Основные принципы обеспечения взаимодействия с деловыми партнерами
Анализ сложившейся системы взаимоотношений с деловыми партнерами в ООО ТД «Дуслык»
Анализ системы взаимодействия с поставщиками и подрядчиками организации
Анализ перспектив развития отношений с поставщиками и подрядчиками организации
Средний однодневный размер выручки от продаж превышает среднюю однодневную сумму затрат на проданную продукцию и прироста балансовых запасов
Рекомендация по формированию взаимодействия с поставщиками и подрядчиками
Навигация
Анализ системы взаимодействия с поставщиками и подрядчиками организации
Основы взаимодействия предприятия с деловыми партнерами
76508
знаков
5
таблиц
0
изображений
2.2 Анализ системы взаимодействия с поставщиками и подрядчиками организации
Значительный удельный вес в составе источников средств предприятия занимают заёмные, в том числе кредиторская задолженность. Относительное увеличение кредиторской задолженности производит двоякий эффект. С одной стороны, это явление является благоприятным, так как у предприятия появляется дополнительный источник финансирования. С другой стороны, чрезмерное увеличение кредиторской задолженности чрезвычайно опасно, поскольку повышается риск возможного банкротства.
Этапы экспресс-анализа кредиторской задолженности совпадают с этапами экспресс-анализа дебиторской задолженности. На первом этапе анализа характеризуется изменение удельного веса кредиторской задолженности в общей сумме источников финансирования и в величине всех обязательств на основании данных Бухгалтерского баланса.
Таблица 2.2.1 Анализ доли краткосрочных обязательств в пассивах предприятия ООО ТД «ДУСЛЫК» за 2006-2007 гг.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение |
| 1. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | 1068,5 | 814,5 | -254 |
| 2. Краткосрочные обязательства, тыс.руб. | 5661,1 | 4830,8 | -830,3 |
| 3. Итого заёмных средств, тыс. руб. (пок.1+пок.2) | 6729,6 | 5645,3 | -1084,3 |
| 4. Всего пассивы, тыс. руб. | 48088,5 | 52929,1 | +4840,6 |
| 5. Доля краткосрочных долгов в пассивах, % (пок.2:пок.4 | 11,77 | 9,13 | -2,64 |
| 6. Доля краткосрочных долгов в заёмных средствах, % (пок.2:пок.3 | 84,12 | 85,57 | +1,45 |
За 2007 год на предприятии ООО ТД «ДУСЛЫК» краткосрочные обязательства снизились на 830,3 тыс. руб.. Доля краткосрочной кредиторской задолженности в общей величине источников финансирования предприятия снизилась с 11,77% до 9,13%. С точки зрения текущей платёжеспособности и ликвидности такая динамика благоприятна для анализируемого предприятия, так как она свидетельствует о том, что у него было достаточно собственных средств для осуществления текущих платежей.
На следующем этапе анализа кредиторской задолженности производится изучение её состава и структуры по данным II раздела актива Бухгалтерского баланса.
Таблица 2.2.2 Анализ структуры кредиторской задолженности ООО ТД «ДУСЛЫК» за 2006-2007 гг.
| Расчёты с дебиторами (состав дебиторской задолженности) | 2006г. | 2007г. | Изменение за 2007 год | |||
| сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Суммы, тыс. руб. | Уд. веса, % | |
| 1. Краткосрочные финансовые обязательства | 17,5 | 0,31 | 14,5 | 0,30 | -3 | -0,01 |
| 1.1. Прочие краткосрочные финансовые обязательства | 17,5 | 0,31 | 14,5 | 0,30 | -3 | -0,01 |
| 2. Краткосрочные торговые обязательства | 3020,3 | 53,35 | 2273,2 | 47,06 | -747,1 | -6,29 |
| 2.1. Обязательства по торговым счетам | 2935,1 | 51,85 | 1764,8 | 36,53 | -1170,3 | -15,32 |
| 2.2. Авансы полученные | 85,2 | 1,50 | 508,4 | 10,53 | +423,2 | +9,03 |
| 3. Краткосрочные начисленные обязательства | 2623,3 | 46,34 | 2543,0 | 52,64 | -80,3 | +6,3 |
| 3.1. Обязательства по оплате труда | 1470,5 | 25,98 | 1959,0 | 40,55 | +488,5 | +14,57 |
| 3.2. Обязательства персоналу по прочим операциям | 6,2 | 0,11 | 6,8 | 0,14 | +0,6 | +0,03 |
| 3.3. Обязательства по страхованию | 1,6 | 0,03 | 21,1 | 0,44 | +19,5 | +0,41 |
| 3.4. Обязательства по расчётам с бюджетом | 933,0 | 16,48 | 19,3 | 0,40 | -913,7 | -16,08 |
| 3.5. Обязательства учредителям и другим участникам | 54,0 | 0,95 | 123,5 | 2,56 | +69,5 | +1,61 |
| 3.6. Прочие краткосрочные обязательства | 157,9 | 2,79 | 413,2 | 8,55 | +255,3 | +5,76 |
| 4. Итого краткосрочные обязательства | 5661,1 | 100 | 4830,8 | 100 | -830,3 | Х |
Как видно из таблицы 2.2.2, на анализируемом предприятии ООО ТД «ДУСЛЫК» в течение 2007 года наблюдается снижение стоимости краткосрочной кредиторской задолженности 830,3 тыс. руб. Данное снижение главным образом вызвано погашением в отчётном периоде обязательств по торговым счетам, в результате чего их доля снизилась на 15,32%, а результативный показатель в итоге снизился на 1170,3 тыс. руб. Значительно повлияло также и снижение стоимости обязательств по расчётам с бюджетом, доля которых снизилась на 16,08%, что обусловило снижение краткосрочных обязательств на 913,7 тыс. руб. В отчётном периоде наблюдается рост обязательств по оплате труда. Удельный вес данного показателя увеличился в отчётном периоде на 14,57%, вызвав рост краткосрочных обязательств на 488,5 тыс. руб. Доля финансовых долгов в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности снизилась на 0,01%, доля торговых обязательств снизилась на 6,29%. В то же время увеличилась доля начисленных обязательств на 6,3%.
