Анализ эффективности трудовой деятельности в ОАО «Казанский жировой комбинат»

2.2 Анализ эффективности трудовой деятельности в ОАО «Казанский жировой комбинат»

Основными источниками информации для анализа эффективности трудовой деятельности на ОАО «Казанский жировой комбинат» являются статистические отчеты по формам № п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», форма № 1т «Сведения о численности и заработной плате по видам деятельности» (квартальная и годовая).

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации (Таблица 8).

Для анализа состава работающих по категориям персонала были отобраны рабочие обслуживающих и прочих производств, а также работники, занятые непосредственно в производстве. В результате проведенного анализа становится ясно, что численность на предприятии в 2007 году в целом увеличилась на 5%. При этом увеличение числа рабочих составило 4,7%, а числа служащих – 4,3%. В 2008 году в целом среднесписочная численность увеличилась на 14% и увеличение числа рабочих составило 14,8%, а числа служащих – 7,6%. В 2007 году среднесписочная численность работников на обслуживающих и прочих производствах выросла на 13,8%. Численность работников, занятых в производстве изменилась следующим образом: число рабочих увеличилось на 3,8%, а служащих – на 6,6%. В 2008 году среднесписочная численность работников на обслуживающих и прочих производствах выросла на 15,4%. Численность работников, занятых в производстве изменилась следующим образом: число рабочих увеличилось на 14,7%, а служащих – на 12,4%.

Увеличение численности работников комбината обусловлено постоянным наращиванием объемов производства и реализации продукции.

Известно, что если в организации наблюдается рост категории служащих, то это оправдано только при росте объемов выпуска продукции.

В 2006 году ОАО «Казанский жировой комбинат» выпустил в общей сложности 38722 тонн масложировой продукции.

Таблица 8 – Анализ состава и структуры работников предприятия

Категории работников	2006	2007	2008	Абс. прирост 2006 к 2007	Абс. прирост 2007 к 2008	Темп роста, % 2006 к 2007	Темп роста, % 2007 к 2008
Среднесписочная численность на предприятии, всего	1147	1200	1367	53	167	105	114
в т.ч.
- рабочие;	1008	1055	1211	47	156	104,7	114,8
- служащие;	139	145	156	6	11	104,3	107,6
Среднесписочная численность на обслуживающих и прочих производствах,всего	80	91	105	11	14	113,8	115,4
среднесписочная численность работников по производству, всего	1008	1049	1201	41	152	104,1	114,5
в том числе:
- рабочие;	917	952	1092	35	140	103,8	114,7
- служащие;	91	97	109	6	12	106,6	112,4

По итогам 2007 г. общий объем производства ОАО «Казанский жировой комбинат» возрос на 38 % (или на 14,4 тыс. тонн) и составил 52,2 тыс. тонн.

Анализ количественных показателей хозяйственной деятельности ОАО «Казанский жировой комбинат» свидетельствует о динамичном развитии в 2008г.: объем произведенной продукции составил 85,1 тыс. тонн, т.е. увеличился на 33 тыс. тн., что составляет 63% по сравнению с 2007 г.,

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда. Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и др.), динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, перемена служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию, истечение срока контракта и др. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов:

- коэффициент оборота по приему (К_П) - это отношение численности всех принятых работников за отчетный период (R_П) к среднесписочной численности работников за тот же период (R_СС):

К_П = R_П / R_СС, *100,

К_П2006 = 294 чел/ 1016 чел *100 = 28,94,

К_П2007 = 92 чел/ 1173,5 чел *100 = 7,84,

К_П2007 = 215 чел/ 1283,5 чел *100 = 16,75,

- коэффициент оборота по выбытию (К_В) - это отношение всех уволившихся работников (R_У) в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:

К_В = R_У / R_СС *100,

К_В2006 = 32 чел / 1016 чел *100 = 3,15,

К_В2007 = 20 чел / 1173,5 чел *100 = 1,71,

К_В2008 = 48 чел / 1283,5 чел *100 = 3,74;

сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:

К_ОБЩ = К_П + К_В.

К_ОБЩ2006 = 28,94 + 3,15 = 32,09,

К_ОБЩ2007 = 7,84 + 1,71 = 9,55,

К_ОБЩ2008 = 16,75 + 3,74 = 20,49.

Оборот рабочей силы делится на излишний и нормальный. Нормальный – это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др. Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.

