2.2. Анализ состояния и перспектив развития ООО «Сладкий рай»

Анализ финансового состояния предприятия является не просто важным элементом управления предприятием – его результаты служат визитной карточкой, рекламой, досье, позволяющим определить позицию предприятия в рыночной системе. Прежде чем проводить анализ финансового состояния ООО «Сладкий рай», следует сформировать аналитический баланс предприятия за 2007 год, в котором содержатся исходные данные для такого анализа.


Таблица 3 – Агрегированный баланс ООО «Сладкий рай» за 2007 год

Статьи баланса

Обозна

чение

На начало 2007 года На конец 2007 года +,-
1 2 3 4 5
АКТИВ
1. Внеоборотные активы (стр. 190): ВА 2439 3042 +603
Нематериальные активы (стр. 110) НА 290 275 -15
Основные средства (стр. 120) ОС 1710 2315 +605
Долгосрочные фин/вложения (стр. 140) ФВ 210 210 -
Прочие внеоборотные активы (стр. 150) ПВА 229 242 +13
2. Оборотные активы (стр. 290): ОБ 4475 5632 +1157
Запасы и затраты (стр. 210) ЗЗ 2188 2896 +708
Расчеты с дебиторами (стр. 240) ДЗ 1615 2226 +611
Денежные средства (стр. 260) ДС 672 510 -162
Баланс (стр. 300) Вб 6914 8674 +1760
ПАССИВ
1. Собственный капитал (стр. 490): СС 6738 8382 +1644
Уставный капитал (стр. 410) УК 250 250 -
Резервный капитал (стр. 430) РК 330 342 +12
Нераспределенная прибыль НП 6158 7790 +1632
2. Привлеченный капитал (стр 590+690) ЗС 176 292 +116
Долгосрочные обязательства (стр. 590) ДО - - -
Займы и кредиты (стр. 610) ТО 66 51 -15
Кредиторская задолженность (стр. 620) КЗ 110 241 +131
Баланс (стр. 700) Вб 6914 8674 +1760

Рассматривая баланс предприятия ООО «Сладкий рай» за 2007 год, приведенный в агрегированном состоянии в таблице 3, можно сказать следующее. За анализируемый период – 2007 год – произошло увеличение по многим статьям, как актива, так и пассива баланса данного предприятия.

Так в составе актива баланса произошло значительное увеличение статьи внеоборотных активов (+603 тыс.руб.), причем произошло это увеличение в основном за счет увеличения стоимости основных фондов, которые возросли на 605 тыс.руб. ввиду проведения в 2007 году модернизации производственных фондов на данном предприятии. Также значительно увеличились оборотные активы ООО «Сладкий рай» (+1157 тыс.руб.) в основном за счет возросших запасов и затрат на предприятии (+708 тыс.руб.) и увеличения суммы дебиторской задолженности (+611 тыс.руб.). А вот остатки денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия (-162 тыс.руб.) и нематериальные активы (-15 тыс.руб.) в ООО «Сладкий рай» снизились.

Некоторые изменения произошли и в пассиве баланса предприятия ООО «Сладкий рай». Так, к концу 2007 года значительно возросла доля собственного капитала предприятия (+1644 тыс.руб.), что произошло в основном за счет накопления суммы нераспределенной прибыли на счете «Прибыли и убытки». Здесь следует отметить, что на предприятии ООО «Сладкий рай» прибыль вообще не распределяется должным образом, а просто накапливается на счете «Прибыли и убытки» – что является крайне негативной тенденцией, в первую очередь для самого предприятия. Наряду с собственным капиталом предприятия, произошло увеличение суммы привлеченного капитала ООО «Сладкий рай», которое составило 116 тыс.руб., причем данное изменение обусловлено ростом кредиторской задолженности (+131 тыс.руб.).

В целом, баланс предприятия ООО «Сладкий рай» составлен в положительном соотношении, что объясняется увеличением объемов производства расширением рынка сбыта продукции, модернизацией оборудования и т.п. На основании данных приведенного баланса можно рассчитать показатели финансовой устойчивости и сделать выводы о перспективах на будущее.

