3. Динамика и структура оборотных средств
Оборотные средства – это текущие активы, авансируемые предприятием для осуществления хозяйственной деятельности. Они находятся в постоянном движении и обеспечивают бесперебойный кругооборот капитала.
Авансирование означает, что вложенные денежные средства возвращаются предприятию после завершения каждого цикла, реализации продукции (товаров). За счет выручки возмещаются стоимость закупленных сырья, материалов, товаров, а также текущие расходы по осуществлению торгово-технологических процессов.
По функциональному назначению оборотные средства подразделяются:
- на оборотные производственные фонды;
- фонды обращения.
Оборотные производственные фонды обслуживают технологический процесс, обеспечивают выпуск продукции. К ним относят: запасы сырья и материалов, незавершенного производства, некоторых средств труда со сроком использования менее одного года (малоценные и быстроизнашиваювающиеся предметы).
Фонды обращения обслуживают процесс реализации продукции (товаров). К ним относят: остатки готовой продукции (товаров), средства в расчетах (дебиторская задолженность), денежные средства (в кассе, на счетах в банке и т.д.), прочие оборотные активы.
Оборотные средства торговой организации, как правило, представляют собой фонды обращения. А в предприятиях питания оборотные средства вложены как в производственные фонды, так и в фонды обращения.
Наибольший удельный вес в сумме оборотных средств предприятий торговли и питания занимают товарно-материальные ценности. Это объясняется спецификой этих сфер деятельности.
Управление оборотными средствами призвано обеспечить нормальную, непрерывную и ритмичную работу всех звеньев предприятия с наименьшей величиной этих средств. Оно предполагает:
· Анализ о оценка динамики, состава и размещения средств;
· Определение потребности оборотных средств;
· Изучение источников формирования средств;
· Расчет показателей эффективности использования средств;
· Разработка мероприятий по нормализации и ускорению оборачиваемости средств.
Размещение оборотных средств предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности и повышения ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в оборотные средства, сколько их находится в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, зависят результаты финансовой деятельности. Если предприятие нерационально использовало финансовые ресурсы, допустило большую дебиторскую задолженность, будет испытывать финансовые трудности даже при высоком уровне рентабельности. Поэтому нужно изучить динамику и структуру оборотных средств, также дать им оценку. Для этого составим таблицу 4.1.
Таблица 4.1
Показатели динамики оборотных средств Ромодановского РайПО, тыс. руб.
| Наименование | 2008 год | 2009 год | Абсолютное отклонение (+ или -) | Темп роста, 2009 г. к 2008г. (%) |
| Запасы, в том числе: | 6822,5 | 7078,5 | +256 | 103,6 |
| сырье и материалы | 1581,5 | 1689 | +107,5 | 106,8 |
| товары для перепродажи | 5210 | 5351 | +141 | 102,7 |
| расходы будущих периодов | 26 | 38,5 | +12,5 | 148,1 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | 130,5 | 116,5 | -14 | 89,3 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 3280,5 | 3699,5 | +419 | 112,8 |
| В том числе покупатели и заказчики | 2722 | 2531,5 | -190,5 | 93 |
| Денежные средства | 289 | 749,5 | +460,5 | 259,3 |
| Прочие оборотные активы | 132 | 68 | -64 | 51,5 |
| Итого | 20194 | 21322 | +1128 | 105,6 |
Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло увеличение оборотного капитала – на 5,6% или на 1128 тыс. руб., в том числе повышение запасов – на 3,6% или на 256 тыс. руб., из них сырье и материалы – на 6,8% или на 107,5 тыс. руб., а также товары для перепродажи на 2,7% или на 141 тыс. руб. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем 12 мес. понизилась на 10,7% или на 14 тыс. руб., а дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, увеличилась на 12,8% или на 419 тыс. руб. Намечается также увеличение денежных средств на 159,3% или на 460,5 тыс. руб., что является благоприятным моментом в деятельности предприятия.
Таблица 4.2
Показатели структуры оборотных средств Ромодановского РайПО, тыс. руб.
| Наименование | Предшествующий год | Отчетный год | Отчетный год к предыду- щему, % | Измене ние структу ры, (+; -) | ||
| Среднегодовая сумма | % к итогу | Среднегодовая сумма | % к итогу | |||
| Запасы, в том числе: | 6822,5 | 33,8 | 7078,5 | 33,2 | 103,6 | +0,6 |
| Сырье и материалы | 1581,5 | 7,8 | 1689 | 7,9 | 106,8 | -0,1 |
| Товары для перепродажи | 5210 | 25,8 | 5351 | 25,1 | 102,7 | +0,7 |
| расходы будущих периодов | 26 | 0,1 | 38,5 | 0,2 | 148,1 | +0,1 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) | 130,5 | 0,6 | 116,5 | 0,5 | 89,3 | +0,1 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 3280,5 | 16,2 | 3699,5 | 17,4 | 112,8 | -1,2 |
| В том числе покупатели и заказчики | 2722 | 13,5 | 2531,5 | 11,9 | 93 | +1,6 |
| Денежные средства | 289 | 1,4 | 749,5 | 3,5 | 259,3 | -2,1 |
| Прочие оборотные активы | 132 | 0,7 | 68 | 0,3 | 51,5 | +0,4 |
| Итого | 20194 | 100 | 21322 | 100 | 105,6 | |
Исходя из данных таблицы можно сделать вывод о том, что в структуре оборотных средств произошли некоторые положительные изменения: уменьшилась доля отвлеченных средств в дебиторскую задолженность на основе укрепления расчетно-платежной дисциплины. Вследствие чего повысился удельный вес запасов товаров в общей сумме оборотных средств. Также наблюдается повышение темпа роста средств, вложенные в товарные запасы (103,6%), против общего темпа роста оборотных средств в Ромодановском РайПО(105,6%) вызваны повышением показателей развития Ромодановского РайПО., что говорит о некотором ускорении оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарно-материальные ценности.
0 комментариев