АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УП «ДОРОРС» КАФЕ «НА ПОСОШОК»

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УП «ДОРОРС» КАФЕ «НА ПОСОШОК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»

Унитарное предприятие «ДОРОРС» кафе «На посошок» создано в январе 1995 года в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью». Как предприятие общественного питания существует с 1984 года, ранее государственное, а затем арендное предприятие. В 2000 году УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» прошло перерегистрацию и решением Мингорисполкома от 04.07.2000г. № 740 зарегистрировано в государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей под № 100356411.

Юридический адрес: 220040, г. Минск, ул. Некрасова, 3а.

Уставный фонд Общества согласно учредительному договору объявлен в размере 4350000 руб. Уставный фонд разделен на 87000 простых именных акций номинальной стоимостью 50 рублей. Количество акционеров составляет 48 человек. В 2005 году на выплату дивидендов направлено 352 млн. руб.

Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе.

Образование финансовых ресурсов и имущества УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» происходит за счет:

- денежных и материальных взносов, переданных ему учредителями и акционерами в качестве платы за акции;

- доходов от основной деятельности;

- доходов от ценных бумаг;

- кредитов банков и других кредитов;

- капитальных вложений;

- иных источников.

Прибыль, остающаяся у Общества после уплаты налогов и других платежей в бюджет, остается в собственности организации и направляется на выплату дивидендов акционерам, образование фондов в порядке, определяемом Собранием акционеров.

Основной целью деятельности Общества является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли, удовлетворение социально-экономических интересов участников и членов трудового коллектива организации.

Согласно Уставу УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» имеет основные направления деятельности:

- розничная торговля широким ассортиментом товаров: пищевыми продуктами, напитками, табачными изделиями;

- розничная торговля через палатки, ларьки, киоски;

- рестораны, кафе, бары, оптовая и комиссионная торговля;

- производство кондитерских изделий;

- эксплуатация и сдача в наем собственного имущества.

Для осуществления своей деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» имеет зал ресторана и зал дискотеки на 250 посадочных мест с обслуживанием официантами, два бара на 80 посадочных мест, две кухни с соответствующим оборудованием, складские и производственные помещения. Полезная площадь здания 2852 кв.м., площадь земельного участка 0,421 га.

На продукцию собственного производства в организации применяются наценки первой наценочной категории (до 150 %) в соответствии с Инструкцией по ценообразованию для предприятий общественного питания всех форм собственности г. Минска, утвержденной решением Мингорисполкома от 02.09.2002г. № 1315.

Организационная структура анализируемой организации представлена в приложении А.

Высшим органом управления УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» является Собрание акционеров. УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» возглавляет директор, назначаемый Собранием акционеров. Связь между директором и основными подразделениями линейная, а затем подчинение происходит по функциональному признаку. Данный вид сочетает преимущества линейного и функционального типа, то есть представляет собой единство распорядительства и квалифицированное осуществление функций управления специальным аппаратом - администрацией.

В целом структура управления УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» отвечает предъявляемым к ней требованиям с соблюдением норм управляемости, оптимального числа звеньев и уровней управления. Такая структура управления предоставляет возможность руководителю эффективно осуществлять оперативное и стратегическое руководство обществом.

Оплата труда работников Общества производится с нормами, предусмотренными трудовым законодательством и коллективным договором. В организации разработаны и утверждены Положение о премировании работников за основные результаты хозяйственной деятельности, производительный и качественный труд; Положение о выплате надбавки за выслугу лет; Положение о порядке выплаты вознаграждений по итогам работы за год; Положение о единовременном поощрении; Положение о порядке установления надбавок за высокое профессиональное мастерство, напряженность в работе, вредные условия труда.

В обществе применяется повременно-премиальная и сдельно-премиальная формы оплаты труда. Должностные оклады установлены в соответствии с тарифными разрядами и тарифными коэффициентами, определенными коллективным договором и тарифной ставки 1-го разряда. Размер тарифной ставки 1-го разряда по состоянию на 01.07.2006г. составляет 176 тыс. руб.

Одним из основных показателей, характеризующих деятельность организации общественного питания, является товарооборот.

