Экономико-статистическая характеристика предприятия

2.1 Экономико-статистическая характеристика предприятия

ОАО "Пневматика" создан в процессе приватизации соответственно приказу Фонда государственного имущества Украины в АР Крым от 29.10.2001р. № 741 путем превращения арендного предприятия Симферопольский завод пневмаоборудования "Пневматика"

Филиалов и дочерних предприятий не имеет.

Полное название	Открытое акционерное общество "Пневматика"
Сокращенное название	ОАО "Пневматика"
Организационно-правовая форма	Открытое акционерное общество
Код по ЭДРПОУ	00223800
Код территории по КОАТУУ	0110136900
Территория (область)	Автономная Республика Крым
Район	-
Почтовый индекс	95048
Населений пункт	г.Симферополь
Улица, дом	ул. Балаклавская, 68
междугородний код и телефон	(0652) 44-11-55
Факс	44-79-82
E-mail	kadry@pneumo.net.ua
WWW-адреса	Не имеет

Основные виды деятельности
Код по ЗКГНГ	Вид деятельности
14292	Производство(без ремонта) насосов, компрессоров и гидравлических систем
14842	Производство вентиляционных охладительных промышленных установок
51121	Производство кранов и клапанов

Информация о количестве работников и оплату труда
Среднеучетная численность штатных работников учетного штата (человек)	348
Средняя численность внештатных работников (человек)	0
Численность работников, которые работают на условиях неполного рабочего времени (дня, недели) (человек)	0
Фонд оплати труда — всего (тыс.грн.)	4 271,8

2.2 Статистика прибыли и рентабельности предприятия за 2007-2008 гг

Статистический анализ прибыли осуществляется по данным финансовой отчетности (форма»2- «Отчет о финансовых результатах») (Приложение №2). При этом изучается динамика сумм прибыли(убытка) в целом и по отдельным ее видам за базисный и отчетный период, а также отклонения от базового периода.

Видно, что произошли изменения в динамике 2008- 2007 гг. Произошло снижение валовой прибыли на 48,2%, и составила 497,3 тыс.грн.

Таблица 2.1.

Факторный статистический анализ валовой прибыли ОАО «Пневматика» тыс.грн.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс.грн	Сумма тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Тпр.,%
1.Доход (выручка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг)	11586,8	14484,6	2897,8	+25
2.В т.ч.: - НДС	1257,6	1507,9	250,3	+19,9
- Акцизный сбор	-	-	-	-
-Прочие отчисления с дохода	-	4,2	-	-
3.Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	10329,2	12972,5	2643,3	+25,6
4.Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	9297,9	12438,5	3140,6	+33,8
5. Валовая прибыль (убыток)	1031,3	534,0	-497,3	-48,2

В том числе:

- увеличение чистого дохода на 25,6%, т.е. на 2643,3 тыс.грн;

- Увеличение себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) на 33,8 % или на 3140,6 тыс.грн.

Снижение валовой прибыли (убытка) произошло за счет значительного увеличения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

ВП = ЧП - С (2.1)

Где, ВП – валовая прибыль;

ЧП – чистый доход от реализации продукции (работ, услуг);

С- себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг).

ЧД = Д – НДС (2.2)

Где, Д- доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

НДС – налог на добавленную стоимость.

ЧД_2007г. = 11586,8-1257,6 = 10329,2 тыс.грн

ЧД_2008г.= 14484,6-1507,9-4,2=12972,5 тыс.грн

ВП_2007г.= 10329,2-9297,9 = 1031,3 тыс.грн

ВП_2008г. = 12972,5-12438,5=534,0 тыс.грн

Анализ валовой прибыли (убытка) проводится методом цепных подстановок.

Факторная модель валовой прибыли (убытка) имеет вид:

Н = Х1-Х2 (2.3)

Где, У- валовая прибыль (убыток);

Х1- чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

Х2- Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг).

У⁰ = Х1⁰ – Х2⁰=1031,3 тыс. грн.

