Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка

2.1 Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка

В рамках данной главы на начальном этапе осуществим агрегирование бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2006, 2007 и 2008 годы на основании внешней финансовой отчетности, составив соответствующие таблицы:

Таблица 1

Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	82135083	О1	Онкольные обязательства	1299612
а2	Касса	5420681	О2	Вклады до востребования	2031992
а3	Резервное требование	3538665	О3	Корр. счета	690835
а4	Средства в РКЦ	10955699	О4	Срочные обязательства	11595109
а5	Средства на корр. счетах	62220038	О5	Срочные вклады и депозиты	55391831
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	10258790	О6	Банковские займы	31678237
а7	Гос. ценные бумаги	600357	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	2783821
а8	Ценные бумаги в портфеле	9656433	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	114558195
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	2000	О9	Кредиторы	113932
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	112126478	О10	Прочие обязательства	114444263
а11	Краткосрочные	54748212	Всего обязательств О1+О4+О8=127452916
а12	Банковские	5554721	С1	Стержневой капитал (C2+C3)	12245515
а13	Долгосрочные	51423380	С2	Уставный фонд	5120750
а14	Просроченные	400165	С3	Фонды банка	7124765
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	38252370	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	10497513
а16	Инвестиции	296562	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	0
а17	Капитализированные и нематериальные активы	11020188	С6	Резервы	6320984
а18	Прочие активы	1228584	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	25707036	С8	Прибыль	4176529
Баланс 242772721			Баланс 242772721

Таблица 2

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007

Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.	Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
d1	Процентные доходы	11970330	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	4251156
r1	Процентные расходы	6019218	r2	Непроцентные расходы	88690119
e1	Процентная маржа (d1-r1)	5951112	d3	Валовые доходы (d1+d2)	98496389
d2	Непроцентные доходы	86526059	r3	Валовые расходы (r1+r2)	94709337
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	3787052

Таблица 3

Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	131550764	О1	Онкольные обязательства	107242457
а2	Касса	806241	О2	Вклады до востребования	1313482
а3	Резервное требование	3319898	О3	Корр. счета	6107163
а4	Средства в РКЦ	6796613	О4	Срочные обязательства	28167163
а5	Средства на корр. счетах	113371835	О5	Срочные вклады и депозиты	95821109
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	5881497	О6	Банковские займы	45010466
а7	Гос. ценные бумаги	0	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	5502850
а8	Ценные бумаги в портфеле	5881497	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	81040816
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	0	О9	Кредиторы	111339
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	202424041	О10	Прочие обязательства	80929477
а11	Краткосрочные	106152690	Всего обязательств О1+О4+О8=216450436
а12	Банковские	11619431	С1	Стержневой капитал (C2+C3)	20054435
а13	Долгосрочные	83676510	С2	Уставный фонд	6400750
а14	Просроченные	975410	С3	Фонды банка	13653685
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	65594360	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	15190991
а16	Инвестиции	18972472	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	0
а17	Капитализированные и нематериальные активы	7777688	С6	Резервы	8026647
а18	Прочие активы	7980803	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	30863667	С8	Прибыль	7164344
Баланс 405450932			Баланс 405450932

Таблица 4

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008

Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.	Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
d1	Процентные доходы	20001735	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	6409910
r1	Процентные расходы	9882844	r2	Непроцентные расходы	124654046
e1	Процентная маржа (d1-r1)	10118891	d3	Валовые доходы (d1+d2)	140928846
d2	Непроцентные доходы	120927111	r3	Валовые расходы (r1+r2)	134536890
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	6391956

