Навигация
Анализ текущей ликвидности организации
35784
знака
7
таблиц
0
изображений
1.2 Анализ текущей ликвидности организации
Анализ ликвидности баланса.
Цель анализа ликвидности – оценить способность предприятия своевременно в полном объеме выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов.
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Платежеспособность предприятия – это его способность погасить свои обязательства при наступлении оговоренного срока, независимо от источников покрытия.[4]
Таблица 2. Группировка баланса для анализа ликвидности.
| Группы актива баланса по степени ликвидности | Группы пассива баланса по срочности оплаты | ||||
| Наиболее ликвидные активы (НЛА): Краткосрочные финансовые вложения; Денежные средства. | А1 | ³ | П1 | Наиболее срочные обязательства (НСО): Кредиторская задолженность. | |
| Быстро реализуемые активы (БРА): Краткосрочная дебиторская задолженность; Прочие оборотные активы. | А2 | ³ | П2 | Краткосрочные обязательства (КО): Краткосрочные обязательства за минусом кредиторской задолженности, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов. | |
| Медленно реализуемые активы (МРА): Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; Запасы предприятия. | А3 | ³ | П3 | Долгосрочные обязательства (ДО): Долгосрочные обязательства. | |
| Трудно реализуемые активы (ТРА): Внеоборотные активы; Долгосрочная дебиторская задолженность. | А4 | £ | П4 | Постоянные пассивы (ПП): Капитал и резервы; Доходы будущих периодов; Резервы предстоящих расходов. | |
Для признания текущей ликвидности данные неравенства должны выполняться.
Таблица 3. Анализ ликвидности баланса.
| Актив | Значение | Пассив | Значение | Платежный излишек/недостаток | |||
| На н.п. | На к.п. | На н.п. | На к.п. | На н.п. | На к.п. | ||
| А1 | 6916 | 7227 | П1 | 9071 | 8915 | -2155 | -1688 |
| А2 | 6880 | 2439 | П2 | 0 | 0 | 6880 | 2439 |
| А3 | 529 | 953 | П3 | 0 | 0 | 529 | 953 |
| А4 | 1738 | 3372 | П4 | 6992 | 5068 | -5254 | -1696 |
Выводы
Нельзя признать, что предприятия обладает абсолютной текущей ликвидностью, поскольку первое неравенство не выполняется, то есть наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы, причем значительно в начале периода – на 31%. К концу периода платежный недостаток уменьшается до 23%.
Краткосрочных и долгосрочных обязательств предприятие не имеет.
Постоянные пассивы значительно превышают трудно реализуемые активы, однако к концу периода платежный излишек уменьшается в 3 раза. Это объясняется увеличением капитальных затрат предприятия (вложения в основные средства и незавершенное строительство).
2. Основные коэффициенты ликвидности
1 Коэффициент абсолютной ликвидности
КАЛн = 
КАЛк = 
.
КАЛ выражает, какую часть краткосрочных обязательств можно немедленно погасить за счет наиболее ликвидных средств. КАЛ > 0,25.
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия значительно превышает нормативный уровень, что говорит о здоровом финансовом состоянии и ликвидности предприятия, причем к концу периода ситуация улучшается.
Похожие работы
... достаточно анализа экономических показателей, вполне может устроить программа «Excel Financial Analysis». Программа сравнивает экономические показатели с нормативными значениями, и даёт заключение о финансовом состоянии. Заключение Безусловно, интерес к программному обеспечению для анализа финансового состояния организаций будет возрастать. В настоящее время сложно представить рабочее место ...
... анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. 1.3 Бухгалтерская финансовая отчетность как основа информационного обеспечения анализа финансового состояния организации Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой финансового анализа, так как в классическом понимании финансовый анализ — ...
... разработке комплекса увеличению объёмов реализации в «центрах» доходов, проведение рекламной кампании. • Повышение привлекательности, востребованности услуг филиала УФПС РС(Я)- Алданского улусного узла почтовой связи. Финансовая деятельность : • Ревизия дебиторской задолженности. Группировка задолженности по степени ликвидности. Выявление задолженности с низкой степенью вероятности погашения, ...
... : Деловая игра «Дельта»»: Учеб. пособие. – Мн.: Белфранс. – 1997. – 107 с. 3. Ковалёв А. И., Привалов В. П. «Анализ финансового состояния предприятия». – Издание 2-е, переработанное и дополненное – М.: Центр экономики и маркетинга. – 1997. - 192 с. 4. Рудая И. Л. «Стратегическая деловая игра «Никсдорф Дельта»»: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика. – 2002. - 280 с. 5. Рудая И. Л. « ...
0 комментариев