2.3 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и их использования
Для анализа использования трудовых ресурсов, а также выявления причин целодневных и внутрисменных простоев сопоставим данные баланса рабочего времени за 2006 и 2007 года, составив таблицу 2.7. Простои могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными предприятием: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей нетрудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Таблица 2.7. Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На одного рабочего | Абсолютное отклонение | ||
| 2006 | 2007 | на 1 рабочего | На всех рабочих | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Календарное количество дней всего, в том числе: | 365 | 365 | - | - |
| выходные, праздничные и субботы | 111 | 111 | - | - |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 254 | 254 | - | - |
| Неявки на работу, дни | 34 | 44 | +10 | +1590 |
| в том числе: | ||||
| ежегодные отпуска | 16 | 16 | - | - |
| отпуска по учебе | 1 | 2 | +1 | +159 |
| отпуска по беременности и родам | 3 | 2 | -1 | -159 |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 5 | 8 | +3 | +477 |
| болезни | 9 | 11,8 | +2,8 | +445,2 |
| прогулы | - | 0,2 | +0,2 | +31,8 |
| простои | - | 4 | +4 | +636 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 285 | 314 | -10 | +29 |
| Продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | - | - |
| Бюджет рабочего времени, ч (явочный фонд х продолжительность смены) | 2280 | 2512 | -80 | -12720 |
| Субботники, ч | - | - | - | - |
| Забастовки, ч | - | - | - | - |
| Сокращенные дни, ч | 9 | 9 | - | - |
| Льготное время, ч | 2 | 2,4 | +0,4 | +63,6 |
| Внутрисменные простои, ч | - | - | - | - |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1749 | 1638 | -111 | -17649 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,85 | 7,8 | -31,5 | -5008,5 |
| сверхурочное отработанное время, ч | - | 9 | +9 | +1431 |
| Непроизводительные затраты рабочего времени, ч | - | 8,3 | +8,3 | +1319,7 |
На анализируемом предприятии большая часть потерь 13995,2 ч ((477+31,8+636)*7,85+5008,5) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равносильно высвобождению 8 работников (13995,2/1749). Далее рассмотрим использование трудовых ресурсов предприятия, для чего составим таблицу 2.8 (Приложение В).
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Таблица 2.8. Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | 2006 | 2007 | изменение |
| Среднесписочная численность рабочих (ЧР) | 225 | 231 | +6 |
| Отработано за год одним рабочим: | |||
| дней (Д) | 285 | 314 | +29 |
| часов (Ч) | 2236 | 2449 | + 213 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,85 | 7,8 | -0,05 |
| Число отработанных человеко-часов (всего) (фонд рабочего времени) (Т) | 503100 | 565048 | +61948 |
| в том числе сверхурочно отработанное время, ч | 1630 | 1485 | -145 |
На предприятии среднесписочная численность ППП увеличилась на 6 человек, число отработанных дней 1 рабочим увеличилось на 29 или 213 часов. Средняя продолжительность рабочего дня снизилась с 7,85 часов до 7,8 часов. Фонд рабочего времени увеличился на 61948 чел. – ч. Сверхурочно отработанное время снизилось на 145 часов и составило 1485 часов.
Фонд рабочего времени (T) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):
T = ЧР × Д × П
На анализируемом предприятии фонд рабочего времени за 2007 год больше, чем за 2006 год. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц (табл. 2.9).
Таблица 2.9. Расчет факторов изменения фонда рабочего времени
| Показатель и формула расчета | Значение |
| Изменение фонда рабочего времени, всего (∆Т=Т2007-Т2006) | +61948 |
| в том числе за счет изменения: | |
| среднесписочной численности (∆Тчр=(ЧР2007-ЧР2006) х Д 2006 х П 2006 | +13424 |
| за счет изменения количества отработанных дней (∆Тд=∆Д х ЧР2007 х П 2006) | +52587 |
| за счет изменения продолжительности рабочего дня (∆Тд=∆П х ЧР2007 х Д 2007) | -3627 |
| Итого | +61948 |
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 285 дней вместо 314 в 2007 году.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Исходные данные для анализа производительности труда представлены в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | 2006 | 2007 | отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объем производства продукции, млн. руб., | 3129 | 3788 | + 659 |
| Среднесписочная численность: | 225 | 231 | +6 |
| Отработано одним рабочим дней за год (Д) | 285 | 314 | +29 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,85 | 7,8 | -0,05 |
| Общее количество отработанного времени: | |||
| всеми рабочими за год (т), чел. - ч | 503100 | 565048 | +61948 |
| Среднегодовая выработка, млн. руб. | 13,9 | 16,4 | +2,5 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. | 48,8 | 52,2 | +3,4 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб. | 6,22 | 6,7 | +0,48 |
Объем производства продукции вырос в действующей оценке на 659 млн. руб. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 2,5 млн. руб. и составила 16,4 млн. руб.
