Производственный план

6. Производственный план

6.1. Расчет производственной мощности

План производства продукции включает определение объема производства продукции (работ, услуг) и его обоснование производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами. Главной задачей при составлении плана производства продукции является формирование такого перечня видов продукции и услуг, который бы обеспечил предприятию максимум прибыли.

Производственная мощность – это максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте планового года при полном использовании оборудования и производственных площадей, а также наилучших организационно-технических условиях производства.

К ведущему оборудованию относится оборудование, на котором выполняются основные, наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов. Ведущим оборудованием книжно-журнального цеха являются печатные машины. Ведущее оборудование книжно-журнального цеха МФЦП и его часовая производительность указаны в табл. 7.1

Таблица 7.1 Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП

Наименование оборудования	Год выпуска	Часовая производительность, л.-отт/ч	Количество единиц однотипного оборудования
1. Zirkon RO-66	1991	15000	2
2. Rapida RA-104-4	1992	8000	2
3. Planeta Variant P-24-3	1990	8000	3
4. Planeta Variant P-44-5	1988	10000	1

Для определения эффективного фонда работы оборудования составляется баланс рабочего времени ведущего оборудования цеха в табл. 7.2

Таблица 7.2

Баланс рабочего времени оборудования

Показатели	Значение
1. Календарный фонд времени, дни	366
2. Выходные и праздничные дни	112
3. Номинальный фонд времени, дни	254
4. Плановые простои, дни: 4.1. Капитальный ремонт 4.2. Текущий ремонт 4.3. Техническое обслуживание 4.4. Прочие	19 0 13 6 0
5. Эффективный фонд времени, дни	235
6. Продолжительность работы оборудования в течение суток, ч.	16
7. Эффективный фонд рабочего времени, ч.	3760
8. Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования, %	64.2

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (К_э) рассчитывается по формуле:

,

где Т_эф ─ эффективный фонд времени, ч.;

Т_кал ─ календарный фонд времени, ч.

Производственная мощность однотипного печатного оборудования определяется по формуле:

,

где N ─ часовая производительность оборудования, тыс. л.-отт./ч.;

 Т_эф – эффективный фонд времени работы оборудования, ч.;

 n – число единиц оборудования;

 К_эф  ─ коэффициент, рассчитываемый по формуле:

,

где t_печ – норма времени на печать, ч./тыс. л.-отт.;

 N_тир – среднегодовой тираж, тыс. л.-отт.;

 k_т.н – коэффициент отходов, %;

N_пр – количество приладок (приправок) на тираж;

 t_пр – норма времени на приладку (приправку), ч.

Zirkon RO-66:

N=15 тыс. л.-отт./ч;

Т_эф =3760 ч;

n=2;

t_печ =1/15=0.067 ч./тыс. л.-отт;

N_тир =30000тыс. л.-отт;

k_т.н =5 %;

N_пр =8;

t_пр = 1 ч.

.

 тыс. л.-отт.

Rapida RA-104-4:

N=8 тыс. л.-отт./ч;

Т_эф =3760 ч;

n=2;

t_печ =1/8=0.125 ч./тыс. л.-отт;

N_тир =30000тыс. л.-отт;

k_т.н =5 %;

N_пр =8;

t_пр = 1 ч.

.

 тыс. л.-отт.

Planeta Variant P-24-3:

N=8 тыс. л.-отт./ч;

Т_эф =3760 ч;

n=3;

t_печ =1/8=0.125 ч./тыс. л.-отт;

N_тир =30000тыс. л.-отт;

k_т.н =5 %;

N_пр =8;

t_пр = 1 ч.

.

 тыс. л.-отт.

Planeta Variant P-44-5:

N=10 тыс. л.-отт./ч;

Т_эф =3760 ч;

n=1;

t_печ =1/10=0.1 ч./тыс. л.-отт;

N_тир =30000тыс. л.-отт;

k_т.н =5 %;

N_пр =8;

t_пр = 1 ч.

.

 тыс. л.-отт.

тыс. л.-отт.