Таблица 4 - Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель Формула На начало 2007 года На конец 2007 года Норма
1 2 3 4 5
Коэффициент финансового риска Кфр= ЗС / СС 0,026 0,035 < 0,7
Коэффициент долга Кд= ЗС/Вб 0,025 0,034 < 0,4
Коэффициент автономии Ка = СС / Вб 0,975 0,966 > 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости Кфу = СС+ДО / Вб 0,974 0,966 0,8 - 0,9
Коэффициент маневренности собственных источников Км = (СС-ВА-У) / СС 0,638 0,637 0,5
Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств К уст.мс. = (ОБ - КП) / ОБ 0,961 0,948 1,0
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками К СОС = (СС – ВА – У) / ОБ 0,961 0,948 > 0,1

Следует отметить, что на основании рассчитанных показателей в таблицах 1-4 можно судить о финансовом положении анализируемого предприятия. Такие показатели в ООО «Сладкий рай» выглядят следующим образом.

Коэффициент финансового риска на предприятии ООО «Сладкий рай» составил в 2007 году – 0,035 (при норме ≤0,7), это означает, что данное предприятие в процессе своей деятельности привлекло на 1 рубль собственных средств - 0,035 рубля заемных, то есть финансовый риск здесь маловероятен.

Коэффициент долга составил в 2006 году–0,025, и в 2007 году–0,034 (при нормативе < 0,4). Это говорит о том, что ООО «Сладкий рай» привлекает заемные средства на короткий период и в самых незначительных суммах.

Коэффициент автономии в 2006 году составил 0,975, в 2007 году- 0,966 (при нормативе >0,5). Это означает, что собственные средства предприятия ООО «Сладкий рай» в общей сумме всего имущества предприятия составляют 97,5 %, соответственно доля заемных средств (причем только краткосрочных) в общей стоимости имущества предприятия составляет всего 2,5%.

Коэффициент финансовой устойчивости, показывающий отношение общей суммы собственных и долгосрочных заемных средств предприятия к валюте баланса, на предприятии составил 0,974 в 2007 году (при норме 0,8-0,9). Это говорит о том, что в настоящее время (в виду 2007 год) предприятие испытывает подъем и находится на высокой стадии деловой активности.

Коэффициент маневренности собственных источников на анализируемом предприятии составил в 2007 году - 0,637 (при нормативе 0,5). Это говорит о том, что собственные источники ООО «Сладкий рай» недостаточно маневренны, так как основная их сумма сосредоточена в основных фондах и все более увеличивающейся из года в год сумме нераспределенной прибыли.

Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств в 2006 году составил – 0,961, в 2007 году он снизился и составил – 0,948. Данный показатель говорит о том, что чистый оборотный капитал предприятия в общей сумме всего оборотного капитала ООО «Сладкий рай» составляет 94-96 %.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками на предприятии ООО «Сладкий рай» составил в 2006 году – 0,961, в 2007 году – 0,948. Это говорит о том, что собственные оборотные средства предприятия в общей сумме оборотных активов составляют почти 95%.

В целом можно отметить, что практически все показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия в ООО «Сладкий рай» достаточно высокие. Это, несомненно, говорит о том, что предприятие пищевой промышленности ООО «Сладкий рай» - является довольно сильным предприятием, при этом оно находится на стадии высокой деловой активности и «твердо стоит на ногах». Единственным минусом анализируемого предприятия (причем довольно значительным) является недостаточная маневренность собственных средств, что объясняется двумя факторами: первый – это то, что очень большая сумма сосредоточена в основных фондах предприятия; и второй – это то, что сумма нераспределенной прибыли на предприятии невозможно высока и продолжает нарастать ежегодно. Поэтому здесь необходимо усилить контроль и распределить накопленную прибыль по направлениям, указанным в Приказе по учетной политике ООО «Сладкий рай».

Чтобы более полно отразить финансовое состояние ООО «Сладкий рай» необходимо провести анализ ликвидности баланса (см. таблица 5).

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса предприятия, тыс.руб.

Актив 2007 год Пассив 2007 год

Платежный

излишек

01.01 31.12 01.01 31.12
1 2 3 4 5 6 7=2-5 8=3-6
А1 (стр. 250+260) 672 510 П1 (стр. 620) 110 241 562 269
А2 (стр. 240) 1615 2226 П2 (стр. 610+660) 66 51 1549 2175
А3 (стр. 210+ 220 + 230 + 270) 2188 2896 П3 (стр. 590+ 630+640+ 650) 0 0 2188 2896
А4 (стр. 190) 2439 3042 П4 (разд. III) 6738 8382 -4299 -5340
БАЛАНС 6914 8674 БАЛАНС 6914 8674 - -

Проводя анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Сладкий рай» за 2007 год (см. таблица 5), основная цель состояла в том, чтобы убедиться в том, что данное предприятие действительно является финансово устойчивым, ликвидным и платежеспособным в настоящее время (имеется в виду 2007 год). Рассмотрев данные приведенной таблицы можно сделать следующие выводы. На начало 2007 года в ООО «Сладкий рай» наблюдается следующее соотношение А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4, на конец 2007 года данные соотношения не изменились – А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать баланс ООО «Сладкий рай» за 2007 год, как ликвидный. Это означает, что анализируемое предприятие является платежеспособным, т.е. в состоянии нести ответственность по всем своим долгам – как внешним (поставщикам, бюджету, внебюджетным организациям, банкам и другим контрагентам), так и внутренним (работникам по заработной плате и другим выплатам) принадлежащим ему имуществом.

