2.1 Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйственной практике указанная форма расчетов является основной. Оно действительно в течение 10 дней с момента выписки.
В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий: правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств; обязательных для осуществления операции по перечислению средств; наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа. При соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредитная организация или ее филиал в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его счет и перечисляет их со своего корреспондентского счета и иных счетов не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.
Схема расчетов платежными поручениями представлена в приложении № 1. Организация-плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы по одному для каждого участника сделки. Первый экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации; второй – возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению; на основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получателя; четвертый прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.
С помощью платежного поручения могут осуществляться следующие платежи: предварительная оплата товаров и услуг; оплата полученных товаров и услуг; погашение кредиторской задолженности; перечисление в бюджеты налогов и платежей во внебюджетные фонды; погашение банковских кредитов; перечисление средств с расчетного счета с целью получения расчетных чеков; другие платежи.
Платежные поручения могут использоваться предприятиями для осуществления расчетов в порядке плановых платежей. Такие платежи возможны при равномерных постоянных поставках между поставщиками и покупателями. В этих целях они, исходя из плана поставки на месяц, определяют число платежей и сумму планового платежа. Например, при плане поставок на месяц, равном 100 млн. руб., предприятия договариваются о том, что будет пять платежей по 20 млн. руб. каждый. Об этой договоренности сообщается в банк. Плательщик выписывает в начале месяца пять платежных поручений с датами платежей 6, 12, 18, 24 и 30-го числа и сдается в банк, где они помещаются в картотеку № 1. При наступлении срока платежа банк оплачивает платежное поручение за счет средств плательщика.
Основные преимущества данной формы расчетов заключается в относительно быстром документообороте.
Расчеты платежными поручениями и предварительная оплата имеет такие недостатки:
возникновение дебиторско-кредиторской задолженности при возникновении несовпадений между суммой поступивших средств и объемом отгруженной продукции;
снижение эффективности оборотных средств покупателя и возникновение потребности в значительном их увеличении, поскольку происходит их отвлечение на неопределенный и ничем не ограниченный срок.
2.2 Расчеты аккредитивами
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.
Аккредитив открывается банком покупателя на основе заявления последнего, в котором должна быть ссылка на договор между поставщиком и покупателем, а также указывается вид, сумма аккредитива и срок его действия (число и месяц закрытия), наименование поставщика и его банк, полное и точное наименование документов, согласно которым осуществляется выплаты по аккредитиву, срок их предоставления и порядок оформления, какие товары или услуги должны быть оплачены с аккредитива, срок их отгрузки или срок оказания услуг.
После отгрузки продукции поставщик предоставляет в свой банк реестр счетов в трех экземплярах, отгрузочные и другие товарно-транспортные документы, предусмотренные условиями аккредитива. В этот же день бак после проверки перечисляет ему на расчетный счет с аккредитива сумму, указанную в реестре счетов. Таким образом, при аккредитивной форме расчетов платеж происходит в банке поставщика. Схема расчетов аккредитивами представлена в приложении № 2.
При аккредитивной форме расчетов плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, предоставляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает банку – эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.
Одним аккредитивом можно рассчитываться только с одним поставщиком. Наличные деньги с аккредитива не выдаются.
Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка товара или выполнение каких-либо работ поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; несмотря на то, что соответствующие денежные средства заблокированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.
Аккредитивы могут быть покрытые, или депонированные, и непокрытые, или гарантированные.
При выставлении покрытого аккредитива банк списывает со счета предприятия сумму аккредитива или предоставляет ему кредит. Эти средства он перечисляет в банк поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы». В результате такой аккредитив является покрытым денежными средствами, депонированными на специальном счете в банке поставщика. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банком поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.
Если такие отношения существуют, то применяется непокрытый, гарантированный аккредитив. В этом случае деньга, списанные со счета покупателя после направления им в банк заявления на выставление аккредитива, не перечисляется в банк поставщика, а бронируется в банке покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется с корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика. Здесь также возможно предоставление кредита покупателю его банком. Именно поэтому такой аккредитив является гарантированным с точки зрения его немедленной оплаты с корреспондентского счета банка покупателя. В мировой практике большей частью применяются непокрытые аккредитивы.
Аккредитив бывает отзывным или безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Покупатель должен сообщить своему банку об изменении условий аккредитива, которые затем доводятся до поставщика его банком. Безотзывным является аккредитив, на котором имеется соответствующая отметка. Он может быть изменен или аннулирован только с согласия поставщика.
На практике существуют и другие вариации аккредитивной формы расчетов. Например, при посреднических операциях применяются переводной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию покупателя через своего представителя-посредника, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.
Аккредитив может быть закрыт в следующих случаях:
по истечении срока его действия;
по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива; в договоре между поставщиком и покупателем должны быть предусмотрены материальные санкции к поставщику, не использовавшему по своей вине аккредитив или его часть;
по заявлению покупателя; в договоре должны быть также предусмотрены санкции в покупателю за несвоевременное выставление аккредитива.
Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантированная, своевременная и быстрая оплата счетов поставщика, так как он отгружает продукцию только после того, как получит сообщение от своего банка о прибытии аккредитива. Тем не менее, удельный вес аккредитивной формы в безналичных расчетах небольшой, что объясняется такими ее существенными недостатками, как:
отвлечение оборотных средств из оборота покупателя, их распыление и, следовательно, замедление их оборачиваемости;
ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий договора;
нарушение планомерного процесса снабжения при несвоевременном выставлении аккредитива покупателем;
сложность и дороговизна этой формы расчетов; дороговизна аккредитивной формы расчетов проявляется в том, что за визование, проверку документов, подтверждение, платеж, за изменение и аннулирование аккредитива, за кредит и его выставление банки, как правило, берут плату.
0 комментариев