Оценка деловой активности и рентабельности СХПК "Ххх"

Содержание

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика СХПК «Ххх»

2. Оценка деловой активности и рентабельности СХПК «Ххх»

2.1 Анализ деловой активности

2.2 Анализ рентабельности

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

Введение

В данной курсовой работе рассмотрены вопросы, связанные с оценкой деловой активности и рентабельности предприятия. Потребность в анализе возникает с целью необходимости оценки финансового состояния предприятия.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит от результатов его деятельности. Если все намеченные планы выполняются, то это положительно влияет на рентабельность предприятия и остальные финансовые показатели.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить деловую активность и рентабельность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ деловой активности и рентабельности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном анализе. В соответствии с этим, результаты анализа дают ответы на вопросы, каковы важнейшие способы улучшения состояния предприятия. Но главной задачей анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, поиск резервов роста рентабельности.

Цель курсовой работы оценить деловую активность и показатели рентабельности СХПК «Ххх».

Объектом исследования является СХПК «Ххх». Хозяйство с 1974 года является племрепродуктором I и II порядка.

В работе использованы методы: экономико-статистические, графические, монографические, экономико-математические, сравнительного анализа.

Информацией для написания курсовой работы послужили: специальная учебная литература; статьи в журналах Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, Птицеводство, АПК: Экономика и управление; Годовые отчеты предприятия о производственно-финансовой деятельности; Положение по оплате труда; Устав предприятия.

1. Организационно-экономическая характеристика СХПК «Ххх»

Птицесовхоз "Котельниково" утководческого направления был создан 14 октября 1967 года на базе бригады "Котельниково" совхоза "Беловский" Вологодского района. Приказом Министерства совхозов РСФСР от 11.11.1974 года птицесовхоз был преобразован в племенной птицесовхоз. Предприятие получило статус племрепродуктора I и II порядка по производству племенных яиц кур яичных пород. В сентябре 1982 года Постановлением Совета Министров птицесовхоз был переименован в племптицесовхоз имени А.Ф.Можайского. В июле 1993 года хозяйство было реорганизовано в открытое акционерное общество "Ххх". В марте 2002 года хозяйство было реорганизовано в сельскохозяйственный производственный кооператив "Ххх". Хозяйство расположено на Пошехонском шоссе в 12 км от областного центра г.Вологда. Место нахождения Кооператива: 160514, Российская Федерация, Вологодская область, Вологодский район, пос. Можайское.

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Ххх» создан в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации, а также внутренних документов СХПК.

СХПК «Ххх» является репродуктором I и II порядка. На данный момент репродуктор работает с кроссом «Хайсекс-коричневый», выполняя рекомендации голландского поставщика цыплят по кормлению и содержанию птицы.

Репродукторы I порядка получают от завода исходные линии или прародительские формы кросса и производят родительские формы для репродукторов II порядка или родительских стад птицефабрик.

Репродукторы II порядка получают из репродуктора I порядка племенную продукцию (яйцо, молодняк или подрощенную молодку), отцовскую и материнскую родительские формы, скрещивают их и обеспечивают промышленные птицефабрики курами финальных гибридов.

Связь с районным центром осуществляется по автодороге Перьево-Вологда. Внутрихозяйственные дороги находятся в удовлетворительном состоянии.

За организацию связей по поводу поставок необходимых ресурсов отвечает коммерческая служба, возглавляемая заместителем председателя по коммерческим вопросам.

Коммерческая служба состоит из двух отделов: отдел сбыта, в котором работают начальник торгового отдела и два специалиста по маркетингу и отдел снабжения, в котором трудятся четыре человека (заместитель председателя по коммерческим вопросам и три инженера).

Отдел сбыта налаживает межхозяйственные связи с покупателями птицеводческой продукции за пределы магазинов предприятия. Например, реализация яиц только на 30% состоит из фирменных продаж, остальной их объем реализуются с помощью выездной торговли и прочим покупателям.