Таблица 5

Агрегированный баланс на 01.09.2008 (за 9 месяцев 2008 года)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	162418136	О1	Онкольные обязательства	0
а2	Касса	6884203	О2	Вклады до востребования	3245326
а3	Резервное требование	6266971	О3	Корр. счета	8762320
а4	Средства в РКЦ	13707951	О4	Срочные обязательства	167015304
а5	Средства на корр. счетах	135559011	О5	Срочные вклады и депозиты	143151736
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	5057650	О6	Банковские займы	83766388
а7	Гос. ценные бумаги	0	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	27919881
а8	Ценные бумаги в портфеле	5057650	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	74138576
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	0	О9	Кредиторы	515974
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	323789249	О10	Прочие обязательства	73622602
а11	Краткосрочные	149653159	Всего обязательств О1+О4+О8=241153880
а12	Банковские	31745465	С1	Стержневой капитал (C2+C3)	30093253
а13	Долгосрочные	138631743	С2	Уставный фонд	7744500
а14	Просроченные	3758882	С3	Фонды банка	22348753
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	232076827	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	185249078
а16	Инвестиции	25527767	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	0
а17	Капитализированные и нематериальные активы	12407987	С6	Резервы	11492747
а18	Прочие активы	1729429	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	192411644	С8	Прибыль	173756331
Баланс 723341862			Баланс 723341862

Таблица 6

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.09.2008

Агрегат	Наименование статьи	Значение тыс. руб	Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
d1	Процентные доходы	17083677	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	1056827
r1	Процентные расходы	9183109	r2	Непроцентные расходы	99963789
e1	Процентная маржа (d1-r1)	7900568	d3	Валовые доходы (d1+d2)	113152700
d2	Непроцентные доходы	96069023	r3	Валовые расходы (r1+r2)	109146898
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	4005802

Далее осуществим анализ активов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитанным агрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:

Таблица 7

Анализ активов банка

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Фактическое значение коэффициента
		2006 год	2007 год	9 месяцев 2008 года
К1=Доходные активы /Активы	0,75 - 0,85	0,504	0,513	0,455
К2=Доходные активы / Платные пассивы	≥ 1,0	0,579	0,918	0,752
К3=Ссуды/Обязательства	> 0,7 (агрессивная политика < 0,6 (осторожная политика)	0,879	0,935	1,342
К4=Банковские займы / Банковские ссуды	≥ 1,0 (заемщик) ≤ 1,0 (кредитор)	5,702	3,871	2,638
К5=Ссуды/Капитал	≤ 8,0	4,932	5,742	1,503
К6=Просроченные ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,003	0,004	0,011
К7=Резервы на ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,056	0,039	0,035

К₁ - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К₁ в 2006 г. был равен 0,504, в 2007 г. немного вырос - 0,513, и в 2008 году снизился и составил 0,455. Снижение произошло из-за резкого увеличения общей стоимости активов, несмотря на увеличение ценных бумаг. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов в общей сумме активов составляет 50,4%, 51,3% и 45,5% соответственно.

К₂ - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К₂ в 2006 г. его значение составило 0,579, в 2007 г. оно выросло и составило 0,918, а в 2008 году снизилось и составило 0,752. Рост данного показателя в 2007 году произошел из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но доходные активы росли быстрее, а снижение показателя в 2008 году произошло из-за снижения прочих активов и одновременного роста некоторых платных пассивов. Но значение показателя за все 3 года не соответствовало норме. Следовательно, банк наращивал свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и неэффективно управлял своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами.

 

К₃ - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К₃ в 2006 г. составил 0,879, в 2007 г. – 0,935, а в 2008 г. - 1,342. В динамике наблюдается рост показателя, который произошел из-за того, что ссуды росли быстрее чем обязательства банка. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.

К₄ - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. На протяжении 3-х лет значение коэффициента было больше 1. Это означает, что данный банк являлся заемщиком на межбанковском рынке за все периоды.

К₅ - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя – 4,932, 5,742 и 1,503 соответственно по 3-м периодам, что вполне соответствует норме. Таким образом, собственного капитала на протяжении 3-х лет банку было достаточно для покрытия ссуд с точки зрения рискованности кредитной политики.

К₆ - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для ОАО «Промсвязьбанк» этот показатель за три года составил 0,003, 0,004 и 0,011 соответственно. Наблюдается незначительная тенденция к повышению просроченных ссуд в общей сумме ссудного портфеля. Но тем не менее ситуация стабильна, так как значение этого коэффициента в течение 3-х лет находилось в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не превышала 4% от общей суммы выданных кредитов.

