Состав, численность и движение рабочей силы – векторы управления трудовыми ресурсами предприятия

2.1 Состав, численность и движение рабочей силы – векторы управления трудовыми ресурсами предприятия

Для исследования нами выбрано общество с ограниченной ответственностью «Астарта» - в прошлом Кирсановский пищекомбинат. Ранее оно было известно, как в Кирсанове, так и в городах области из-за своей продукции, которая отличалась хорошим качеством. В начале 90-х гг., когда в обществе шли перестроечные процессы, комбинат оказался в состоянии банкротства. Однако благодаря умелому руководству, сумевшему найти правильные ориентиры в развитии экономики предприятия в новых условиях хозяйствования, оно возобновило свою деятельность, начав выпускать колбасу и колбасные изделия.

Для осуществления уставной деятельности предприятие располагает основными средствами на сумму 17916 тыс. руб. За 2006 год они увеличились на 866 тыс. руб. в результате нового строительства и приобретения новых основных средств. Основную часть указанных средств составляют машины, оборудование – 63,5 %. За анализируемый период их доля снизилась на 1,3 %, в результате увеличения пассивной части, представленной в виде зданий и сооружений. Коэффициент износа на начало 2006 года составил 54,4 %, а на конец года незначительно снизился и составляет 54,2 %. Собственные средства организации составляют на конец анализируемого периода 4200 тыс. руб., то есть они снизились по сравнению с началом года на 398 тыс. руб. или на 8,7 %. Собственный капитал представлен на предприятии в виде уставного капитала (133 тыс. руб.), добавочного (23534 тыс. руб.), фондов социальной сферы (838 тыс. руб.).

За 2006 год предприятие получило чистой прибыли в сумме 417 тыс. руб., что больше по сравнению с предыдущим периодом на 152 тыс. руб. или темп роста составил 157,4 %. Для осуществления хозяйственной деятельности в 2006 году ООО «Астарта» пользовалось заемными средствами. Предприятие получило краткосрочные займы в течение отчетного года на сумму 12872 тыс. руб., из них погашено на 3372 тыс. руб. На конец года числится задолженность по полученным займам и кредитам 9500 тыс. руб., что составляет 21,7 % валюте баланса. Прибегая к заемным средствам, организация в тоже время «распыляет» собственные средства, о чем свидетельствует наличие значительной доли дебиторской задолженности в валюте баланса. Несмотря на то, что она снизилась с 29,5 % на начало года до 19,4 % - на конец года, ее доля в составе средств предприятия остается еще существенной. Положительным моментом является то, что оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась за 2006 год с 0,49 раза до 1,48 раза. Повышение этого показателя благоприятно сказывается на состоянии расчетной дисциплины ООО «Астарта», так как долги со стороны дебиторов стали погашаться значительно быстрее. Вследствие этого уменьшился и период погашения. Доля сомнительной дебиторской задолженности уменьшилась за анализируемый период на 3%, значит, процесс возврата денежных средств неплательщиками ускорился.

Отсутствие амортизационного фонда на предприятии и использование амортизационных отчислений не по назначению не позволяют в определенной мере использовать указанные средства на инвестиционную деятельность. Данные отчета о движении денежных средств показывают, что и собственный и заемный капитал вкладывается в текущую деятельность предприятия. При этом финансовая и инвестиционная деятельности не развиваются.

Для исследуемого предприятия 2006 год характеризуется как вполне устойчивый в финансовом отношении. Увеличение внеоборотных активов (на 1061 тыс. руб.) повлекло за собой и увеличение показателя наличия собственных оборотных средств. Это благоприятный для предприятия фактор. Из-за отсутствия долгосрочных кредитов и займов показатель наличия собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат не изменился и в увеличении составил 6103 тыс.руб.

На конец периода отмечается рост общей величины запасов и затрат – 2966 тыс.руб.

Анализ показателей финансовой устойчивости показывает, что далеко не все показатели укладываются в установленные норматив.

Крайне низкий коэффициент обеспечения собственными средствами говорит о том, что предприятие имеет недостаточный объем собственного капитала при высоких показателях внеоборотных активов.