Таким образом, можно заключить, что анализируемое предприятие в течение отчётного периода в качестве основного источника финансирования активов краткосрочные начисленные обязательства. Начисленные, но не выплаченные заработная плата, прочие краткосрочные обязательства могут быть временно использованы в качестве источников финансирования, причём бесплатно, так как в отличие от банковских кредитов, за их использование не нужно платить проценты. Однако следует учитывать, что предприятие не может полностью контролировать такие начисления, так как сроки их выплат регулируются внешними факторами, в том числе действующим законодательством, изменение которых не зависит от планов и возможностей предприятия.
На третьем этапе анализа краткосрочной кредиторской задолженности даётся характеристика её оборачиваемости. Для этого рассчитывается число оборотов и средний период регулирования счетов к оплате (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях) за отчётный год, которые в дальнейшем сравниваются с аналогичными показателями за предыдущий год. Существует несколько способов определения показателей оборачиваемости кредиторской задолженности, различающихся по использованной для расчётов базе. В частности, число оборотов может быть рассчитано как отношение дохода от продаж или себестоимости продаж к средней величине кредиторской задолженности. Расчёт данных показателей двумя методами, осуществлённый на основании данных Бухгалтерского баланса и Отчёта о финансовых результатах, представлен в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3 Анализ взаимодействия с поставщиками и подрядчиками в ООО ТД «ДУСЛЫК» на 2006-2007 гг.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Изменение |
| 1. Доход от продаж, тыс. руб. | 39823,9 | 51378,9 | +11555 |
| 2. Себестоимость продаж, тыс. руб. | 25608,7 | 33260,4 | +7651,7 |
| 3. Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. руб. | 4888,9 | 5245,9 | +357 |
| 3. Число оборотов кредиторской задолженности | |||
| 3.1. На базе дохода от продаж |
|
| +1,65 |
| 3.2. На базе себестоимости продаж |
|
| +1,10 |
| 4. Период погашения счетов к оплате, дней | |||
| 4.1. На базе дохода от продаж |
|
| -7,46 |
| 4.2. На базе себестоимости продаж |
|
| -11,92 |
=8,14
=9,79
=5,24
=6,34
=44,23
=36,77
=68,70
=56,78Как видно из расчётов, представленных в таблице 2.2.3, соотношение доходов от продаж и средней стоимости краткосрочных обязательств свидетельствует о положительной тенденции: если в предыдущем году на каждый лет краткосрочных долгов приходилось 8,14 руб. доходов от продаж, то в отчётном году – 9,79 руб., то есть больше приблизительно на 20% (8,14:9,79
100-100).
Число оборотов кредиторской задолженности, рассчитанное на базе себестоимости продаж намного меньше, чем рассчитанное на базе доходов от продаж. Динамика данного показателя подтверждает ускорение оборачиваемости краткосрочных обязательств. Так, число оборотов увеличилось с 5,24 до 6,34 раза, а средняя продолжительность одного оборота сократилась по сравнению с предыдущим годом на 11,92 дней и составила 56,78 дня. Такая тенденция свидетельствует о том, что предприятие способно своевременно регулировать счета к оплате и другие краткосрочные обязательства.
На заключительном этапе анализа дебиторской задолженности характеризуется её структура по характеру погашения. Для этой цели на основе данных из Приложения к Бухгалтерскому балансу рассчитывается доля текущих обязательств (срок оплаты которых не наступил) и доля просроченных обязательств в разрезе каждого вида кредиторской задолженности.