 

К₇ - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К₆, и в нашем случае оно равно 0,056, 0,039 и соответственно 0,035. Большее значение К₇ по сравнению с К₆ (0,003<0,056 в 2006 г; 0,004<0,039 в 2007г. и 0,039<0,035 в 2008г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

В целом, нужно отметить, что уровень управления качеством активов удовлетворительный. Данный банк – сторонник агрессивной политики, но в то же время является заемщиком на межбанковском рынке, что является необоснованным в отношении проведения кредитной политики. Позитивной тенденцией является незначительная доля просроченной задолженности по ссудам, означающая своевременное погашение кредитов заемщиками. Но, помимо этого, в общей сумме имущества наблюдается недостаток доходообразующих активов (норма 0,75 – 0,85 в общей сумме активов), что свидетельствует о стабильной ликвидной позиции.

2.2 Анализ выданных банком кредитов по различным категориям заемщиков по данным бухгалтерского баланса

Таблица 8

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в федеральной собственности (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	3966 0 104700 848460 97801	30610
Сумма	10549927	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	0 0 7000 76819 396064 418566	11241
Сумма	898449	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	0 0 373681 894171 424577	71209
Сумма	1692429	-

Рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (30610 / 10549927)*100% = 0,29%

За 2007 год = (11241 / 898449)*100% = 1,25%

За 9 месяцев 2008 года = (71209 / 1692429)*100% = 4,21%

Как видим из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям, находящиеся в федеральной собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - менее 1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,25% (вторая категория качества) и в 2008 году – 4,21% (вторая категория качества). Помимо этого за 3 года увеличился резерв на возможные потери по ссудам, что свидетельствует об увеличении риска невозврата кредита до уровня 10-20%.

Если рассматривать динамику, то из данных видно, что объем кредитов по данной категории заемщика менялся: в 2007 снизился по сравнению с 2006 годом на 63,2%, что свидетельствует о проведении осторожной политики в 2007 году и сокращению процентных доходов. А в 2008 году объем выданных кредитов вырос по сравнению с 2007 годом на 533,4%, что означает обратную тенденцию, т.е наращивание процентных доходов (рост процентной маржи) и увеличение рисков ликвидности.

Темп прироста рассчитывается по формуле:

 (1)

По срокам выдачи кредитов из данных отчетности видно, что на протяжении 3-х лет по данному заемщику банк выдавал большую сумму именно на срок от 180 до 1 года, что означает проведение осторожной кредитной политики краткосрочного характера.

Таблица 9

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	2517 47000 0 0 113900 104992	5009
Сумма	268409	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	17643 37000 0 104000 299180 56264	86
Сумма	514087	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет	32731 51500 1900 70200 201325 42542	655
Сумма	400198	-

Рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (5009 / 268409)*100% = 1,86%

За 2007 год = (86 / 514087)*100% = 0,01%

За 9 месяцев 2008 года = (655 / 400198)*100% = 0,16%

Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям, находящиеся в государтсвенной (кроме федеральной) собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 1,86% (вторая категория качества); с 2007 по 2008 гг. – менее 1% (первая категория качества). Тем не менее, риск невозврата кредитов по данному заемщику незначительный.

Объем выданных кредитов в 2007 году вырос на 91,5%, а в 2008 году снизился на 22,1%. Это также свидетельствует о проведении осторожной кредитной политики по данному заемщику: незначительной наращивание процентных доходов, направление ресурсов в краткосрочные (до 1 года) доходообразующие активы и тем самым улучшение ликвидной позиции.

Таблица 10

Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	276371 16000 23500 0 47549 438909 41647	2560
Сумма	843976	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	1070935 0 2410 194350 428250 895520 660948	11417
Сумма	3252413	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	445839 500000 0 3700 817548 1419493 1301639	6157
Сумма	4488219	-

Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (2560 / 843976)*100% = 0,303%

За 2007 год = (11417 / 3252413)*100% = 0,35%

За 9 месяцев 2008 года = (6157 / 4488219)*100% = 0,13%

Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным финансовым организациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 0,303% (первая категория качества); в 2007 году – 0,35% (первая категория качества); в 2008 году – 0,13% (первая категория качества). Т.к. размер резерва по данному заемщику за 3 года был менее 1%, следовательно риск невозврата кредитов минимальный.