Коэффициент текучести кадров (К_Т) - это отношение излишнего оборота рабочей силы (R_У*) за определенный период к среднесписочной численности:

К_Т = R_У* / R_СС *100,

К_Т2006 = 20 чел/ 1016 чел * 100 = 1,97,

К_Т2007 = 11 чел/ 1173,5 чел * 100 = 0,94,

К_Т2008 = 21 чел/ 1283,5 чел * 100 = 1,64.

Коэффициент постоянства состава (К_ПОСТ) – это отношение количества работников, проработавших весь периода (R_Р) к среднесписочной численности:

R_Р2006 = 885 чел – 32 чел = 853 чел,

R_Р2007 = 1147 чел – 20 чел = 1127 чел,

R_Р2008 = 1200 чел – 48 чел = 1152 чел,

К_ПОСТ = R_Р / R_СС,

К_ПОСТ2006 = 853 чел / 1016 чел * 100 = 83,96,

К_ПОСТ2007 = 1127 чел / 1173,5 чел * 100 = 96,04,

К_ПОСТ2008 = 1152 чел / 1283,5 чел * 100 = 89,75.

Уровень трудовой дисциплины (К_Д) определяется по расчету:

К_Д = 1 – R_Пр / R_СС,

К_Д2006 = (1 – 2 чел / 1016 чел)* 100 = 99,8,

К_Д2007 = (1 – 1 чел / 1173,5 чел) * 100= 99,91,

К_Д2008 = (1 – 2 чел / 1283,5 чел) * 100= 99,84.

где R_П - количество работников, уволенных за прогулы.

При проведении анализа движения рабочей силы можно выявить следующие изменения:

В 2006 году коэффициент оборота по приему составил 28,94%, в 2007 – уже 7,84%, а в 2008 – 16,75%. Коэффициент характеризует соотношение числа принятых работников и среднесписочной численности работников на предприятии.

В 2006 году коэффициент оборота по увольнению составил 3,15%, в 2007 – 1,71%, а в 2008 году – 3,74%. Этот коэффициент характеризует соотношение числа уволенных работников и среднесписочной численности работников на предприятии.

Рассмотрев эти два коэффициента и динамику их изменения можно сделать вывод об увеличении притока работников на предприятие и снижении оттока работников. Подобное изменение объясняется проведением соответствующей политики на предприятии и постоянным наращиванием объемов производства и реализации продукции.

По итогам 2008 года средняя заработная плата работников составила 15 293 руб. и на 31% превысила показатель предыдущего года. Это связано с тем, что руководство предприятия поставило целью поддержание роста заработной платы работников комбината в темпах на уровне, превышающем среднегодовой рост инфляции.

Таблица 9 - Анализ движения рабочей силы

Показатели	Периоды
	2006	2007	2008
1. Состояло работников на нач. периода, чел.	885	1147	1200
2. Принято всего, чел. RП	294	92	215
в том числе
- переведено из других организаций;	59	34	65
- принято предприятием самостоятельно;	199	50	121
- прочие	36	8	29
3. Выбыло всего, чел. RУ	32	20	48
в том числе
- переведено на другие предприятия;	10	7	18
- по собственному желанию; RУ*	18	10	21
- за прогулы; RПр	2	1	2
- прочие причины	2	2	9
4. Состояло работников на конец периода,чел.	1147	1200	1367
5. Среднесписочная численность, чел. RСС	1016	1173,5	1283,5
6. Коэффициент оборота по приему, КП, %	28,94	7,84	16,75
7. Коэффициент оборота по увольнению, КВ, %	3,15	1,71	3,74
Общий оборот рабочей силы, КОБЩ, %	32,09	9,55	20,49
8. Коэффициент текучести, КТ, %	1,97	0,94	1,64
9. Коэффициент постоянства персонала, КПОСТ, %	83,96	96,04	89,75
10. Уровень трудовой дисциплины КД, %	99,8	99,91	99,84

Одним из приоритетных направлений ОАО «Казанский жировой комбинат» является социальная поддержка персонала. В настоящее время на Комбинате в полном объеме финансируются социальные льготы. Работники обеспечены питанием, на территории предприятия круглосуточно функционирует здравпункт. В связи с удаленностью предприятия от общественной сети транспортного обслуживания, вахтовыми автобусами осуществляется бесплатная доставка работников с работы и на работу. Также работники обеспечиваются путевками на период отпусков, организуются бесплатные праздничные мероприятия для детей работников, пенсионеров и ветеранов ВОВ с оказанием материальной помощи и вручением подарков и т.д. Коэффициент текучести, характеризующий соотношение числа работников, выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины и среднесписочного числа работников, в 2006 году равнялся 1,97% в 2007 году упал до 0,94% и это при нормативе в 10%, а это значит, что на предприятии созданы все условия для комфортной работы и работники предприятия ею довольны. Уровень трудовой дисциплины очень высокий – 99,8%, 99,91% и 99,84% за 2006, 2007 и 2008 года соответственно.