Таблица 2.2.4 Структура краткосрочной кредиторской задолженности по характеру погашения в ООО ТД «ДУСЛЫК»
| Вид задолженности | Всего на конец 2007 года | В том числе | |||
| Срок оплаты которой не наступил | Просроченная | ||||
| До 3 месяцев | От 3 месяцев до 1 года | Свыше 1 года | |||
| 1. Прочие краткосрочные финансовые обязательства, тыс. руб.% | 14,5 100 | - | - | - | 14,5 100 |
| 2. Краткосрочные обязательства по торговым счетам, тыс. руб. % | 1764,8 100 | 223,6 12,67 | 22,1 1,25 | 34,8 1,97 | 1484,3 84,11 |
| 3. Авансы полученные, тыс. руб. % | 508,4 100 | 30,4 5,98 | - | 478 94,02 | - |
| 4. Обязательства персоналу, тыс. руб. % | 1959 100 | 1956,7 99,88 | 0,2 0,01 | 2,1 0,11 | - |
| 5. Обязательства персоналу по прочим операциям, тыс. руб. % | 6,8 100 | 4,2 61,76 | 1,1 16,18 | 1,5 22,06 | - |
| 6. Обязательства по страхованию, тыс. руб. % | 21,2 100 | 21,2 100 | - | - | - |
| 7. Обязательства по расчётам с бюджетом, тыс. руб. % | 19,3 100 | 19,3 100 | - | - | - |
| 8. Обязательства учредителям и другим участникам, тыс. руб. % | 123,5 100 | - | - | 84 68,02 | 39,5 31,98 |
| 9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. лев % | 413,3 100 | 413,3 100 | - | - | - |
| Итого, тыс. руб. % | 4830,8 100 | 2668,7 55,25 | 23,4 0,48 | 600,4 12,43 | 1538,3 31,84 |
Как видно из таблицы 2.2.4, 55,25% всей краткосрочной кредиторской задолженности представляют собой задолженность, срок оплаты которой не наступил. Поэтому следует обратить особое внимание на просроченную задолженность. Прочие краткосрочные финансовые обязательства просрочены более года в полном объёме, в сумме 14,5 тыс. руб. Из общей величины краткосрочных обязательств по торговым счетам 1484,3 тыс. руб. или 84,11% просрочены более одного года. Обязательства учредителям и другим участникам просрочены в полном объёме, 39,5 тыс. руб. или 31,98% стоимости данного показателя просрочены более одного года. Стоимость авансов полученных, просроченных от 3 месяцев до данного года, составила 478 тыс. руб. или 94,02% всей стоимости авансов полученных.
1538,3 тыс. руб. или 31,84% стоимости краткосрочной кредиторской задолженности просрочено более одного года. Это негативный момент в деятельности анализируемого предприятия ООО ТД «ДУСЛЫК». Несвоевременное погашение (с опозданием) своих долгов чревато тем, что поставщики сырья и материалов будут требовать предоплату.
Таким образом, можно заключить, что анализируемое предприятие в течение отчётного периода в качестве основного источника финансирования активов краткосрочные начисленные обязательства. Начисленные, но не выплаченные заработная плата, прочие краткосрочные обязательства могут быть временно использованы в качестве источников финансирования, причём бесплатно, так как в отличие от банковских кредитов, за их использование не нужно платить проценты. Однако следует учитывать, что предприятие не может полностью контролировать такие начисления, так как сроки их выплат регулируются внешними факторами, в том числе действующим законодательством, изменение которых не зависит от планов и возможностей предприятия.
Похожие работы
... стратегии. Особое внимание следует уделить составлению договора, чтобы избежать недопонимания между партнерами в будущем. 4. Особенности организации и оперативного управления совместным предприятием 4.1 Особенности организации совместного предприятия Совместные предприятия создаются и действуют на территории принимающей страны на условиях и в юридической форме, определяемых ...
... , то подсистема CRM обеспечивает удобное взаимодействие с представителями контрагентов, решение стратегических задач эффективного выживания предприятия на конкурентном рынке. 2 Анализ технологий взаимодействия предприятия с государственными органами и контрагентами по электронным каналам связи 2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Торговый дом «Сервис» Общество с ограниченной ...
... деятельности предприятия, к которым можно отнести следующие : $ Анализ должен базироваться на использовании системы конкретных показателей, характеризующих финансово - хозяйственную деятельность предприятия в целом и ее отдельные стороны. $ Анализ может осуществляться двумя путями : - от общего к частному - дедуктивный ( финансово - экономический ), - от частного к общему - ...
... не позволяет сделать вывод об относительной независимости предприятия от внешних источников финансирования. Недостаточность собственных оборотных средств предприятия также отрицательно характеризует степень финансовой устойчивости ОАО «Жилкомсервис». Анализ финансовой устойчивости по методике оценки изменения или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат (материальных ...
0 комментариев