Управленческий анализ деятельности ЗАО «Энергостроительная Компания Сибири»

2. Управленческий анализ деятельности ЗАО «Энергостроительная Компания Сибири»

 

2.1 Характеристика ЗАО «ЭСКС»

Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Энергостроительная Компания Сибири»

Место нахождения: 650099, г. Кемерово, пр. Кузнецкий, 17. Дата государственной регистрации: 26 июля 2001 г. Номер свидетельства о государственной регистрации: 39329 Орган, осуществивший государственную регистрацию: Новосибирская Городская Регистрационная Палата.

Форма собственности – частная. Учредителем ЗАО «Энергостроительная Компания Сибири» является ОАО «Промышленно-инвестиционная компания», которому принадлежит 100% акций. Уставной капитал ЗАО «Энергостроительная Компания Сибири» составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей, который состоит из 40 (сорока) штук обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 2 500 (Две тысячи пятьсот) рублей каждая.

Согласно уставу Общества, основным видом деятельности являются:

– строительные и монтажные работы;

– инжиринговые услуги;

– услуги по электро- и радиосвязи;

Но приоритет отдается выполнению строительно-монтажных работ на предприятиях энергетического комплекса. Основным заказчиком ЗАО «ЭСКС» является ОАО «Кузбассэнерго». Общество осуществляет строительство и реконструкцию зданий и сооружений ТЭЦ и ГРЭС, строительство и реконструкцию золоотвалов, строительство, реконструкцию и капитальный ремонт тепловых сетей, строительство и реконструкцию линий электропередач, а также производство металлоконструкций и нестандартного оборудования.

-     Дополнительно к основному виду деятельности Общество осуществляет реализацию ТМЦ, услуг аренды, выполнение услуг генподряда

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. В соответствии с поставленной задачей Общество в период 2001–2005 гг. осуществляло различные виды деятельности, стремясь достигнуть уровня рентабельности, обеспечивающего стабильное получение прибыли в объеме, необходимом для устойчивого финансового положения.

 

2.2 Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО «ЭСКС»

Финансово-экономический анализ деятельности любого предприятия является основой для выявление тенденций и проблем в его деятельности, позволяет принимать эффективные управленческие решения, а также служит базой для разработки рекомендации по совершенствованию управления на исследуемом предприятии. Поэтому проводить финансово-экономический анализ необходимо.

Основные технико-экономические показатели деятельности ЗАО «ЭСКС» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ЗАО «ЭСКС» за 2003–2005 гг.

№п/п	Показатели		2003 г		2004 г.	2005 г		Темп роста, руб., 2004 /2003		Темп роста, руб., 2005/ 2004	Темп роста, % 2004/ 2003	Темп роста, % 2005 /2004
1	Объем смр, тыс. руб.		152998		559013	382810		406015		-176203	265	-32
2	Стоимость основных фондов, тыс. руб.		120		4309	8179		4189		3870	259	89
3	Фондоотдача, тыс. руб.		1275		129	46		-1146		-83	-89	-64
4	Оборотный капитал Тыс. руб.	56024		62108			122807		6084	60699	10		97
5	Среднесписочная численность персонала, чел.	35		50			330		15	280	42		560
6	Производительность, тыс. руб./чел.	364		931			97		567	-834	155		-89
7	Фонд оплаты труда, руб.	214		431			3260		217	2829	101		656
8	Среднемесячная з/плата, тыс. руб.	6,11		8,62			9,87		2,51	1,25	41		14
9	Прибыль.тыс. руб.	10596		10630			20968		34	10338	0,32		97
10	Издержки обращения, тыс. руб.	544226		544226			370091		0	-174135	0		-31
11	Рентабельность, %	1,94		1,95			5,66		0,01	3,71	0,5		190

  В связи с тем, что структура предприятия в 2002 и 2003 гг. была иная (Общество в 2002 и 2003 гг. не имело филиалы, а только координировала выполнение подряда на строительно-монтажные работы, непосредственными исполнителями являлись дочерние предприятия, с которыми были заключены договора подряда, доход Общество имело от генподрядных договоров), чем в 2004 и 2005 гг., анализ деятельности предприятия целесообразно произвести за период 2004 и 2005 гг. Выручка Общества по видам деятельности:

В 2004 году общая выручка Общества за 9 месяцев составила 289,176 млн. руб., в 2005 году – 416, 746 млн. руб., что составило 144% от выручки 2004 года, то есть превышение прошлогодних результатов составило 44%.