Вся торгово-производственная деятельность УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» анализируется через финансово-экономические показатели. Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг

Фактический товарооборот за 2005 год составил 1212 млн. руб., фактический товарооборот за 2006 год - 1513 млн. руб. Темп роста товарооборота в действующих ценах составил 124,8 %. В сопоставимых ценах к 2005 году товарооборот составил 1427,4 млн. руб. Темп роста в сопоставимых ценах составил 117,8 %. Это произошло за счет использования разумной ценовой политики, увеличения числа посетителей.

Важным показателем, характеризующим торгово-производственную деятельность организации питания, является доля собственной продукции в товарообороте. Этот показатель в отчетном периоде составил 53,6 %. По сравнению с прошлым годом доля реализации продукции собственного производства имеет тенденцию снижения. Она уменьшилась на 9,5 %-ых пункта. Темп роста товарооборота по покупным товарам составил 157 %.

По сравнению с прошлым годом в действующих ценах наблюдается рост розничного товарооборота на 24,7 %, в том числе по реализации собственной продукции - на 5,6 %, по покупным товарам - на 57 %, то есть наиболее быстрые темпы роста отмечены по продаже покупных товаров. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах по покупным товарам увеличился на 48,2 %, а по собственной продукции уменьшился на 0,4 %. Это обусловило повышение доли реализации покупных товаров по сравнению с прошлым периодом на 9,6 % и соответственно снижение доли розничной реализации продукции собственного производства.

На развитие товарооборота большое влияние оказало повышение розничных цен на товары и сырье. Фактический розничный товарооборот за 2006 год в сопоставимых ценах составил 1415,1 млн. руб. Следовательно, за счет ценового фактора розничный товарооборот организации в динамике увеличился на 84,9 млн. руб. (1500 - 1415,1). Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому периоду составил 117,6 %. Физический объем товарооборота в динамике увеличился на 212,1 млн. руб.

2.2 Анализ прибыли и рентабельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»

Динамика прибыли УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» приведена в таблице 2.

Таблица 2. Динамика прибыли УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг

Прибыль от реализации в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличилась на 52 млн. руб. За 2006 год была получен прибыль от реализации продукции собственного производства и покупных товаров в размере 188 млн. руб. Убыток от внереализационных операций в динамике снизился на 1 млн. руб., прибыль от операционных операций уменьшилась на 6 млн. руб. Прибыль отчетного периода возросла с 140 до 187 млн. руб., или на 33,6 %. Уровень рентабельности увеличился до 14,9 % к товарообороту. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, увеличилась на 32,4 % и за 2006 год составила 131,1 млн. руб. или 10,39 % к обороту.

Для измерения влияния факторов на прибыль произведем следующие расчеты (таблица 3).

Таблица 3. Расчет влияния факторов на динамику прибыли УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг., млн. руб

Большинство факторов положительно повлияли на динамику прибыли. Так, за счет роста товарооборота на 250,6 млн. руб. прибыль возросла на 33,7 млн. руб. Снижение уровня налогов, уплачиваемых от дохода от реализации, на 0,77 % к обороту способствовало росту прибыли на 9,6 млн. руб. Уменьшение уровня издержек производства и обращения на 5,54 % привело к росту прибыли на 69,9 млн. руб. Уменьшение уровня доходов от реализации на 4,85 % к товарообороту привело к снижению прибыли на 61,2 млн. руб.

Таким образом, анализируя деятельность УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг. следует отметить рост товарооборота как в действующих, так и в сопоставимых ценах, доходов от реализации, прибыли от реализации и общей прибыли. Также следует отметить снижение по сравнению с 2005 г. доли реализации продукции собственного производства в общем объеме товарооборота и рост реализация покупных товаров. Снижение расходов на производство и реализацию продукции свидетельствует о повышении эффективности использования текущих затрат. Можно сделать вывод, что УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» работает эффективно.

Динамика показателей рентабельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг. приведена в таблице 4.

Таблица 4. Динамика рентабельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг

Результаты расчетов свидетельствуют о значительном росте рентабельности деятельности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок». Рентабельность затрат живого труда увеличилась на 6,7 %. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию к росту - с 25,4 до 31,4 %, то есть с каждого рубля затрат организация получила 0,31 руб. Доля прибыли, остающейся в распоряжении организации в доходе возросла с 14,2 до 16,2 %, то есть на 2 %. Также следует отметить рост рентабельности основных фондов и оборотных средств на 4,5 % и 1,2 %, соответственно, это говорит об улучшении использования средств УП «ДОРОРС» кафе «На посошок».