Маркетологи занимаются поиском покупателей, заключением с ними контрактов, а также отслеживанием условий выполнения договоров. Также отдел сбыта занимается рекламой.

Отдел снабжения обеспечивает поставку на предприятие различных ресурсов (зерно, запасные части, материалы, тара, инвентарь, спецодежда, медикаменты и др.) и заключает договора на их поставку.

Основными поставщиками ресурсов в 2004 году были: ООО «Хитон», Ярославль (вакцины и медпрепараты); Австия (оборудование); голландская фирма «Хендрикс Поултри Бридерс Б.В.» (суточный молодняк); ОАО ПТФ Медтехника; ООО Череповец теплосервис; ООО «Агрохимия» и многие другие.

Основными поставщиками зерна в 2004 году были: ЧП Бондарев А.Н.; Корма и с/х продукция; ООО Вэкор; ОАО Золотой колос; ООО Милосердие; ЗАО «Крупяной дом»; ЗАО «Вологда зернопродукт».

На предприятии имеется 26 хозрасчетных подразделений, в том числе 3 бригады птицеводства, цех инкубации, яйцесортировальный цех, участок по производству яичного порошка, цех по производству комбикормов, убойный цех и цех по переработке мяса птицы с участком по производству майонеза, транспортный цех, службы инженерного и энергетического обеспечения, собственная торговая сеть.

СХПК «Ххх» имеет цеховую организационную структуру. В организационной структуре предприятия выделено 5 основных цехов: цех птицеводства, цех механизации, строительный цех, энергетический цех (цех теплоснабжения, цех водоснабжения), цех переработки. К цехам основного производства относятся цех птицеводства, состоящий из цеха инкубации и кормоцеха, и цех по переработке продукции, включающий, убойный цех, колбасный цех, цех утилизации.

СХПК «Ххх» - хозяйство, специализирующееся на производстве племенной продукции птицеводства, поэтому цех птицеводства, возглавляемый заместителем председателя по производству, наиболее развит и представлен тремя бригадами, в состав которых входят птичники (7 птичников в первой бригаде, 8 птичников во второй бригаде, 10 птичников в 3 бригаде). Так же в его состав входят: цех инкубации, кормоцех, яйцесклад, санбойня, зоотехническая лаборатория, ветеринарная служба и диагностическая лаборатория.

На предприятии созданы следующие функциональные службы: секретариат, отдел кадров, бухгалтерия, планово-экономический отдел, коммерческая служба, диспетчерская, юридическая, по охране труда, пожарно-сторожевая охрана, центральный склад и склад нефтепродуктов.

Климат территории характеризуется существенным превышением количества осадков над величиной испарения. На основании детального рассмотрения почвенных, климатических и экономических условий территория Вологодской области подразделена на четыре основные зоны. Вологодский район относится к первой категории.

Таблица 1.

Состав и структура сельскохозяйственных угодий

Показатели	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	Площадь, га.	Структура,  %	Площадь,  га.	Структура, %	Площадь, га.	Структура, %
Общая земельная площадь	299	100,0	300	100,0	300	100,0
В т. ч. сельхозугодья	224	74,9	225	75,0	225	75,0
Из них пашня	198	66,2	199	66,3	199	66,3
сенокосы	15	5,0	15	5,0	15	5,0
пастбища	11	3,7	11	3,7	11	3,7
Лесные массивы	13	4,3	13	4,3	13	4,3
Древесно-кустарниковые растения	3	1,0	3	1,0	3	1,0
Пруды и водоемы	10	3,3	10	3,3	10	3,3
Дороги	4	1,5	31	10,4	31	10,4
Болота	3	1,0	3	1,0	3	1,0
Прочие земли	42	14,0	15	5,0	15	5,0
Наличие осушенных земель	124	41,5	124	41,4	124	41,4

Почвы подзолистого типа кислые, среднесуглинистые, характерна мелкоконтурность сельхозугодий. Имеется 225 га сельхозугодий, из них 199 га - пашня, 15 га - сенокосы,11 га - пастбища. В целом состав и структура сельскохозяйственных угодий не изменялась за последние годы, о чем свидетельствуют данные таблицы 1. Выращивается зеленая масса на витаминно-травяную муку, за сезон производится 500 - 550 тонн.