У/Х1=Х1^’ –Х2⁰=12972,5-9297,9=3674,6 тыс.грн.

ΔУ/Х1=У/Х1- У⁰=3674,6-1031,3=2643,3 тыс.грн.

В результате изменения одного параметра, т.е. увеличения чистого дохода на 2643,3 тыс.грн, валовая прибыль(убыто) увеличилась на 2643,3 тыс.грн.

У/Х2= Х1^’-Х2^’= 12972,5-12438,5=534 тыс.грн.

ΔУ/Х2= У/Х2- У/Х1=534,0-3674,6=-3140,6 тыс.грн.

В результате увеличения себестоимости на 3140,6 тыс.грн., валовая прибыль (убыток) снизилась на такую же сумму-3140,6 тыс.грн.

ΔУ = ΔУ/Х1 + ΔУ/Х2 = 2643,3-3140,6=-497,3 тыс.грн.

Используя балансовый метод, получаем, что вместе с увеличением дохода(убытка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг) на 25%, а именно на 2897,8 тыс.грн, увеличивается чистый доход на 2643,3 тыс.грн.(на 25,6%), но, тем самым, происходит значительное увеличение себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг), а именно на 33,8% (на 3140,6 тыс.грн.), что и является одной из причин, приводящих к снижению валовой прибыли на 48,2% или на 497,3 тыс.грн.

Прибыль в 2008 году отображает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех его аспектов. Важнейшей составляющей этого показателя является прибыль от операционной деятельности, которая прямо связана с показателями производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг).

Таблица 2.2

Факторный статистический анализ прибыли (убытка от операционной деятельности ОАО «Пневматика» тыс.грн.

Показатели	2007г.	2008г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Тпр.,%
1.Валовая прибыль (убыток)	1031,3	534,0	-497,3	-48,2
2.Прочие операционные доходы	1792,2	1844,0	51,8	+2,9
3.Административные расходы	(813,6)	(932,4)	118,8	+14,6
4.Затраты на сбыт	(468,5)	(613,2)	144,7	+30,9
5.Прочие операционные расходы	(1365,1)	(585)	-780,1	-57,1
6.Прибыль(убыток) от операционной деятельности	176,3	247,4	71,1	+40,3

Прибыль (убыток) от операционной деятельности вычисляется по формуле:

П_оп= ВП + (ОД – АВ – ОВ – ЗС) (2.4)

Где, П^оп- прибыль(убыток) от операционной деятельности;

ВП- валовая прибыль (убыток);

ОД- прочие операционные доходы;

ОВ- прочие операционные затраты;

АЗ- административные затраты;

ЗС- Затраты на сбыт.

П_оп.2007г. = 1031,3+(1792,2-813,6-468,5-1365,1)=176,3 тыс. грн.

П_оп.2008г. = 534,0+(1844,0-932,4-613,2-585,0)=247,4 тыс.грн.

В результате хозяйственной деятельности предприятие получило прибыль от операционной деятельности, о чем свидетельствуют данные таблицы. Основной причиной получения прибыли стало снижение прочих операционных расходов на 57,1%, а именно на 780,0 тыс.грн. Увеличение затрат на сбыт на 30,9% (144,7 тыс.грн.) повлияло на снижение прибыли (убытка) от операционной деятельности, которая составила 247,4 тыс грн.

Прочие операционные доходы предприятия в 2006 году составили:

- операционная аренда активов-1479,9 тыс.грн;

- операционная курсовая разница-57,0 ты.грн.

- реализация прочих оборотных активов- 299,3 тыс.грн;

- прочие операционные доходы-7,8 тыс.грн.

Прочие операционные затраты ниже операционных доходов от операционной деятельности. Их часть соответственно составила:

- операционная аренда активов----

- операционная курсовая разница-13,2 тыс.грн;

- реализация прочих оборотных активов -288,7 тыс.грн;

- прочие операционные расходы -282,2 тыс.грн.

Факторный анализ прибыли(убытка) от операционной деятельности проводим методов цепных подстановок.