Показатели объемов выручки, ее структура и темпы роста представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 – Структура и динамика выручки

					Тыс. руб.
Наименование	2004 г.	Структура, %	2005 г.	Структура, %	Темп роста, %
Выручка от выполнения СМР	250 476	87	373 496	90	49
I квартал	74 088	89	86 766	86	17
II квартал	78 508	87	143 902	90	83
III квартал	97 880	85	142 828	91	46
Выручка от услуг генподряда	10 909	4	16 399	4	50
I квартал	3 958	5	4 566	5	15
II квартал	2 825	3	6 989	4	147
III квартал	4 126	4	4 844	3	17
Прочая выручка	27 791	9	26 851	6	-3
I квартал	5 662	7	9 056	9	60
II квартал	9 372	10	8 681	5	-7
III квартал	12 757	11	9 114	6	-29
Всего выручка:	289 176	100	416 746	100	44
I квартал	83 708	100	100 388	100	20
II квартал	90 705	100	159 572	100	76
III квартал	114 763	100	156 786	100	37

По сравнению с периодом 2004 г. объем производства СМР увеличился почти в 1,5 раза (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 – Структура и динамика выручки от реализации СМР

				Тыс. руб.
Наименование	2004 г.	Структура, %	2005 г.	Структура, %	Темп роста, %
Общий объем СМР:	250 476	100	373 496	100	49
I квартал	74 088	100	86 766	100	17
II квартал	78 508	100	143 902	100	83
III квартал	97 880	100	142 828	100	46
В том числе выполнено:
субподрядными организациями	171 493	68	168 775	45	-2
I квартал	66 408	90	47 016	54	-29
II квартал	51 643	66	66 812	46	29
III квартал	53 442	55	54 947	38	3
собственными силами	78 983	32	204 721	55	159
I квартал	7 680	10	39 750	46	418
II квартал	26 865	34	77 090	54	187
III квартал	44 438	45	87 881	62	98

Доля строительно-монтажных работ, выполняемых субподрядными организациями, снизилась с 68% в 2004 г. до 45% в 2005 г. В абсолютном значении снижение незначительное – 2,7 млн. руб. или 2%. Доля выполнения СМР собственными силами увеличилась с 32% до 55%. В абсолютном значении увеличение составило 125,7 млн. руб. или 159%.

Таким образом, увеличение общего объема работ произошло за счет работ, выполненных собственными силами, что является положительной тенденцией в строительной деятельности Общества.

Объемы СМР выполнялись в 2004 году среднесписочной численностью промышленно-производственного персонала в 260 человек, в 2005 году – 287 человек. За счет увеличения численности ППП на 10% увеличение объемов СМР составило 8,2 млн. руб. Вторым фактором увеличения объемов выполненных работ является повышение средней выработки одного рабочего – с 303 781 руб. до 713 314 руб. или на 135%, за счет которого объемы СМР увеличились на 117, 5 млн. руб.

То есть общее увеличение объемов СМР на 125,7 млн. руб. (8,2+117,5) было обеспечено на 93% повышением средней выработки и лишь на 7% среднесписочной численностью.

За 9 месяцев 2004 г. при плане СМР в текущих ценах 265 733 тыс. руб. выполнение составило 250 475 тыс. руб. или 94%. Недовыполнение составило 6%. За аналогичный период 2005 г. при плане 362 334 тыс. руб. выполнение составило 103% (см. таблицу 2.4).