Проводимый по такой схеме анализ ликвидности (платежеспособности и устойчивости) предприятия является достаточно приближенным. Чтобы удостовериться в реальной платежеспособности ООО «Сладкий рай» необходимо провести более детальный анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия с помощью специальных коэффициентов (см. таблица 6).

Таблица 6 - Расчет платежеспособности (ликвидности) предприятия

Коэффициенты

платежеспособности

Обозна-чение Норматив 2007 год
01.01 31.12
1 2 3 4 5

1. Коэффициент общей ликвидности =

КОЛ(L1) ³ 1 14,93 9,35

2. Коэффициент абсолютной ликвидности =

КАЛ(L2) ³ 0,2-0,7 3,82 1,75

3. Коэффициент быстрой ликвидности =

КБЛ(L3) ³ 0,7-0,8 12,99 9,37

4. Коэффициент текущей ликвидности =

КТЛ(L4) 1-2 25,43 19,29

Следуя расчетным данным, можно сделать выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности показывающий, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности, необычайно высок, он составляет на начало 2007 года – 3,82, на конец – 1,75. Это говорит о том, что предприятие имеет маленькую сумму краткосрочных долгов и достаточное количество собственных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности на предприятии также очень высокий (обычно удовлетворяет ≥ 0,7-0,8). В нашем случае он составил на конец 2007 года – 9,37. Объясняется это тем, что у ООО «Сладкий рай» имеется в наличии денежные средства, краткосрочные вложения и краткосрочная дебиторская задолженность, и мизерная сумма краткосрочных финобязательств.

Коэффициент текущей ликвидности, отражающий степень покрытия оборотными активами пассивов на предприятии составляет на конец 2007 года -19,29. Это высокий показатель, который говорит о том, что оборотные активы анализируемого предприятия покрывают свои пассивы полностью.

Подводя итог проведенному анализу можно сказать, что предприятие ООО «Сладкий рай» обладает некоторым запасом финансовой устойчивости, это позволяет ему «быть на плаву», конкурировать с другими предприятиями в своей экономической зоне, увеличивать объемы продажи, расширять ассортимент, привлекать дополнительных клиентов почти без финансового риска.


Информация о работе «Оценка стоимости предприятия ООО "Сладкий рай"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 82881
Количество таблиц: 12
Количество изображений: 4

Похожие работы

Скачать
124539
43
12

... каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед.   2. Разработка бизнес-плана по производству новой продукции ООО «Сладкий рай»   2.1. Описание проекта (РЕЗЮМЕ) На территории Алтайского края находится более семи крупных предприятий пищевой промышленности, выпускающих различные виды ...

Скачать
144890
39
12

... о спросе покупателей на товары магазина ООО «Аннушка». Таким образом, все экономические показатели свидетельствуют о высокой эффективности розничной продажи в магазине ООО «Аннушка». 3.4 Мероприятия по совершенствованию розничной продажи товаров и обслуживание покупателей Для достижения эффективности торгового обслуживания магазину ООО «Аннушка» необходимо постоянно изучать ...

Скачать
104865
14
12

... спроса и стимулирование сбыта, предотвращение расходов, связанных с представлением на рынок товаров и услуг, не пользующихся спросом, организация рекламной деятельности и налаживание связей с общественностью. 2) Вторая группа мероприятий направлена на улучшении качества сервиса в кафе «Латина – Лабамба». Разработку мероприятий, направленных на повышения качества обслуживания (учёба, тренинги, ...

Скачать
53023
4
0

... сбытовым (оптовым) организациям); розничная цена – цена, по которой товар реализуется в розничной торговой сети населению, предприятиям и организациям, то есть розничная цена является конечной. 2. Состояние и особенности ценообразования на предприятии   2.1 Краткая характеристика предприятия   ОАО «Вагрон» работает самостоятельно с мая 1991 года. Предприятие специализируется на производстве ...

0 комментариев


Наверх