Факторная модель прибыли(убытка) от операционной деятельности имеет вид:

У= Х1+Х2-Х3-Х4-Х5 (2.5)

Где, У- прибыль(убыток) от операционной деятельности;

Х1 - валовая прибыль(убыток);

Х2 - прочие операционные доходы;

Х3 – административные расходы;

Х4 - расходы на сбыт;

Х5 – прочие операционные расходы.

У⁰= Х1⁰+Х2⁰-Х3⁰-Х4⁰-Х5⁰=176,3 тыс.грн.

У/Х1=Х1^’+Х2⁰-Х3⁰-Х4⁰-Х5⁰=534,0+1792,2-813,6-468,5-1365,1=-321тыс.грн

ΔУ/Х1= У/Х1-У⁰= -321 - 176,3= -497,3 тыс.грн.

В результате изменения одного параметра, т.е. снижение валовой прибыли(убытка) на 48,2% (497,3 тыс.грн), прибыль от операционной деятельности снизилась на 497,3 тыс.грн.

У/Х2=Х1^’+Х2^’-Х3⁰-Х4⁰-Х5⁰=534,0+1844,0-813,6-468,5-1365,1=-269,2тыс.грн

ΔУ/Х2=У/Х2 - У/Х1=-269,2-(-321,0)=51,8 тыс.грн.

В результате изменения прочих операционных доходов, а именно увеличение на 51,8 тыс.грн., прибыль от операционной деятельности увеличилась на 51,8 тыс.грн.

У/Х3=Х1^’+Х2^’-Х3^’-Х4⁰-Х5⁰= 534,0+1844,0-932,4-468,5-1365,1=-388,0 тыс.грн.

ΔУ/Х3=У/Х3 - У/Х2= -388,0-(-269,2)=-118,8 тыс.грн.

В результате увеличения административных расходов на 118,8 тыс.грн произошло снижение прибыли от операционной деятельности на ту же сумму, т.е. на 118,8 тыс.грн.

У/Х4= Х1^’+Х2^’-X3^’-X4^’-X5⁰=534,0+1844,0-932,4-613,2-1365,1=-532,7 тыс.грн.

ΔУ/Х4=У/Х4-У/Х3= -532,7-(-388,0)=-144,7 тыс.грн.

Увеличение затрат на сбыт продукции на 144,7 тыс.грн повлияло на снижение прибыли(убытка) от операционной деятельности на 144,7 тыс.грн.

У/Х5= Х1^’+X2^’-X3^’-X4^’-X5^’= 534,0+1844,0-932,4-613,2-585=247,4 тыс.грн

ΔУ/Х5= У/Х5-У/Х4= 247,4-(-532,7)= 780,1 тыс.грн.

В результате снижения прочих операционных расходов на 780,1 тыс.грн, прибыль от операционной деятельности увеличилась на 780,1 тыс.грн.

ΔУ=ΔУ/Х1+ΔУ/Х2+ΔУ/Х3+ΔУ/Х4+ΔУ/Х5=-497,3+51,8+(-118,8)+ +(-144,7)+780,1= 71,1 тыс.грн.

Используя балансовый метод, имеем, что прибыль от операционной деятельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 40,3 %, т.е. на 71,1 тыс.грн. за счет снижения прочих операционных расходов.

Таблица 2.3

Статистический анализ прибыли от обычной деятельности(до налогообложения) ОАО «Пневматика» тыс.грн.

Показатели	2007г.	2008г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Тпр.,%
1.Прибыль(убыток)от операционной деятельности	176,3	247,4	71,1	+40,3
2.Прочие финансовые доходы	4,2	5,2	1,0	+23,8
3.Прочие доходы	135,9	82,8	-53,1	-39,1
4.Финансовые расходы	(124,5)	(59,2)	-65,3	-52,4
5.Прочие расходы	(67,4)	(84,4)	17,0	+25,2
6.Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	191,8	67,3	+54,1

Прибыль(убыток) от обычной деятельности (до налогообложения) рассчитывается по формуле:

П_об.д.= П_оп +Д_у.к.+П_д.- ФЗ - З_у.к.- П_з (2.6)

Где, П_об.д.- прибыль(убыток) от обычной деятельности до налогообложения;

Д_у.к.- доход от участия в капитале;

П_д- прочие финансовые доходы;

ФЗ- Финансовые затраты;

З_у.к.- затраты от участия в капитале;

П_з- прочие затраты.

