на основе совершенствования техники и технологии производства с целью увеличения объема производства.

При рассмотрении интенсификации производства необходимо различать два аспекта:

уровень интенсивности производства;

экономическую эффективность интенсификации.

Уровень интенсивности производства отражает степень концентрации средств производства и труда на одной и той же производственной площади.

Экономическую эффективность интенсификации отражает соотношение полученного результата (эффекта) и затрат или ресурсов, обусловивших данный результат. Возможны три типа этого соотношения:

дополнительный эффект превышает дополнительные затраты, связанные с интенсификацией производства - эффективность растет и вложенные средства обеспечивают расширенное воспроизводство;

дополнительный эффект равен затратам - эффективность осталась прежней, возможно только простое воспроизводство;

дополнительный эффект меньше затрат - эффективность вложений снижается, интенсификация осуществляется неэффективно.

Таким образом, интенсификация представляет собой объективный и динамичный процесс постоянного развития производительных сил, перехода от менее сложных к более сложным системам ведения отраслей, базирующийся на максимальном использовании достижений научно-технического прогресса.

Таблица 9. Уровень интенсивности и результативные показатели интенсификации производства

№ п/п	Показатель	Единица измерения	2003г.	2004г.	2005г.	2005г. к 2003г.
1 2 3 4 5 6 7 8 9	Уровень интенсивности Уровень механизации и автоматизации производственных процессов Доля ручного труда Количество смен работы Степень загруженности оборудования по цехам Уровень квалификации работников Основные средства производства на единицу производственной площади Экономическая эффективность интенсификации Стоимость товарной продукции в расчете на: А) 1 руб. основных средств производства Б) 1 руб. производственных затрат В) 1 руб. среднегодового работника Прибыль (убыток) на: А) 1 руб. основных средств производства Б) 1 руб. производственных затрат В) 1 руб. среднегодового работника Уровень рентабельности	% % Смен/сут. % Разряд Тыс. руб. Руб. Руб. Млн. руб. Руб. Руб. Млн. руб. %	60 40 2 70 1-6 21,34 3,96 0,93 0,70 0,22 0,051 0,038 6,54	60 40 2 70 1-6 23,66 4,71 1,08 0,81 0,21 0,049 0,037 6,22	60 40 2 70 1-6 25,37 4,86 1,09 0,94 0,23 0,054 0,045 7,15	119 123 117 134 105 106 118 109

Анализ таблицы:

Из таблицы следует, что к 2005 году основные средства производства на единицу производственной площади увеличились на 19%. Это связано с тем, что к этому времени возросла стоимость основных средств производства, а производственная площадь предприятия не изменилась.

Стоимость товарной продукции, в целом, увеличилась.

Прибыль и рентабельность предприятия возросли.

2. Технико-экономическое обоснование внедрения нового технологического оборудования 2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения

Молочные продукты - одни из наиболее распространенных продуктов питания в мире. Они характеризуются высокой питательностью, хорошей усвояемостью, простотой и быстротой приготовления из них блюд, а также относительно невысокой стоимостью.

Для увеличения объема производства пастеризованного молока жирностью 2,5% предлагается внедрить в производство новую пластинчатую пастеризационно-охладительную установку ОП2-У15.

Таблица 10. Характеристика существующих аналогичных оборудований

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Наименование однотипных оборудований
			Пластинчатая пастеризационно-охладительная установка А1-ОКЛ-10	Пластинчатая пастеризационно-охладительная установка ОП2-У15
1 2 3 4 5	Производительность за час Количество обслуживающих рабочих Удельный расход энергии электроэнергия Производственная площадь Время непрерывной работы	тыс. л. /ч Чел. кВт-ч/т кв. мм. час	1 1 0,035 1850 2	1,5 1 0,037 1740 2

Из таблицы видно, что лучшие показатели по технологичности изготовления и эксплуатационным качествам имеет пластинчатая пастеризационно-охладительная установка ОП2-У15. Эта установка имеет в 1,5 раза большую производительность, чем А1-ОКЛ-10 и занимает меньшую производственную площадь. При этом удельный расход электроэнергии увеличивается незначительно.

2.2 Расчет экономической эффективности инвестиций в новую технику

Определим сравнительную экономическую эффективность проектирования нового технологического оборудования в сопоставлении с наилучшим аналогичным базовым вариантом.

2.2.1 Расчет сменного и годового выпуска продукции

Выпуск продукции (производительность) по сравниваемым вариантам техники за год определяют исходя из сменной производительности и годового количества рабочих смен. Сменную производительность техники непрерывного действия определяют исходя из часовой производительности и эффективного времени работы за смену, а периодического действия - исходя из производительности за один цикл и количества циклов изготовления продукции за смену. Годовое количество рабочих смен принимают исходя из режима работы предприятия (прерывная, непрерывная неделя), количества смен в сутки, а также сложившихся конкретных условий на данном предприятии по обеспечению сырьем и реализации продукции. При внедрении новой техники на конкретном предприятии целесообразно определить степень использования годовой производительности техники (отношением фактического объема производства продукции за год к максимально возможному, с учетом расчетного количества смен за год и сменной производительности).

Сменная производительность определяется по формуле:

Псм (1) = 6×1 = 6 т тыс. л. /см, (11)

Псм (2) = 6×1,5 = 9 тыс. л. /см, (12)

где 6 ч - время работы машин за рабочую смену;

1 тыс. л /ч; 1,5 тыс. л /ч - производительность А1-ОКЛ-10 и ОП2-У15 соответственно.

Годовая производительность определяется по формуле:

Пг (1) = 250×6 = 1500 тыс. л. /год, (13)

Пг (2) = 250×9 = 2250 тыс. л. /год, (14)

где 250дней - количество рабочих дней в году.

Расчет капитальных затрат

Остаточная стоимость пластинчатой пастеризационно-охладительной установки А1-ОКЛ-10 по данным предприятия составляет К (1) = 80 тыс. руб.

Капитальные затраты на внедрение новой пластинчатой пастеризационно-охладительной установки ОП2-У15 составят К (2) = 100 тыс. руб.

2.2.2 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции, вырабатываемой на существующей и проектируемой технике, рассчитывается по следующим статьям затрат:

1. Сырье и основные материалы.

2. Возвратные отходы.

3. Вспомогательные материалы на технологические цели.

4. Топливо и энергия на технологические цели.

5. Расходы на оплату труда производственных рабочих.

6. Единый социальный налог.

7. Расходы на подготовку и освоение производства.

8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

9. Расходы на организацию и управление производством.

10. Коммерческие расходы.

1. Затраты на сырье и материалы определяются на основании норм расхода сырья и основных материалов в соответствии с рецептурой.

Таблица 13. Расчет стоимости сырья и основных материалов

Наименование сырья и основных материалов	Норма расхода на единицу продукции, л.		Цена за единицу сырья и материалов, руб. /л.	Стоимость сырья и основных материалов на единицу продукции, руб. /л.
	А1-ОКЛ-10	ОП2-У15		А1-ОКЛ-10	ОП2-У15
	норма
	1000	1000
Молоко цельное с м. д. ж.3,4%	731,35	731,35	18,00	13164,30	13164,30
Обезжиренное молоко с м. д. ж.0,05%	268,65	268,65	8,00	2149, 20	2149, 20
Итого				15313,50	15313,50