Объем выданных кредитов на протяжении 3-х лет стабильно возрастал. Это свидетельствует о проведении более менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в среднесрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чем по остальным) и тем самым снижение ликвидности.

Таблица 11

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	4232637 3150691 4357289 11233908 24356270 21419793 9364911	2154472
Сумма	78115499	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	7819742 2988967 7742775 28080227 34476063 33067270 19582972	3415849
Сумма	133758016	-
2008 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	11262985 2343298 10055804 33973558 55279872 44934376 26444587	3660259
Сумма	184294480	-

Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (2154472 / 78115499)*100% = 2,75%

За 2007 год = (3415849 / 133758016)*100% = 2,55%

За 9 месяцев 2008 года = (3660259 / 184294480)*100% = 1,98%

Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным коммерческим организациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 2,75%; в 2007 г – 2,55%; в 2008 – 1,98% (вторая категория качества за 3 года), следовательно риск невозврата кредитов на уровне 10-20%.

Объем выданных кредитов на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006 годом на 135,9%. Это свидетельствует о проведении незначительно рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в краткосрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок от 180 до 1 года выше, чем по остальным).

Таблица 12

Кредиты, предоставленные физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	59118 1300 47037 162219 558773 602735 36586	10621
Сумма	1467768	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	71455 0 72431 175190 742432 762493 148961	30868
Сумма	1972962	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет	50265 226 47560 209640 685418 1917214 1199858	88516
Сумма	4110181	-

Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (10621 / 1467768)*100% = 0,72%

За 2007 год = (30868 / 1972962)*100% = 1,56%

За 9 месяцев 2008 года = (88516 / 4110181)*100% = 2,15%

Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - менее 1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,56% (вторая категория качества) и в 2008 году – 2,15% (вторая категория). Следовательно, риск невозврата кредитов также остается незначительным.

Объем выданных кредитов на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006 годом на 180%. Это свидетельствует о проведении более менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в среднесрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чем по остальным).

Таблица 13

Кредиты, предоставленные физическим лицам (тыс. руб.)

2006 год
Срок	Сумма кредита	Резерв на возможные потери
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет до востребования	22088 0 6000 579 282406 5015287 6928554 0	339543
Сумма	12254914	-
2007 год
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет до востребования	447376 10 54159 58023 445482 9003793 21510480 93568	1134496
Сумма	31612891	-
9 месяцев 2008 года
овердрафт до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 до 1 года от 1 года до 3 лет свыше 3-х лет до востребования	1832314 364 3000 28066 713610 12423481 37173132 230477	2499966
Сумма	52404444	-

Аналогично рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:

За 2006 год = (339543 / 12254914)*100% = 2,77%

За 2007 год = (1134496 / 31612891)*100% = 3,58%

За 9 месяцев 2008 года = (2499966 / 52404444)*100% = 4,77%

Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам на протяжении 3-х лет была находилась в пределах от 1% до 20% (вторая категория качества), следовательно, риск невозврата кредитов можно считать незначительным.

ИП и физические лица – это категории заемщиков, по которым риск невозврата всегда выше, чем по предприятиям. Поэтому, по таким заемщикам нужно формировать больший резерв под возможные потери. Согласно общей российской банковской методике по рейтингу оценке кредитов по бальной системе такая сфера как промышленность (предприятия и корпорации) оценивается как самая менее рисковая отрасль (риск примерно от 5 до 10%), а вот, например, строительство и торговля – более рисковые отрасли (риск 20-40% и 40-60% соответственно). В большинстве аналогичных зарубежных методиках по оценке кредитов отрасль заемщика при анализе кредитоспособности не рассматривается.

Объем выданных кредитов физическим лицам на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006 годом на 327,6%. Это свидетельствует о проведении более менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных доходов, направление ресурсов в долгосрочные доходообразующие активы (величина кредитов на срок свыше 3-х лет больше, чем по остальным).