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации и концентрации производства.

Как видно из таблицы 2 наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает выручка от реализации яиц, причем с 2002 года по 2004 год он вырос с 55% до 60,2%. Значительную долю в общей выручке занимает выручка от реализации суточного молодняка – в среднем 21,1%. Удельный вес выручки от реализации мяса сократился в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 50%. В целом удельный вес выручки от реализации птицеводческой продукции в общем объеме выручки составляет более 94%, а прочая реализация в среднем за исследуемый промежуток времени равна 6%. Таким образом, видно, что основной объем выручки фабрика получает от реализации яиц и суточного молодняка, что подтверждает ее специализацию на производстве племенной продукции.

Таблица 2.

Состав и структура товарной продукции

Показатели	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Яйцо	57444,6	55	83796,9	59,8	98158,3	60,2
Мясо птицы	13575,3	13	13124,1	9,4	10622,8	6,5
Яичный порошок	3318,9	3,2	3404	2,4	3710,5	2,3
Продажа птицы	2856	2,7	2672	1,9	3092,4	1,9
Суточные цыплята	18369	17,6	28737,1	20,5	40951,3	25,1
Итого по птицеводству	95563,8	91,5	131734,2	94,0	156535,3	96,0
Магазин, столовая	1118,6	1,1	1470	1	1563,7	1,0
Услуги автотранспорта	103937	1,0	1277,9	0,9	3280,3	2,0
Корма	5694,4	5,5	4467,9	3,2	799	0,5
ТМЦ	846,1	0,8	1293,7	0,9	830,6	0,5
Майонез	130,8	0,1	-	-	-	-
Итого по прочим	8829,6	8,5	8509,5	6,0	6473,6	4,0
Всего по птицефабрике	104393,4	100,0	140243,7	100,0	163008,9	100,0

Высокий уровень специализации хозяйства на производстве племенной продукции подтверждает и коэффициент специализации равный в среднем за последние три года 0,36.

Для расчета коэффициента специализации (К_сп) используется ранжированный ряд.

К_сп = 100׃ (∑[Уд_n (2n-1)], (1)

где Уд_n– удельный вес n-го вида товарной продукции в общем ее

объеме;

n – порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному весу в ранжированном ряду.

К_с(2002) = 100/(55*1 + 17,6*3 + 13*5 + 5,5*7 + 3,2*9 + 2,7*11 + 1,1*13 + 1*15 + 0,8*17+0,1*19) =0,32

К_с(2003) = 100/ (59,8*1 + 20,5*3 + 9,4*5 + 3,2*7 + 2,4*9 + 1,9*11 + 1*13 + 0,9*15 + 0,9*17) =0,37

К_с(2004) = 100/ (60,2*1 + 25,1*3 + 6,5*5 + 2,3*7 + 2,0*9 + 1,9*11 + 1,0*13 + 0,5*15 + 0,5*17) =0,398

За 2004 год СХПК «Ххх» произвел 62,3 млн. штук яиц, что на 14 млн. штук больше, чем в предыдущем году. Произведено 465,6 тонн мяса птицы в живом весе, 638,3 тонн привеса молодняка, 50,4 тонны яичного порошка, 434 тонны витаминно-травяной муки, 12,7 тысяч тонн комбикормов.

Таблица 3.