  6.2. Расчет программы производства и реализации продукции

Программа производства и реализации продукции (услуг) приведена в табл. 7.3 и составлена на основании проведенных маркетинговых исследований и расчетов.

Таблица 7.3

План производства продукции на 2008 год

Наименование продукции	Выпуск в натуральном выражении			Цена за единицу продукции, тыс. руб./ тыс. л-отт.	Объем производства в стоимостном выражении, млн. руб.
	уч. ед.	тыс. л-отт.
книжная продукция	10000		80000	125,63	10050,4
журнальная продукция	2000		10000	100	1000
брошюры	40000		60000	115,83	6949,8
Всего	52000		150000		18000,2

Коэффициент использования производственной мощности (К_и) определяется по формуле:

,

где М_факт – фактический выпуск продукции, млн. л.-отт.;

М_мах – максимальная производственная мощность, млн. л.-отт.

6.3. Расчет стоимости (издержек) производства и сбыта продукции

В настоящее время полиграфические предприятия используют следующие способы расчета себестоимости заказа:

1) по калькуляционным статьям затрат;

2) по удельной себестоимости учетной единицы продукции;

3) через себестоимость одного машино-часа;

4) путем позаказного определения прямых и косвенных расходов.

В курсовой работе себестоимость изготовления полиграфической продукции производится по калькуляционным статьям затрат.

Годовая потребность в натуральных единицах и денежном выражении рассчитывается на основе, действующих на предприятии, норм расхода и договорных цен на материалы и занесена в табл. 7.4

Таблица 7.4

Расчет затрат на материалы и энергоресурсы

Наименование материальных и энергетических ресурсов	Годовой объем производства, уч. ед.	Расход		Цена, тыс. руб.	Стоимость материалов и энергоресурсов, млн. руб.
		на уч. ед. (на тыс.л.-отт.)	на годовой выпуск
Бумага 80 г/м2 (64×90)	150000 тыс.л.-отт.	46,08 кг	6912 т.	1720	11888,64
Краски печатные	150000 тыс.л.-отт.	0,2 кг	30 т.	18000	540
Печатные формы	750 шт.	4,04 шт.	3030 шт.	132,22	400,64
Спирт изопропиловый	—	—	2894 л.	4,3	12,44
Вода техническая	—	—	3000 м3	0,5	1,5
Масло машинное	—	—	1872 л.	10	18,72
Электроэнергия, потребляемая оборудованием	—	—	550480 кВт.	0.25	137,62
Всего					12999,56

Расчет амортизационных отчислений равномерным способом приведен в табл. 7.5

Таблица 7.5

Расчет амортизационных отчислений

Группы основных фондов	Балансовая (восстановительная) стоимость, млн. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, млн. руб.
Здания Сооружения Оборудование Транспортные средства Прочие Итого	550 65 920 60 10 1605	1,25 2 10 6,67 10	6,88 1,3 92 4 1 105,18

Норма амортизации (Н_а) устанавливается исходя из срока полезного использования (работы) основных средств:

,

где Т_исп – срок полезного использования объекта основных фондов, лет.

Здания:

.

Сооружения:

.

Оборудование:

.

Транспортные средства:

.

Прочие:

.

Далее составляется смета общепроизводственных расходов в табл. 7.6

Таблица 7.6

Смета общепроизводственных расходов на 2007 год

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.		Пояснения к расчету
А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1. Амортизация оборудования и транспортных средств 2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств 3. Ремонт оборудования и транспортных средств 4. Внутризаводское перемещение грузов 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений 6. Прочие расходы	96 204,86 46 6 0,3 17,67		Из табл. 7.5 180% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих 5% от стоимости оборудования 10% от стоимости транспортных средств 15% от их стоимости 5% от п. 1–5
Б. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
. Содержание аппарата управления цеха с отчислениями 8. Содержание неуправленческого цехового персонала с отчислениями 9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря 11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря 12. Испытания, опыты, исследования 13. Рационализация и изобретательство 14. Охрана труда 15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря 16. Прочие расходы Итого		61,84 22,14 8,18 12,3 3,08 0,3 0,6 31,6 0,4 1,4 512,67		Из табл. 6.5 Из табл. 6.5 Из табл. 7.5 2% от их стоимости 0,5% от стоимости зданий и сооружений 0,5% от п. 7 1% от п. 7 10% от фонда зарплаты всех работников 20% от их стоимости 1% от п. 7–15

