Виконання ухвал судів щодо арешту грошових коштів комерційних банків
Д-т 1500 К-т 1200
Документом, що підсумовує проведену роботу, є довідка про прийняття вечірньою касою сумок (мішків) з готівкою і порожніх сумок
У разі підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку виконуються розглянуті далі проведення. Можливі такі випадки
Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах неприпустимі, навіть якщо вони обумовлені підписами клієнтів
Скласти бухгалтерські проведення за операціями (див. таблицю)
Навигация
Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах неприпустимі, навіть якщо вони обумовлені підписами клієнтів
Бухгалтерський облік у банку
92353
знака
16
таблиц
1
изображение
7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах неприпустимі, навіть якщо вони обумовлені підписами клієнтів.
У будь-якому разі облік руху грошової готівки відображається на рахунку № 1001 "Банкноти та монети в касі банку". За дебетом проводяться суми готівки в національній та іноземній валюті, що вноситься до операційної каси комерційного банку для зарахування на рахунки внутрішньобанківського обліку та його клієнтів; суми обміняних пошкоджених банкнот і дефектних монет, отриманих від клієнтів банку; суми готівки, отриманої з установ НБУ та підвідомчих установ банку; суми готівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки банкомату.
Відповідно за кредитом рахунку № 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що відсилається до установ НБУ та до підвідомчих установ банку; суми готівки, яка видається обмінному пункту, банкомату, під звіт тощо.
Таблиця 5.1. Кореспонденція рахунків під час здійснення касових операцій
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Внесення клієнтом готівки на свій поточний рахунок (торговельна виручка, внески до статутного фонду тощо) | 1001 | 2600 |
| Внесення фізичною особою грошей на свій поточний рахунок | 1001 | 2620 |
| Погашення фізичними особами кредитів, наданих банком на поточні потреби та для інвестиційної діяльності | 1001 | 2202 2205 2210 2211 2213 2214 |
| Надходження готівки від продажу банком облігацій внутрішньої державної позики | 1001 | 2901 |
| Надходження податкових, комунальних, страхових та інших платежів від населення з дорученням подальшого перерахування за призначенням | 1001 | 2902 |
| Купівля клієнтами та населенням ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком | 1001 | 3320 |
| Повернення працівниками банку невикористаних сум, що були одержані ними на відрядження | 1001 | 3550 |
| Повернення працівниками банку невикористаних сум, що були одержані ними на господарські витрати | 1001 | 3551 |
| Погашення фізичними особами процентів за користування кредитом, наданим їм банком на поточні потреби | 1001 | 6042 |
| Погашення фізичними особами процентів за користування кредитом, наданим їм банком на інвестиційну діяльність | 1001 | 6043 |
| Одержання банком інших банківських операційних доходів (сплата клієнтами готівкою за користування системою "Клієнт-банк", за оренду абонентських скриньок тощо) | 1001 | 6399 |
| Одержання банком доходів від неопераційних підрозділів (надання автопослуг працівникам банку тощо) | 1001 | 6493 |
| Одержання клієнтом коштів зі свого рахунку (на виплату заробітної плати, на відрядження тощо) | 2600 | 1001 |
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Виплати коштів з поточного рахунку фізичної особи за її розпорядженням | 2620 | 1001 |
| Отримання фізичними особами кредитів на поточні потреби та для інвестиційної діяльності | 2202 2205 2210 2211 2213 2214 | 1001 |
| Погашення банком облігацій внутрішньої державної позики | 2901 | 1001 |
| Викуп банком власних депозитних сертифікатів у клієнтів та населення | 3320 | 1001 |
| Видача авансів на відрядження працівникам банку | 3550 | 1001 |
| Виплата банком працівникові суми заборгованості за відрядженням | 3650 | 1001 |
| Видача авансів на господарські потреби працівникам банку | 3551 | 1001 |
| Виплата заборгованості за господарськими затратами працівникам банку | 3651 | 1001 |
| Виплата дивідендів акціонерам банку | 3631 | 1001 |
| Ñ | Ключові поняття |
Грошова маса - готівка (випущені в обіг гроші мінус залишки грошей у касах банків) плюс депозити до запитання (у національній та іноземній валюті) плюс строкові депозити (у національній та іноземній валюті).
Ліміт каси - граничний залишок грошей в операційній касі комерційного банку.
Монетарна база - готівка, випущена в обіг плюс депозити при НБУ та залишки коштів комерційних банків на кореспондентських рахунках.
Дидактичні матеріали
Навчальні завдання
? Задача 1
Похожие работы
... аспекти праці — колективний та індивідуальний — перебувають під впливом соціального, ергономічного та мотиваційного забезпечення діяльності працівників бухгалтерської служби. Отже, до об’єктів організації бухгалтерського обліку як виду діяльності в колективному та індивідуальному планах належать: структура апарату бухгалтерської служби; кількість працівників облікового підрозділу установи, ...
... ів до неї. Порядок складання декларації про прибуток банківської установи та інших форм звітності з питань оподаткування встановлюється Державною податковою адміністрацією України. 2. Облік власного капіталу банку До власних ресурсів комерційних банків, або до банківського капіталу, належать фонди, які створюються банками для забезпечення фінансової сталості, комерційної і господарської ді ...
... і діляться на наступні групи: · готівка у касі підприємства; · гроші на поточних рахунках у банках; · гроші на інших рахунках у банках; · інші грошові кошти. Бухгалтерський облік грошових коштів в національній валюті повинен забезпечувати: 1) своєчасне і повне документування операцій з руху грошових коштів; 2) суцільну реєстрацію ...
... ї перевірки) ( на прикладі банку “ВЕСНА”). 2.1. Стан організації служби внутрішнього аудиту банку “ Весна”. У розділі 1 ми з'ясували, що згідно Положенню про організацію внутрішнього аудиту банку [38] внутрішній аудит банку - це незалежна експертна діяльність аудиторської служби банку для перевірки й оцінки адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання ...
0 комментариев