Показатели концентрации производства

Показатели	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2004 г. в % к 2001 г.
Стоимость ВП в сопоставимых ценах, тыс. руб.	4948,7	5129,6	5849,4	7099,5	143,5
Валовое производство яиц, тыс. шт.	37560,3	39197,7	48341,5	62266,8	165,8
в т. ч. инкубационных	12750	14640,9	19012,6	18531,6	145,3
Валовой привес птицы, ц.	6889,2	7324	6700	6383	92,6
Валовое производство мяса, ц.	6351,6	6094,5	5321,3	4656	73,3
Выручка от реализации, тыс. руб.	77343	104393,4	140243,7	163009	210,8
в т. ч. на 1 работающего, руб.	182413	246211	325391	362242	198,6

Данные таблицы 3 свидетельствуют, что на фабрике за последние четыре года растут размеры производства яиц, в том числе и племенных, но сокращаются размеры производства мяса. В целом, в 2004 году по сравнению с 2001 годом на 43,5% увеличился объем валовой продукции в сопоставимых ценах, что свидетельствует об общем росте размеров производства.

Достаточная обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда являются важными факторами, способствующими увеличению объема производства продукции и повышению эффективности производства.

Из данных таблицы 4 видно, что за 1999-2004 годы общая численность работников предприятия увеличилась на 15,4%. Из которой незначительно увеличилось количество трактористов-машинистов (1 работник) и работников птицеводства (2 работника). Количество руководителей за исследуемый период постоянно, а специалистов в 2004 году в хозяйстве работало на 3 работника больше, чем в 1999 году. Значительный рост численности отмечен по следующим категориям работников: работники подсобных и промышленных производств и работники торговли и общественного питания. Это объясняется ростом объема переработки птицеводческой продукции и расширением собственной розничной торговой сети предприятия.

Таблица 4.

Динамика численности работников СХПК «Ххх»

Показатели	1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2004 г. в % к 1999 г.
Общая численность в том числе:	390	412	424	424	431	450	115,4
работники с/х производства из них:	302	311	323	317	323	333	110,3
а) рабочие постоянные: трактористы-машинисты	10	13	14	13	13	11	110,0
рабочие птицеводства	71	75	75	73	73	73	102,8
б) рабочие сезонные и временные	11	8	11	11	11	9	81,8
Служащие из них:	68	70	71	74	67	71	104,4
а) руководители	10	10	10	9	10	10	100,0
б) специалисты	56	57	8	62	55	59	105,4
Работники подсобных и промышленных производств	50	60	65	66	62	67	134,0
Работники ЖКХ и культурно бытовых учреждений	5	6	4	5	6	6	120,0
Торговля и общепит	24	24	26	27	29	33	137,5
Строительство хозспособ	5	7	2	6	8	7	140,0
Прочие виды деятельности	4	4	4	3	3	4	100,0

Таблица 5.

Обеспеченность СХПК «Ххх» трудовыми ресурсами

Категория работников	2003 г.			2004 г.
	план	факт	% обесп.	план	факт	% обесп.
Всего	435	431	99,1	450	450	100,0
в т. ч занятые в с. х. пр-ве	326	323	99,1	333	333	100,0
в т. ч. постоянные работники	246	245	99,6	256	256	100,0
из них трактористы-машинисты	13	13	100,0	10	11	110,0
работники птицеводства	75	73	97,3	75	73	97,3
рабочие сезон. и временные	11	11	100,0	8	9	112,5
Служащие	67	67	100,0	70	71	101,4
из них руководители	10	10	100,0	10	10	100,0
специалисты	56	55	98,2	60	59	98,3
Работники подсобных производств и промыслов	63	62	98,4	67	67	100,0
Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений	6	6	100,0	6	6	100,0
Работники торговли и общественного питания	29	29	100,0	34	33	97,1
Работники, занятые на строительстве хозспособом	8	8	100,0	7	7	100,0
Прочие работники	3	3	100,0	4	4	100,0

В целом, как видно из таблицы 5 хозяйство обеспечено трудовыми ресурсами. В 2003 году отмечена неполная обеспеченность работниками птицеводства (97,3%), специалистами (98,2%) и работниками подсобных производств и промыслов (98,4%), а 2004 году фактически по сравнению с планом работало меньше работников птицеводства (97,3%), специалистов (98,3%), работников торговли и общественного питания (97,1%).