Калькуляция себестоимости продукции составляется в табл. 7.7

Таблица 7.7

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование калькуляционных статей расходов	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.	Затраты на единицу продукции, тыс. руб.	Пояснения к расчету
1. Материалы	12461,3	83,08	Из табл. 7.4
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	400,64	2,67	Из табл. 7.4
3. Возвратные отходы (вычитаются)	—	—	—
4. Топливо и энергия на технологические цели	137,62	0,92	Из табл. 7.4
5. Основная заработная плата основных производственных рабочих	137,96	0,92	Из табл. 6.3
6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	19,87	0,13	Из табл. 6.4
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	56,82	0,38	36% от основной и дополнительной зарплаты основных рабочих
8. Расходы на подготовку и освоение производства	6,9	0,05	5% от п. 5
9. Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	16,05	0,1	1% от стоимости ОПФ
10. Общепроизводственные расходы	512,67	3,42	Из табл. 7.6
11. Общехозяйственные расходы	236,75	1,58	150% от фонда зарплаты основных рабочих
12. Прочие производственные расходы	1,38	0,01	1% от п. 5
13. Производственная себестоимость	13988	93,25		Σ п. 1–12
14. Коммерческие расходы	279,76	1,87		2% от производственной себестоимости
15. Полная себестоимость	14267,76	95,12		Ст. 13 + ст. 14
16. Рентабельность	3424,26	22,83		24% от п.15
17. Оптовая цена	17692,02	117,95		Ст. 15 + ст. 16

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

В данном разделе производится расчет прибыли от реализации продукции, расчет чистой прибыли, рентабельности продукции и производства, а также точки безубыточности.

Расчет прибыли и ее распределение приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1

Расчет прибыли и ее распределение

Показатели	Значение, млн. руб.	Пояснения к расчету
1. Объем производства в стоимостном выражении	18000,2	Из табл. 7.3
2. Полная себестоимость продукции	14267,76	Из табл. 7.7
3. Прибыль от реализации продукции	3732,44	П. 1 – п. 2
4. Налог на недвижимость	15	1% от остаточной стоимости ОПФ
5. Льготируемая прибыль	—
6. Налогооблагаемая прибыль	3717,44	п. 3 – п. 4 – п. 5
7. Налог на прибыль	892,19	24% от налогооблагаемой прибыли
8. Налог в местный бюджет	141,26	5% от п. 3 – п. 4 – п. 7
9. Чистая прибыль	2683,99	п.3 – п. 4 – п. 7 – п. 8

ОПФ_ост = Балансовая стоимость — Сумма амортизаций (из табл. 7.5).

ОПФ_ост = 1605-105,18 = 1499,82 млн.руб.

Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле:

Р = (П_р / С) × 100%,

где П_р – годовая прибыль от реализации продукции, млн. руб.;

С – полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

Р = (3732,44/ 14267,76) × 100%=26,16%.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р = П_бал × 100% / (ОПФ+НОС),

где П_бал – балансовая прибыль предприятия, млн. руб.;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов предприятия, млн. руб.;

НОС – норматив оборотных средств, млн. руб. (п.1 из табл. 8.1 деленный на 3).

Р = 3732,44× 100% / (1605+18000,2/3) = 49,08%

Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность (критическая точка продаж), определяется по формуле:

,

где В ― точка безубыточности, нат. ед. изм.;

З_пост ― постоянные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб.(пп.9-12, 14 табл 7.7);

Ц_опт ― оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.(п. 17 табл.7.7);

З_пер ― переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб (пп.1-8 табл.7.7).

=35097,6 тыс.л.-отт.