П_{об.д.2007г.}= 176,3+4,2+135,9-124,5-67,4=124,5 тыс.грн

П_{об.д.2008г.}=247,4+5,2+82,8-59,2-84,4=191,8 тыс.грн.

Согласно рассчитанной таблице видно, что прибыль(убыток) от обычной деятельности до налогообложения в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 67,3 тыс грн. или на 54,1% и составила 191,8 тыс.грн.

Значительное влияние на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения, в сторону увеличения, оказало снижения финансовых издержек в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 65,3 тыс.грн или на 65,3%.

Также можно наблюдать и значительное снижение прочих доходов, которые в 2008 г. составили 82,8 тыс.грн, по сравнению с 2007 г. Они снизились на 51,3 тыс.грн. или на 39,1%

Таблица 2.4.

Статистический анализ финансовых результатов от обычной деятельности тыс.грн.

Показатели	2007г	2008г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Тпр.,%
1.Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	191,8	67,3	+54,1
2.Налог на прибыль от обычной деятельности	-	64,4	64,4	-
3. Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	127,4	2,9	+2,3

Прибыль (убыток) от обычной деятельности учитывается по формуле:

П_об.= П_об.д.- Н_п. (2.7)

Где, П_об- прибыль(убыток) от обычной деятельности;

Н_п- налог на прибыль от обычной деятельности.

П_об.2007г.=124,5-0=124,5 тыс грн.

П_об.2008г.=191,8-64,4=127,4 тыс.грн.

Проанализировав таблицу 2.4. можно сделать вывод о том, прибыль(убыток) от обычной деятельности увеличилась в 2008г. по сравнению с 2007г. на 2,9 тыс.грн. или на 2,3% и составила 127,4 тыс.грн. С появлением в 2008 году налога на прибыль от обычной деятельности, который составил 64,4 тыс.грн. произошло снижение прибыли от обычной деятельности на ту же сумму, т.е. на 64,4 тыс.грн.(191,8-127,4)

Таблица 2.5

Статистический анализ чистой прибыли (убытка) ОАО «Пневматика»

Показатели	2007г.	2008г.	Отклонения +/-
	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Сумма, тыс.грн	Тпр.,%
1. Прибыль(убыток)от обычной деятельности	124,5	127,4	2,9	+2,3
2.Чрезвычайный доход(убыток)	-	-	-	-
3.Налог с чрезвычайного дохода	-	-	-	-
4.Чистый доход (убыток)	124,5	127,4	2,9	+2,3

Из таблицы 2.5 видно, что ОАО «Пневматика» в 2008 и в 2007 гг. не имело чрезвычайных доходов, в связи с этим чистый доход(убыток) составил в 2008 году 127,4 тыс грн. и по сравнению с 2007 годом он увеличился на 2,3% или на 2,9 тыс.грн.

В процессе анализа прибыльности она рассматривается как система показателей. Показатели прибыльности (рентабельности) позволяют дать оценку эффективности

Таблица 2.6.

Расчет показателей рентабельности ОАО «Пневматика» за 2007-2008гг.

Показатели, %	Формула расчета	2007г.	2008г.	Отклонение +/-
Рентабельность собственного капитала	Стр.220ф.2/стр.380ф.1 *100	0,191	0,195	+0,004
Валовая рентабельность продаж	Стр.050ф.2/стр.035ф.2 *100	9,984	4,116	-5,868
Операционная рентабельность продаж	Стр.100ф.2/стр.035ф.2 *100	1,707	1,907	+0,2
Чистая рентабельность продаж	Стр.220ф.2/стр.035ф.2 *100	1,205	0,982	-0,223