Как видно из таблицы 6, в хозяйстве работало в среднем за 2002-2004 г.г. 31% работников в возрасте до 30 лет, причем их количество в 2004 году увеличилось на 30,8%.

Все специалисты хозяйства имеют либо высшее образование (57,6% в среднем за 2002-2004 г.г.), либо среднее специальное (42,4%), из них количество молодых специалистов со средним образованием за последние три года составило 18,6%.

Таблица 6.

Качественный состав трудовых ресурсов

Показатель	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	человек	уд. вес, %	человек	уд. вес, %	человек	уд. вес, %	% к 2001 г.
Среднесписочная численность	418	100,0	445	100,0	459	100,0	109,8
Из них до 30 лет	117	28,0	140	31,5	153	33,3	130,8
Специалисты	73	100,0	77	100,0	80	100,0	109,6
из них имеют высшее образование	38	52,0	45	58,4	50	62,5	131,6
среднее специальное	35	48,0	32	41,6	30	37,5	85,7
Специалистов до 30 лет	10	13,7	15	19,5	18	22,5	180,0
Группа работников по полу: мужчины	206	49,3	194	43,6	190	41,4	92,2
женщины	212	50,7	251	56,4	269	58,6	126,9
На рабочих должностях специалисты	60	100,0	66	100,0	63	100,0	105,0
из них: с высшим образованием	9	15,0	10	15,1	15	23,8	166,7
со средним специальным	51	85,0	56	84,9	48	76,2	94,1

К 2004 году на 9,6% увеличилось количество специалистов, работающих в хозяйстве, причем в 2004 году в хозяйстве работали 50 специалистов с высшим образованием, что на 31,6% больше чем в 2002 году. Почти в два раза увеличилось количество молодых специалистов.

В хозяйстве работают примерно равное количество мужчин и женщин. Однако прослеживается тенденция сокращения численности работников мужского пола и увеличения работающих женщин.

Текучести кадров нет. В основном прием производится за счет выбывших работников по уважительным причинам (например, смена места жительства). На 60% предприятие укомплектовано кадрами, имеющими стаж работы от 10 до 25 лет.

Коллектив предприятия можно охарактеризовать как сплоченный, дружный, дисциплинированный и объединенный общей целью. Большинство работников соблюдают как социальные нормы поведения (распорядок дня, нормы труда) так моральные нормы (честность, порядочность, ответственность). В коллективах предприятия хороший социально-психологический климат. Проблему формирования положительной дисциплины решают руководители предприятия путем создания условий для достижения удовлетворенности трудом.

На работу в хозяйство кадры притягивает достаточно стабильная и высокая заработная плата, дисциплина труда, наличие детского комбината, наличие очереди на получение жилья. Хозяйство осуществляет строительство нового жилья, которое продает работникам за 50% стоимости, а так же выделяет ссуды на покупку жилья.

Работа всех специалистов хозяйства находится под постоянным контролем. С этой целью раз в месяц проводится балансовая комиссия по выполнению рабочей программы.

В 2004 году среднегодовая яйценоскость составила 319,3 штук на куру-несушку, причем она снизилась к уровню 2003 года – 8,8 яйца, оборот стада 1,28. Среднесуточный привес молодняка 12 грамм. Сохранность молодняка птицы 98,6 % - на 0,1% выше, чем в 2003 году. Сохранность взрослого поголовья 94,8% - на 1,1 % выше прошлого года. Расход кормов на 1000 штук яиц составил 1,52 ц к. ед., что на 0,07 ц к. ед. выше, чем в 2003 году. На 1 центнер привеса израсходовано 4,93 ц к. ед., что на 0,37 ц к. ед., ниже, чем в 2003 году. Выручка от реализации продукции, работ, услуг в целом по предприятию составила 163,0 млн. рублей, прибыль от реализации с учетом дотаций 16,07 млн. рублей, рентабельность 10,8 %.

