Задача

3. Задача

Проведите анализ выпуска продукции за отчетный год. В ходе анализа определите:

1) степень выполнения плана выпуска продукции в целом за год, в том числе и по кварталам;

2) удельный вес выпуска продукции каждого квартала;

3) ритмичность и равномерность выполнения плана выпуска продукции.

Исходные данные:

Кварталы	План		Факт		Отклонения	% выполнения плана
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
I	88230		79540
II	78900		79000
III	84107		87605
IV	91410		96812
Всего за год

Сделайте выводы.

Решение:

Определим:

1) выпуск продукции за отчетный год по плану:

88230 + 78900 + 84107 + 91410 = 342647

2) выпуск продукции за отчетный год фактический:

79540 + 79000 + 87605 + 96812 = 342957

3) удельный вес каждого квартала в плановом выпуске продукции за отчетный год:

I квартал: 88230 / 342647 × 100 = 25,75 %

II квартал: 78900 / 342647 × 100 = 23,03 %

III квартал: 84107 / 342647 × 100 = 24,55 %

IV квартал: 91410 / 342647 × 100 = 26,67 %

4) удельный вес каждого квартала в фактическом выпуске продукции за отчетный год:

I квартал: 79540 / 342957 × 100 = 23,19 %

II квартал: 79000 / 342957 × 100 = 23,03 %

III квартал: 87605 / 342957 × 100 = 25,55 %

IV квартал: 96812 / 342957 × 100 = 28,23 %

5) процент выполнения плана выпуска продукции:

I квартал: 79540 / 88230 × 100 = 90,2 %

II квартал: 79000 / 78900 × 100 = 100,1 %

III квартал: 87605 / 84107 × 100 = 104,2 %

IV квартал: 96812 / 91410 × 100 = 105,9 %

В целом за год: 342957 / 342647 × 100 = 100,1 %

6) отклонения от плана по выпуску продукции:

- по сумме:

I квартал: 79540 - 88230 = -8690

II квартал: 79000 - 78900 = +100

III квартал: 87605 - 84107 = +3498

IV квартал: 96812 - 91410 = +5402

В целом за год: 342957 - 342647 = +310

- по уд. весу:

I квартал: 23,19 % - 25,75 % = -2,56 %

II квартал: 23,03 % - 23,03 % = 0

III квартал: 25,55 % - 24,55 % = +1,0 %

IV квартал: 28,23 % - 26,67 % = +1,56 %

Заполним исходную таблицу.

Кварталы	План		Факт		Отклонения		% выполнения плана
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	по сумме	по уд. весу
I	88230	25,75	79540	23,19	-8690	-2,56	90,2
II	78900	23,03	79000	23,03	+100	-	100,1
III	84107	24,55	87605	25,55	+3498	+1,0	104,2
IV	91410	26,67	96812	28,23	+5402	+1,56	105,9
Всего за год	342647	100,0	342957	100,0	+310	-	100,1

Таким образом, план по выпуску продукции выполнен во всех кварталах за исключением I-го, в первом квартале план по выпуску продукции недовыполнен на 8690 руб. или на 9,8 %. В целом за год план по выпуску продукции перевыполнен на 310 руб. или на 0,1 %. Что же касается удельного веса каждого квартала, то фактический выпуск продукции был максимальным в IV квартале (28,23 % годового объема), менее всего продукции было выпущено во II квартале (23,03 % годового объема). Планом также было предусмотрено, что выпуск продукции будет максимальным в IV квартале (26,67 % годового объема), менее всего продукции будет выпущено во II квартале (23,03 % годового объема). По удельному весу план недовыполнен по I кварталу (на 2,56 %), и перевыполнен в III квартале (на 1,0 %) и IV квартале (на 1,56 %). Удельный вес плановых и фактических показателей II квартала совпадает.

Коэффициент ритмичности выполнения плана по объему продукции определим по формуле:

,

где Вф_i, Впл_i - соответственно, фактические и плановые объемы выпуска отдельных видов продукции за квартал.

Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Кр = 23,19 + 23,03 + 24,55 + 26,67 = 97,44 %

Коэффициент вариации (К_в) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:

где  - квадратическое отклонение от среднеквартального задания;

n - число суммируемых плановых заданий;

х - среднеквартальное задание по графику.

В нашем случае коэффициент вариации составляет 0,063. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 6,3 %.

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. В нашем примере он равен:

К_аритм = 0,098 + 0,001 + 0,042 + 0,059 = 0,2.

Список использованных источников

1.       Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виногоров, Н.А. Русак и др. под общ. ред. В.И. Стражева - Мн.: Высшая школа, 2001. - 363 с.

2.       Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Л. Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 576 с.

3.       Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2005. - 288 с.

4.       Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: Юнити, 2000. - 360 с.

5.       Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

6.       Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.

7.       Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2007.