В результате исследования баланса за период 2006 г., оказалось, что предприятие не имеет долгосрочных пассивов, а ведь именно этот показатель помог бы исправить ситуацию в лучшую сторону. Помимо этого, в сложной ситуации находится и коэффициент маневренности собственных средств. Более близок к нормативу коэффициент реальной стоимости имущества, но его увеличение происходит крайне медленно (за год всего лишь на 0,07).

При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь следует обратить внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом.

С этой целью рассматриваются:

-состав и структура промышленно-производственного персонала;

-обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом;

-обеспеченность квалификационным составом работающих;

-движение рабочей силы.

Работники организации подразделяются на две основные группы:

1)промышленно-производственный персонал (ППП) - работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие этот процесс;

2) непромышленный персонал - работники, не связанные напрямую с основной деятельностью хозяйствующего субъекта, но создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы промышленно-производственного персонала (работники ЖКХ, детских учреждений, предприятий культурно-бытового обслуживания) [17.14].

На структуру персонала организации оказывает влияние особенности производства; его специализация и масштабы производственного процесса, то есть удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства.

Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общей численности работающих.

Совершенствование техники, технологии, организации производства, особенно обслуживающих производств приводит к изменению соотношения основных и вспомогательных рабочих. Удельный вес основных рабочих возрастает, а вспомогательных сокращается.

Сравнивая фактическую численность персонала с потребностью в рабочей силе (плановой численности) и численностью персонала в предыдущем периоде в целом по хозяйствующему субъекту, по группам персонала (промышленная, непромышленная), по категориям работников, определяют обеспеченность работающих, а также изменение их численности по сравнению с потребностью в рабочей силе и предыдущим периодом.

По категории обслуживающего персонала определяется абсолютное отклонение и выявляются причины изменения обслуживающего персонала.

Из табл. 1 можно сделать вывод, что организация практически полностью обеспечена трудовыми ресурсами, то есть в целом в организации лимит численности выдерживается.

Таблица 1 - Данные о среднесписочной численности персонала по ООО «Астарта» за 2005-2006 гг.

Показатели	Лимит численности	Фактически		Отклонение фактических данных
		2006г.	2005г.	От лимита		От предыдущего
				количество	%	количество	%
1. Количество всего персонала организации	252	250	247	-2	-0,8	+3	1,2
2. ППП	242	241	240	-1	-0,4	+1	0,4
в том числе: рабочие	190	192	190	+2	1,1	+2	1,1
ИТР	38	36	35	-2	-5,2	+1	2,9
Служащие	12	11	14	-1	-8,3	-3	-21,4
Младший обслуживающий персонал	2	2	1	-	-	+1	50,0
3. Персонал, занятый в непромышленных сферах	10	9	7	-1	-	+2	28,5

Фактически же численность всего персонала ниже лимита на 2 человека, или на 0,8%; в то же время лимит численности рабочих превышен на 2 человека, или на 1,1%. Но это превышение не повлияло на общий лимит численности в связи со снижением лимита численности ИТР на 2 человека, или на 5,2%. Однако в ходе анализа необходимо выяснить, привело ли большое количество рабочих к дополнительному выпуску продукции, неукомплектованность штата ИТР – к ухудшению работы технических служб завода.

Из сравнения данных, полученных в 2005 и 2006 гг., можно сделать следующие выводы:

-фактическая численность всего персонала увеличилась на 3 работника, а по ИТР – на 1 работника;

-количество рабочих увеличилось на 2 человека. Это обстоятельство можно оценить как положительный фактор, если оно привело к соответствующему росту производительности труда;

-количество персонала непромышленной сферы увеличилось на 2 человека, но все равно еще меньше лимита на 1 человек.

При рассмотрении состава рабочей силы необходимо проанализировать изменение удельного веса вспомогательных рабочих в общей численности работающих. Необходимо также выяснить, как выполняется на заводе задание по сокращению применения ручного труда, которое может устанавливаться в виде показателя удельного веса численности рабочих. занятых ручным трудом, по отношению к общей численности рабочих по состоянию на конец каждого отчетного года. Вывод о выполнении задания по сокращению применения в ООО «Астарта» ручного труда делается на основе сопоставления удельного веса численности вышеуказанных рабочих за предыдущие отчетные годы.

При анализе численности и движения рабочих, кроме того, что устанавливается показатель абсолютного отклонения по численности рабочих, определяется также относительное отклонение численности рабочих от планового показателя и предыдущего отчетного периода в связи с изменением объема выпускаемой продукции, для чего исчисляются следующие показатели:

1.Коэффициент изменения объема оказанных услуг = Фактический выпуск услуг / Плановый выпуск услуг.