Коэффициент постоянства персонала, который рассматривает отношение работников, проработавших весь год, и среднесписочного числа работников на предприятии в 2007 году увеличился с 83,96% в 2006 году до 96,04%, в 2008 году снова снизился до 89,75%.

Это произошло за счет большого количества работников, принятыx на работу в связи с наращиванием объемов производства и реализации продукции.

В разделе анализа производительности труда производиться анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда.

В предыдущем пункте был четко изложен анализ изменения численности на предприятии. Поэтому в данном пункте целесообразно лишь сравнить темпы роста численности работников и рабочих, а также объема произведенной продукции с темпами роста выработки. Выработка приведена в расчете на одного работника и на одного рабочего. Количественное и качественное увеличение выработки на предприятии (в расчете на одного работника и на одного рабочего в 2007 на 21,69% и на 13,07%, а в 2008 на 56,04% и на 55,26% соответственно) свидетельствует о том, что темпы роста объемов произведенной продукции опережают темпы роста численности работников и рабочих на предприятии.

Таблица 10 - Анализ производительности труда

Показатели	2006	2007	2008	Абс.прирост, 2006 к 2007	Абс.прирост, 2007 к 2008	Относ. прирост, 2006 к 2007, %	Относ. прирост, 2007 к 2008, %
Численность работников, чел.	1147	1200	1367	53	167	104,62	113,92
Численность рабочих, чел.	1008	1049	1201	41	152	104,07	114,49
Объем произведенной продукции, тыс. руб.	1351533	1987483	3532896	635950	1545413	147,05	177,76
Выработка на 1-го работника, тыс. руб./чел.	1178,32	1656,24	2584,42	477,92	928,18	121,69	156,04
Выработка на одного рабочего, тыс. руб./чел.	1340,81	1894,65	2941,63	553,84	1046,98	113,07	155,26

Как видно из таблицы 11 темпы роста заработной платы на одного работника (в 2007 году 127.35%, а в 2008 году 118,03%) больше, чем на одного рабочего (в 2007 году 103,06%, а в 2008 году 125,12%). Заработная плата, как на одного работника, так и на одного рабочего, опережается темпами роста выработки. Можно сделать вывод о том, что зарплата работников предприятия растет медленнее, чем выработка.

Таблица 11 - Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста зарплаты

Показатели	2006	2007	2008	Темпы роста 2006 к 2007	Темпы роста, 2007 к 2008
Выработка работника, тыс. руб./чел.	1178,32	1656,24	2584,42	140,56	156,04
Выработка рабочего, тыс. руб./чел.	1340,81	1894,65	2941,63	141,31	155,26
Ср. Зарплата 1-го работника, тыс. руб.	10,17	12,96	15,29	127,35	118,03
Ср. Зарплата 1-го рабочего, тыс. руб.	9,81	10,11	12,65	103,06	125,12

Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Таблица 12 - Анализ использования рабочего времени

Показатели	Ед.изм.	2006	2007	2008
Число отработанных дней	дни	248	245	249
Число отработанных человеко-дней	чел.-дни	251968	287508	319592
Число неявок на работу,	чел.-дни	7559	8625	9588
в том числе
очередные отпуска	чел.-дни	6032	7073	8054
отпуска по учебе	чел.-дни	170	242	278
с разрешения администрации	чел.-дни	198	164	115
отпуска по беременности и родам	чел.-дни	461	474	547
по болезни	чел.-дни	312	356	374
другие неявки разрешенные законом	чел.-дни	310	222	125
прогулы	чел.-дни	76	95	96
Продолжительность рабочей смены	часов	8	8	8
Среднесписочная численность	чел.	1016	1173,5	1283,5

Опираясь на таблицу 12 можно заметить, что очередные отпуска в 2006 году составляют основную часть (79,8%), далее идут отпуска по беременности и родам (6,1%), затем другие неявки, разрешенные законом (4,1%), неявки по болезни (4,13%) и с разрешения администрации (2,69%), прогулы (1%) и отпуска по учебе (2,25%).

Для 2007 года структура выглядит так: очередные отпуска составляют основную часть (82%), далее идут отпуска по беременности и родам (5,5%), затем неявки по болезни (4,13%), прогулы (1,1%), другие неявки, разрешенные законом (2,57%), отпуска по учебе (2,8%) и неявки с разрешения администрации (1,9%).