Таблица 7.

Экономические показатели работы СХПК «Ххх»

Показатели	2002 г.	2003 г.				2004 г.
		план	факт	% вып. плана	% к 2002 г.	план	факт	% вып. плана	% к 2002 г.
Стоимость ВП в сопоставимых ценах, тыс. руб.	5429,6	5308	5849,4	110,2	114,0	6439,3	7099,5	110,3	121,4
Стоимость ОФП с. х. назначения, тыс. руб.	36451,5	39419	49662	126,0	136,2	58712	71685,1	122,1	144,3
Среднесписочная численность работников, чел	424	435	431	99,1	101,7	450	450	100,0	104,4
Фонд потребления, тыс. руб.	19412,6	33450	27739,8	82,9	142,9	45000	37512	83,4	135,2
Выручка, тыс. руб.	104393,4	136665	140243,7	102,6	134,3	153895	163009	105,9	116,2
Произведено ВП, руб.: 1) на 1 работника,	12098	12202,3	13571,7	111,2	112,2	14309,6	15766,7	110,3	116,2
2) на 1 руб. потребления	264	159	213	134,0	80,7	143	189	132,2	88,7
3) на 1 тыс. руб. стоимости ОФП	141	135	118	87,4	83,7	109	99	90,8	83,9
Выручка на одного работника, руб.	246211	314172	325391	103,6	132,2	341989	362242	105,9	111,3
Среднемесячная зарплата на 1 работника, руб.	3815	6408	5364	83,7	140,6	8333	6947	83,4	129,3
Фонд потребления в выручке, %	18,6	24,5	19,8	80,8	106,4	29,2	23,0	78,8	116,3
Прибыль от реализации, тыс. руб.	18985,8	8610,0	27740,5	322,2	146,1	16211	13604,2	83,9	49,0
Рентабельность, %	20,7	6,7	24,7	368,7	119,3	11,8	9,1	77,1	37,0

Сокращение прибыли к уровню прошлого года 15,4 млн. рублей, рентабельности – 17,2%. Производственная себестоимость 1000 штук яиц составила 1276,18 рублей, что на 4,7% выше, чем в 2002 году, 1 кг мяса в живом весе 79,47 рубля – на 34% выше, чем в прошлом году. Производственная себестоимость 1 суточной молодочки 3руб. 81 коп. Себестоимость 1 кг кормов составила 5рублей 50 копеек – на 7,4 % больше, чем в прошлом году. Прибыль от реализации продукции птицеводства составила 12,5 млн. рублей, рентабельность 8,7%.

Данные таблицы 7. свидетельствуют, что за 2002-2004 гг. наблюдается рост объемов производства на 14,0% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 21,4% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. План по производству продукции за 2003-2004 гг. был перевыполнен. Резких колебаний численности работников не наблюдается, растет фонд потребления на 42,9% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 35,2% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Однако в 2003-2004 гг. не были достигнуты плановые показатели объема фонда потребления. Ежегодный темп прироста выручки составляет 25%, при выполнении плановых показателей. Ежегодно увеличивается производительность труда, а производство валовой продукции на 1 рубль фонда потребления и на 1 тысячу стоимости ОФП сокращается. Среднемесячная заработная плата ежегодно увеличивается на 35%, однако не достигает планового уровня. В 2003 году прибыль, полученная предприятием, увеличилась на 46,1% по сравнению с 2002 годом, при уровне рентабельности 24,7%. В 2004 году фактически полученная прибыль составила 13,6 млн. рублей, что на 16,1% меньше запланированного уровня, из-за опережающего темпа роста себестоимости по сравнению с темпом роста выручки. По сравнению с 2003 годом прибыль сократилась на 51% при уровне рентабельности 9,1%, который на 63% ниже уровня 2003 года.