2.Плановую численность персонала, скорректированную на коэффициент изменения выпуска продукции.

3.Разница между фактической численностью персонала и плановой, скорректированной на коэффициент изменения выпуска продукции.

Недостаток рабочей силы порождает непроизводительные выплаты.

Излишек рабочей силы приводит к недогрузке рабочих, использованию рабочей силы не по назначению, к снижению производительности труда.

В анализе обеспеченности рабочей силой (персоналом) особое внимание уделяется изучению обеспеченности кадрами по профессиональному и квалификационному составу. К анализу привлекаются данные оперативно-технического учета отдела кадров, отделов труда и зарплаты. Соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых работ определяется на основе сопоставления показателей среднего разряда рабочих и среднего разряда работ. Они определяются по периодам. Обобщающим показателем, характеризующим квалификационный состав рабочих, является средний тарифный разряд (коэффициент). Расчет осуществляется по формуле средней арифметической взвешенной:

ТК = (∑N_pi х ТR_i)N_рi,

где ТК - средний тарифный коэффициент, N_pi - численность рабочих каждого разряда, TR_i - тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Средний разряд работ определяется аналогично по формуле средневзвешенной через трудоемкость работ.

Анализ обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества продукции (работ, услуг), к снижению конкурентоспособности, увеличению себестоимости за счет дополнительных затрат на реализацию, рекламу, рекламации и снижению прибыли.

Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то это приводит к непроизводительным выплатам (так как рабочим производят доплату за использование их на менее квалифицированных работах). Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль [16.23].

Административно-управленческий персонал анализируют на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности. Актуальность данного анализа в значительной степени возрастает в условиях рынка в связи с тем, что административно-управленческий персонал принимает решения, определяющие уровень их финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Квалификационный уровень работников зависит от образования, стажа работы, возраста и других параметров, что определяет необходимость анализа персонала по уровню образования, возрастному составу, стажу непрерывной работы. Определяется изменение в уровне образования, возрастного состава и стажа; выявляются причины этих изменений. Затем разрабатываются мероприятия по подбору кадров, их подготовке и повышению квалификации.

Существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства является стабильность состава кадров. Изменение в составе рабочих по возрасту, стажу работы и образованию происходит вследствие движения рабочей силы. Движение рабочей силы и его динамика являются важнейшим объектом анализа.

Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1.      Коэффициент оборота по приему (Ко.прием) - отношение
числа принятых за период (Nпр) к среднему списочному
числу работающих за тот же период (Nппп):

Ко.прием = Nпр /Nппп.

2. Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Ко.ув) -
отношение числа выбывших за период (Nув) к среднему
списочному числу работающих за тот же период:

 

К о.ув = N ув / Nппп

3. Коэффициент текучести (Ктек) - отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (Nув.и.о) - по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины, к среднему списочном числу работающих за тот же период:

 

Ктек = N ув.и.о / N ппп

1. Коэффициент постоянства кадров (Кп.к) - отношение числа работников, проработавших весь период (Nпвн), к среднесписочной численности работающих за тот же период:

Кп.к = Nвпв / Nппп

Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и т.п.) [12,с.35].

Важнейшим оценочным показателем эффективности кадровой политики является коэффициент постоянства кадров. Оборот рабочей силы, возникший вследствие субъективных причин, снижает эффективность использования рабочей силы в производстве. Вновь принятых рабочих необходимо адаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве. В данном случае возникает необходимость доучивания работников, однако в связи с увольнением работников предприятие несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на обучение персонала и удовлетворение некоторых социальных потребностей уволившихся работников.

За счет создания дополнительных рабочих мест определяется резерв увеличения выпуска услуг (P↑V). Он определяется путем умножения дополнительных рабочих мест (±Qрм) на фактическую среднегодовую выработку рабочего (Вг):

 

P↑V = ±Qpм x Вг

По данным о наличии и движении кадров в целом по хозяйствующему субъекту, по категориям и группам персонала целесообразно строить баланс ресурсов рабочей силы.

В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства и т.д.

В том случае, если имеет место расширение деятельности, т.е. хозяйствующий субъект увеличивает производственную деятельность, создает рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.