Анализ финансового состояния УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»

2.3 Анализ финансового состояния УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»

На основании бухгалтерского баланса (приложение Б) проведем анализ финансового состояния УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» за 2005-2006 гг. Анализ финансового состояния начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 5).

Таблица 5

Анализ активов предприятия по состоянию на 1 января 2007 г

Наименование статей	На 01.01.2006 г.		На 01.01.2007 г.		Изменение, +/-		Темп изменения, %
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
Всего активов	1584	100%	1679	100%	+95	-	106
1.Внеоборотные активы	1142	72,1	1112	66,2	-30	-5,9	97,4
1.1.основные средства	1141	72,0	1112	66,2	-29	-5,8	97,5
1.2.нематер. активы	1	0,1	-		-1	-0,1	-
1.3.незаверш. капитальные вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.4.долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
2.Оборотные активы	442	27,9	567	33,8	+125	+5,9	128,3
2.1.запасы, в том числе:	40	2,5	54	3,2	+14	+0,7	135
2.1.1.сырье, материалы и другие ценности	39	2,4	53	3,1	+14	+0,7	135
2.1.2.животные на выращивании и откорме	-	-	-	-	-	-	-
2.1.3. незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-
2.1.4.прочие запасы и затраты	1	0,1	1	0,1	-	-	100
2.2.налоги по приобретенным ценностям	3	0,2	8	0,5	+5	+0,3	266,7
2.3.готовая продукция и товары	91	5,7	80	4,8	-11	-0,9	87,9
2.4.товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги	3	0,2	6	0,4	+3	+0,2	200
2.5.дебиторская задолженность	1	0,1	1	0,1	-	-	100
2.6.финансовые вложения	240	15,2	-	-	-240	-15,2	-
2.7.денежные средства	64	4,0	418	24,8	+354	+20,8	653,1
2.8.прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-

Наибольший удельный вес в активах организации на 01.01.2007 г. занимали внеоборотные активы (72,1 %), но и их доля понижается. На 01.01.2007 г. удельный вес внеоборотных активов составил 66,2 %. На протяжении всего периода во внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства.

Удельный вес оборотных активов за анализируемый период увеличился на 5,9 %, а в абсолютном выражении - на 125 млн. руб. и составили 567 млн. руб. Основная доля в оборотных средствах на 01.01.2007 г. принадлежит наиболее ликвидным оборотным средствам - денежным - 418 млн. руб.

Анализ структуры пассивов свидетельствует о том, что источником формирования финансовых ресурсов являются собственные средства.

Анализ структуры источников формирования капитала приведен в таблице 6.

Таблица 6. Структура источников формирования капитала

Наименование статей	На 01.01.2006 г.		На 01.01.2007 г.		Изменение, +/-		Темп изменения, %
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
Сумма капитала (стр.890)	1584	100%	1679	100%	+95	-	106
1.Собственный капитал, в том числе:	1500	94,7	1525	90,8	+25	-3,9	101,7
уставный фонд	4	0,3	4	0,2	-	-0,1	100
резервный фонд	-	-	-	-	-	-	-
добавочный фонд	1323	83,5	1323	78,8	-	-4,7	100
нераспределенная прибыль (убыток)	173	10,9	198	11,8	+25	+0.9	114,5
2.Доходы и расходы	-	-	-	-	-	-	-
3.Привлеченный капитал, в том числе:	84	5,3	154	9,2	+70	+3,9	183,3
краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
кредиторская задолженность	84	5,3	154	9,2	+70	+3,9	183,3

Источники собственных средств в общей сумме на 01.01.2007 г. составили 90,8 %, при этом по сравнению с 01.01.2006 г. этот показатель уменьшился на 3,9 %. Привлеченные средства представлены кредиторской задолженностью. Доля заемных средств возросла на 3,9 %, а сумма – на 70 млн. руб.

Определим собственные оборотные средства: из суммы итогов разделов 3 и 4 вычтем итог 1 раздела.

На 01.01.2006 г.: 1500 млн. руб. – 1142 млн. руб. = 358 млн. руб.

На 01.01.2007 г.: 1525 млн. руб. – 1112 млн. руб. = 413 млн. руб.

Определим показатели, характеризующие эффективность управления финансовыми ресурсами УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»:

(6)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

(7)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

Результаты расчетов приведены в таблице 7.

Таблица 7. Показатели эффективности управления финансовыми ресурсами УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» по состоянию на 1 января 2007 г.

Наименование показателя	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Изменение, +/-
Коэффициент автономии	0,947	0,908	-0,039
Коэффициент маневренности собственными средствами	0,295	0,372	+0,077

Анализируемые периоды для предприятия характеризуются увеличением активов предприятия, коэффициент маневренности собственными средствами увеличился на 0,077 %.

Для оценки ликвидности баланса и платежеспособности УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 8).

Таблица 8. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами УП «ДОРОРС» кафе «На посошок»

Наименование показателя	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Норматив
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности К1=стр.290/(стр.790-стр.720)	5,262	3,682	К1³1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=	0,81	0,728	К2³0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр.790	0,053	0,092	К3£0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/	3,62	2,71	Кабс³0,2

Коэффициент текущей ликвидности:

На 01.01.2006 г.: 442 / 84 = 5,262

На 01.01.2007 г.: 567 / 154 = 3,682

Рисунок 1. Динамика коэффициента текущей ликвидности, К

Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периода имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

На 01.01.2006 г.: (1500 - 1142) / 442 = 0,81

На 01.01.2007 г.: (1525 - 1112) / 567 = 0,728

Рисунок 2 Динамика коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, К

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периода имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, у УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:

На 01.01.2006 г.: 84 / 1584 = 0,053

На 01.01.2007 г.: 154 / 1679 = 0,092

Рисунок 3 Динамика коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, К₃

Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами соответствует нормативу, то есть УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

На 01.01.2006 г.: (240 + 64) / 84 = 3,62

На 01.01.2007 г.: 418 / 154 = 2,71

Рисунок 4 Динамика коэффициента абсолютной ликвидности, К_абс

Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало и конец отчетного периода соответствуют нормативу. Коэффициента абсолютной ликвидности - это норма денежных резервов. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что у УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» есть гарантия погашения долгов.

Таким образом, анализ платежеспособности и ликвидность УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» показал, что в активах предприятия основную долю занимают собственные средства, привлеченные средства представлены кредиторской задолженностью, сумма которой возросла по сравнению с 2005 г. В целом финансовое состояние УП «ДОРОРС» кафе «На посошок» можно охарактеризовать как устойчивое. Предприятие обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.