В системе управления предприятием важное место занимает анализ расходования ФЗП, который позволяет предупредить перерасход фонда и дает исходный материал для разработки планов по заработной плате.
Основными задачами анализа фонда заработной платы являются:
- изучение состава и динамики ФЗП;
- выявление изменения показателей использования ФЗП, происшедших в отчетном периоде;
- определение влияния факторов на сумму фонда заработной платы.
2.4 Анализ использования фонда заработной платы
При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (таблица 2.11) на основании приложений В, Г.
Таблица 2.11. Анализ источников формирования фонда заработной платы
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонение, +/- | |||
| 1. Фонд заработной платы списочного и несписочного состава | 1064,4 | 100 | 1421 | 100 | 356,6 | 0 |
| 1.1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время | 765,4 | 71,8 | 1057 | 74,4 | 291,6 | 2,6 |
| 1.1.1. По тарифным ставкам и окладам, включая суммы индексации | 299 | 28,1 | 387 | 27,2 | 88 | -0,9 |
| 1.1.2. По сдельным расценкам, включая суммы индексации | 364,4 | 34,2 | 532 | 37,4 | 167,6 | 3,2 |
| 1.1.3. Работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время | 102 | 9,6 | 138 | 9,7 | 36 | 0,1 |
| 1.2. Поощрительные выплаты | 201 | 18,9 | 251 | 17,7 | 50 | -1,2 |
| 1.2.1. Надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты | 111 | 10,4 | 127 | 8,9 | 16 | -1,5 |
| 1.2.2. Премии и вознаграждения | 4 | 0,4 | 4 | 0,3 | 0 | -0,1 |
| 1.2.3. Единовременные премии и вознаграждения | 61 | 5,7 | 83 | 5,8 | 22 | 0,1 |
| 1.2.4. Единовременная материальная помощь | 25 | 2,3 | 37 | 2,6 | 12 | 0,3 |
| 1.3. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда | 7 | 0,7 | 9 | 0,6 | 2 | -0,1 |
| 1.4. Оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения государственных и общественных обязанностей и другое) | 57 | 5,4 | 76 | 5,3 | 19 | -0,1 |
| 1.5. выплаты социального характера | 34 | 3,2 | 27 | 2 | -7 | -1,2 |
На основе проведенного анализа в таблице 2.11 можно сказать, что фонд заработной платы в СПФ «Туча» РУП «Кристалл» в 2006 году состоит на 71,8% из заработной платы, начислений за выполненную работу и отработанное время, на 18,9% из поощрительных выплат, на 0,7% из выплат компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, на 5,4% за оплату за неотработанное время и на 3,2% из отдельных выплат социального характера. В 2007 году структура фонда заработной платы незначительно изменилась: уровень заработной платы начисленной за выполненную работу увеличился на 2,6. Следует отметить, что в 2007 году снизился уровень выплат поощрительных выплат на 1,2, отдельные выплаты социального характера снизились на 1,2%
Заработная, начисленная за выполненную работу и отработанное время в 2006 году состоит на 39,1% из заработной платы по тарифным ставкам и окладам, на 47,6% из заработной платы по сдельным расценкам, на 13,3% из заработной платы работников несписочного состава. В 2007 году уровень заработной платы по тарифным разрядам снизился на 2,5%, однако по сравнению с 2006 годом уровень заработной платы по сдельным расценкам увеличился на 2,7%, уровень заработной платы работников несписочного состава снизился на 0,2%.
В 2006 году поощрительные выплаты СПФ «Туча» РУП «Кристалл» состояли на 55,2% из надбавок и доплат за профессиональное мастерство, на 2% из премий и вознаграждений, на 30,3% из единовременных премий и на 12,5% из единовременной материальной помощи. В 2007 году по сравнению с 2006 годом уровень премий и вознаграждений снизился на 0,4%, а уровень надбавок и доплат за профессиональное мастерство снизился на 14,6%.
Как известно, эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Проведем их сравнение (таблица 2.12).
Таблица 2.12. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы СПФ «Туча» РУП «Кристалл» в 2006-2007гг.
| Показатель | 2006г. | 2007г. | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Среднегодовая зарплата, млн. руб. | 4,62 | 6,15 | 1,53 | 133,1 |
| Производительность труда, млн.руб. | 13,9 | 16,4 | 2,5 | 118 |
Как видно из таблицы 2.12, в 2007 году производительность труда возросла на 2,5 млн.руб./чел или составила к 2006 году 118%, а среднегодовая заработная плата возросла на 33,1% или на 1,53 млн.руб. в 2007 году по сравнению с 2006 годом, что является неблагоприятной тенденцией для СПФ «Туча» РУП «Кристалл».
0 комментариев