На долю основного заказчика – ОАО «Кузбассэнерго» за анализируемые периоды приходилось 97–98% от общего объема выполненных СМР. Прочие заказчики, соответственно, составляли 3–2%.

Таблица 2.4 – Выполнение плана СМР по заказчикам в текущих ценах

										Тыс. руб.
Наименование заказчика	9 месяцев 2004 г.						9 месяцев 2005 г.
	план		факт		% выполнения		план	Факт			% выполнения
ВСЕГО объем СМР:	265 733		250475		94		362 334	373 496			103
филиалы ОАО «Кузбассэнерго»:	257 591		246478		96		351 298	363 153			103
Беловская ГРЭС	42 454		37 633		89		45 598	46 091			101
Кемеровская ГРЭС	-		-		-		402	659			164
Томь-Усинская ГРЭС	54 881		53 348		97		51 040	54 110			106
УТС	30 021		28 974		97		81 828	90 346			110
Южно-Кузбасская ГРЭС	65 974		59 037		89		133 353	133 270			100
Западно-Сибирская ТЭЦ	3 600		7 549		210		4 928	3 808			77
Кемеровская ТЭЦ	8 405		8 244		98		8 000	8 527			107
Кузнецкая ТЭЦ	22 852		25 849		113		6 770	6 649			98
Ново-Кемеровская ТЭЦ	28 484		24 633		86		17 926	18 176			101
Восточные электрические сети	707		1 065		151		-	-			-
Северные электрические сети	-		-		-		430	430			100
Южные электрические сети		-		-	-	992			1 054		106
Автотранспортное предприятие		-		-	-	31			32		102
Энергосбыт		213		147	69	-			-		-
Прочие заказчики		8 142		3 998	49	11 036			10 343		94

Себестоимость реализации по видам деятельности:

Себестоимость реализации работ, услуг за 9 месяцев 2004 г. составила 276 107 тыс. руб., за 9 месяцев 2005 г. – 392 393 тыс. руб. Темп роста составил 42%.

Структура себестоимости работ, услуг за анализируемый период аналогична структуре выручки (выручка от СМР вместе с выручкой от услуг генподряда составили в 2004 г. – 91%, в 2005 г. – 94%, прочая выручка 9% и 6% соответственно). Структура и динамика себестоимости СМР также близка к структуре выручки от СМР.

В динамике по годам рост выручки (на 44%) опережает рост себестоимости (на 42%) на 2%. В целом затраты на 1 рубль выручки в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизились с 0,954 копеек до 0,941 копеек. Удельный вес затрат на выполнение СМР в общем объеме выручки от СМР в 2004 г. составил 96,1%, в 2005 г. – 94,5%.

Увеличение объемов строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, по отношению к предыдущему году на 159% должно было вызвать увеличение общего объема затрат на 126 917 тыс. руб. (79 822*159%). Фактически увеличение общего объема затрат составило 120 038 тыс. руб. (199 860–79 822). Таким образом, Обществом за период 9 месяцев 2005 г. была получена по отношению к предыдущему году общая экономия затрат в сумме 6 879 тыс. руб. (126 917–120 038). Данная экономия сложилась в результате экономии накладных расходов на 32 569 тыс. руб. (27 105*159% -10 528) и перерасхода прямых затрат на 25 690 тыс. руб. (52 717*159%-109 510).

Валовая прибыль за 9 месяцев 2004 г. составила 13 069 тыс. руб., за аналогичный период 2005 г. 24 354 тыс. руб. Увеличение объема прибыли по сравнению с предыдущим годом составило 11 285 тыс. руб. или 86,35%.

Основная масса валовой прибыли была получена по основному виду деятельности – выполнению СМР. В 2004 г. выручка от реализации СМР составила 10 070 тыс. руб. или 77% общей прибыли, в 2005 г. – 21 260 тыс. руб. или 87%. Соответственно, 23% и 13% составила выручка от прочей реализации.

Факторы влияния на изменение объема прибыли относительно предыдущего года: