Факторный анализ прибыли

7.3 Факторный анализ прибыли

Величина прибыли зависит практически от всех факторов финансово-хозяйственной деятельности организации. Прямое их воздействие можно определить по различным факторным моделям с использованием методов детерминированного факторного анализа. Прибыль от продаж находится под непосредственным влиянием объема и структуры продаж, цены реализации, себестоимости единицы проданной продукции и других факторов. Достоинством данной методики является то, что она позволяет провести факторный анализ прибыли исключительно на основе данных внешней отчетности (формы №2), т.е. без привлечения дополнительной внутренней информации, необходимой при использовании других методик и факторных моделей.

Расчеты производятся по следующим этапам:

1. Расчет выручки в сопоставимой оценке и влияния на выручку изменения цен реализации товаров и объемов продаж. Выручка от продаж в отчетном периоде в сопоставимой оценке определяется по формуле

V′ = V1 / J = 5923.3/1.11=5336.3 тыс. руб., где

V1 – выручка от продажи продукции в отчетном периоде, тыс. руб.

J – индекс роста цен (инфляции) за анализируемый период

Изменение выручки от продаж за счет цены выражается формулой

 ΔVц = V1- V1/ J = V1- V′ = 587 тыс. руб.

Изменение выручки от продаж за счет количества продукции (объема продаж) определяются по следующей формуле:

ΔVк = V′ - V0 =( V1 -V0) – ΔVц = 793.9-587=206.9 тыс. руб.

2. Расчет влияния на прибыль от продаж фактора «Цена». Расчет производится по формуле

ΔПРц = ΔVц* Rпр₀ /100 = 587*20,4/100=119,7 тыс. руб.,

где Rпр₀ –рентабельность продаж в базисном периоде и определяется по формуле Rпр₀ = Про/ V0 *100 = 1050/5129,4*100=20,4%.

3. Расчет влияния на прибыль от продаж фактора «Количество проданной продукции (объем продаж)». Изменение прибыли от продаж за счет количества проданной продукции (объем продаж) определяется по формуле

ΔПРк= ΔVк* Rпр₀ /100 = 206,9*20,4/100=42,2 тыс. руб.

4. Расчет влияния фактора «Уровень себестоимости проданной продукции в выручке». В этом случае расчет выполняют по следующей формуле

ΔПРс = V1 (УС1 – УС0 )/100 = 5923,3*(-2,45)/100 = +145,12 тыс. руб.,

где УС1 и УС0 – уровни себестоимости в выручке в отчетном и базисном периодах соответственно (УС = С/V*100), %

5. Расчет влияния фактора «Уровень коммерческих расходов в выручке». Для расчета используется формула, аналогичная предыдущей:

ΔПРкр = V1 (УКР1 – УКР0)/100 = 5923,3*0,038/100 = -2,25 тыс. руб.,

где УКР1 и УКР0 – уровни коммерческих расходов в выручке в отчетном и базисном периодах соответственно ( УКР = КР/V*100), %.

Табл. 7-3 Влияние факторов на изменение показателей прибыли отчетного периода в сравнении с прошлым (базисным) периодом

Наибольшее влияние на рост прибыли от продаж оказало снижение уровня себестоимости продаж в выручке. Также за счет роста количества проданной продукции прибыль от продажи увеличилась на 42,2 тыс. руб. Цены выросли по причине роста инфляции. За счет этого прибыль от продаж выросла на 119,7 тыс. руб. Снижение прибыли до налогообложения обусловлено увеличением процентов к уплате на 46 тыс. руб.

За счет роста налога на прибыль чистая прибыль снижается на 61,38 тыс. руб. Под совокупным влиянием факторов чистая прибыль изменяется в сторону увеличения на 195,39 тыс. руб.

7.4 Анализ рентабельности

Рентабельность является одним из главных показателей эффективности бизнеса. При расчете показателей рентабельности используют следующие виды прибыли: прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль и операционная прибыль.

Операционная прибыль является расчетным показателем и не отражается в форме №2. Она может быть определена по формуле

ПО = ПДН+ПУ = 1143,7

Табл. 7-4 Анализ рентабельности

Рентабельность текущих затрат от основного вида деятельности выросла на 3,96 %. Это говорит о росте экономической эффективности производства продукции.

Рентабельность продаж выросла на 2,38 %, по чистой прибыли увеличилась на 1,52 %. Это положительная тенденция в деятельности ООО «Диета».

Рентабельность активов растет. Это говорит о росте эффективного использования активов предприятия. Рентабельность текущих активов по чистой прибыли выросла на 2,41 %. А рентабельность всех активов предприятия увеличилась на 1,3 %.

Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения выросла на 2,26 %. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли выросла на 0,99 %. Это положительная тенденция в деятельности ООО «Диета».

Похожие работы

Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"

Скачать

145074

37

2

... предметов труда; ликвидация непроизводственных расходов и потерь. Значимость снижения себестоимости в каждом конкретном случае зависит от удельного веса той или иной группы расходов [28, с. 132]. Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ЗАО «Константин и К» 2.1 Технико-экономическая характеристика ЗАО «Константин и К» Закрытое акционерное общество «Константин и К», в ...

Анализ хозяйственной деятельности предприятия (Украина)

Скачать

46539

21

0

... предприятий. Анализ предприятий – это способ исследования экономических процессов и явлений. Он выполняет функцию оперативного выполнения и руководства хозяйственной деятельности предприятий. 2.1.Анализ показателей производственной программы. Основная деятельность предприятий жилищно-коммунального хозяйства направлена на производство продукции, предоставлении услуг для местного населения и тех ...

Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

60766

22

0

... , основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. В процессе производства работники предприятий с помощью средств труда воздействуют на ...

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ЗАО "СНХРС"

Скачать

47510

19

4

... 4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия   4.1 Анализ прибыли   Показатели прибыли используются в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия, рассмотрим в таблице 11. Таблица 11. Анализ прибыли № пп Показатель Ед. изм. Обозначение формулы План Отчет Отклонения абсолютное % 1. Выпуск продукции ...