В 2008 году основную часть составляют очередные отпуска (84%), далее идут отпуска по беременности и родам (5,7%), затем неявки по болезни (3,9%), другие неявки, разрешенные законом (1,3%), неявки с разрешения администрации (1,2%), прогулы (1%) и отпуска по учебе (2,9%).

2.3 Оценка экономической эффективности использования трудовых ресурсов

Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:

Y= X1*X2*X3*X4

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем произведенной продукции за соответствующий период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

Расчет экономической эффективности трудовой деятельности на промышленном предприятии ОАО «Казанский жировой комбинат представлен» в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

показатель	уровень показателя
	2006	2007		2008
Объем производственной продукции, тыс. р.	1351533	1987483		3532896
Средняя списочная численность персонала основной деятельности, чел	1 147	1 200		1201
Средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс.руб	0,0008487	0,00060378		0,0003399
Фонд оплаты труда, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб.	140 034	186 585		233 852
Средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс.руб.	122,09	155,49		194,71
Начисления на фонд оплаты труда, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %	26%	26%		26%
Общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.р.	176442,84	235097,1		294653,52
Изменение общей величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.р.	58654,26		59556,42
Влияние изменения объема произведенной продукции, тыс.руб.	75225,8		128891,8158
Влияние изменения коэффициента нарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда.	16571,54		69335,39575

Из таблицы 13 видно, что: Под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек, связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства, увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 58654,26 тыс. руб., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом году на 59556,42 тыс. руб.

В том числе влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель: увеличение объема произведенной продукции привело к увеличению издержек, связанных с потреблением живого труда в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 58654,26 тыс. руб., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом году на 59556,42 тыс. руб.; коэффициент нарастания затрат в связи с применением нормативов на фонд оплаты труда снизился, что повлекло снижение издержек, связанные с потреблением живого труда в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 16571,54 тыс. руб., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом году на 69335,39575 тыс. руб.; сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя – общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда.

Проанализировав состав работающих по категориям персонала результаты показали, что состав работающих в ОАО «Казанский жировой комбинат» незначительно изменился. Численность рабочих в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 4,7%,а в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 14,8%. Удельный вес рабочих основного производства в общей численности работников предприятия увеличился на 0,04% в 2007 г. и на 0,67% в 2008г., по сравнению с 2006 и 2007 годом соответственно, очевидно за счет того, что увеличилась доля рабочих. В доля же служащих наоборот сократилась. Следующим этапом нашего анализа стало изучение движения рабочей силы, которое показало, что по ОАО «Казанский жировой комбинат» В 2006 году коэффициент оборота по приему составил 28,94%, в 2007 – уже 7,84%, а в 2008 – 16,75%, т.е. снизился.

В 2006 году коэффициент оборота по увольнению составил 3,15%, в 2007 – 1,71%, а в 2008 году – 3,74%.

Рассмотрев эти два коэффициента и динамику их изменения можно сделать вывод об увеличении притока работников на предприятие и снижении оттока работников. Подобное изменение объясняется проведением соответствующей политики на предприятии и постоянным наращиванием объемов производства и реализации продукции.

Коэффициент текучести в 2006 году равнялся 1,97% в 2007 году упал до 0,94% и это при нормативе в 10%, а это значит, что на предприятии созданы все условия для комфортной работы и работники предприятия ею довольны. Уровень трудовой дисциплины очень высокий – 99,8%, 99,91% и 99,84% за 2006, 2007 и 2008 года соответственно.

Коэффициент постоянства персонала в 2007 году увеличился с 83,96% в 2006 году до 96,04%, в 2008 году снова снизился до 89,75%.

Это произошло за счет большого количества работников, принятыx на работу в связи с наращиванием объемов производства и реализации продукции.

Проведенный нами анализ использования фонда рабочего времени показал, что на анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени в 2007 году больше, чем в 2006 на 35540 человеко-дней, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 32084 человеко-дней.

Снижение потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. В целом в 2008 году по предприятию выработка как среднегодовая, так и среднедневная выросла по сравнению с прошлыми годами, что могло быть вызвано повышением эффективности работы как ИТР, так и рабочих в основном производстве; увеличением численности, а также внедрение в производство новейших технологий. При этом по сравнению с прошлым годом показатели производительности также выросли. Все вышеперечисленное свидетельствует о том, что на анализируемом предприятии трудовые ресурсы используются эффективно.

На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и зарплате, цель которого заключается в изыскании резервов по улучшению использования рабочей силы и на этой основе повышении производительности труда. При этом план должен быть разработан так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы.