Заполнение баланса, способы группировки объектов бухгалтерского учета

Содержание

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

Задание 2. Составление баланса

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

Задание 6. Документация

Задание 7. Учетные регистры

Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии

Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета

Список литературы

Приложения

Приложение 3

 

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.

Таблица 1

Хозяйственные средства и обязательства

ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п	Виды хозяйственных средств и источники их образования	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма
1	2	3	4	5	6
1.	Здание фирмы				932040
2.	Денежные средства в кассе				5000
3.	Шкафы несгораемые	шт.	3	11000	33000
4.	Задолженность банку по ссуде				5000
5.	Уставный капитал				980000
6.	Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда				7800
7.	Персональный компьютер I BM PC	шт.	5	12500	62500
8.	Готовая продукция				26740
9.	Аккредитивы				45000
10.	Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы				15220
11.	Задолженность бюджету по налогу на прибыль				8880
12.	Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет				12000
13.	Линия электропередачи				85500
14.	Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Разные канцелярские принадлежности	кг. шт.	40 100	600 490	2400 49000 7500
15.	Исключительное право на программный продукт для ЭВМ				21570
16.	Задолженность транспортной конторе				8900
17.	Доходы будущих периодов				12900
18.	Средства на расчетном счете в банке				81450
19.	Нераспределенная прибыль отчетного года				9300
20.	Аванс подрядчику				6600
21.	Резервный капитал				350000
22.	Хозяйственный инвентарь				18800
23.	Задолженность органам социального страхования				9000
24.	Ремонтный фонд				22800
25.	Незавершенное производство				25700
26.	Земельный участок
27.	Резерв на оплату отпусков работникам фирмы				35000
28.	Задолженность покупателей за реализованную продукцию				50000
Баланс 1464 800

Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.

Таблица 2

Группировка объектов по составу и источникам

Объекты бухгалтерского учета	№ строки	Сумма частная	Сумма общая
Имущество
1. Основной капитал
Здание фирмы	1	932040
Шкафы несгораемые	3	33000
Персональный компьютер I BM PC	7	62500
Линия электропередачи	13	85500
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ	15	21570
Земельный участок	26
Итого			1134610
2. Оборотный капитал
Денежные средства в кассе	2	5000
Готовая продукция	8	26740
Аккредитивы	9	45000
Разные ценности на складе	14	58900
Средства на расчетном счете в банке	18	81450
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет	12	12000
Аванс подрядчику	20	6600
Хозяйственный инвентарь	22	18800
Незавершенное производство	25	25700
Задолженность покупателей за реализованную продукцию	28	50000
Объекты бухгалтерского учета	№ строки	Сумма частная	Сумма общая
Итого			330190
Баланс			1464800
Источники финансирования
3. Собственный капитал
Уставный капитал	5	980000
Нераспределенная прибыль отчетного года	19	9300
Резервный капитал	21	350000
Итого			1339300
4. Заемный капитал
Задолженность банку по ссуде	4	5000
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда	6	7800
Задолженность бюджету по налогу на прибыль	11	8880
Задолженность транспортной конторе	16	8900
Доходы будущих периодов	17	12900
Задолженность органам социального страхования	23	9000
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы	27	35000
Ремонтный фонд	24	22800
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы	10	15220
Итого			125500
Баланс			1464800

Задание 2. Составление баланса

Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.

Таблица 3

№ п/п	АКТИВ Наименование разделов и статей	Сумма	№ п/п	ПАССИВ Наименование разделов и статей	Сумма
1	2	3	4	5	6
I	Внеоборотные активы		III	Капитал и резервы
1.	Нематериальные активы	21570	1.	Уставный капитал	980000
2.	Основные средства	1080040	2.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
3.	Незавершенное строительство	0	3.	Добавочный капитал	0
4.	Доходные вложения в материальные ценности	0	4.	Резервный капитал	350000
5.	Долгосрочные финансовые вложения	0	5.	Нераспределенная прибыль	9300
6.	Отложенные налоговые активы	0		Итого по разделу III	1339300
7.	Прочие внеоборотные активы	33000	IV	Долгосрочные обязательства
	Итого по разделу I	1134610	1.	В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства	0
II	Оборотные средства			Итого по разделу IV	0
1.	В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция	130140	V	Краткосрочные обязательства
2.	Дебиторская задолженность	68600	1.	Займы и кредиты	5000
3.	Краткосрочные финансовые вложения	0	2.	Кредиторская задолженность, в том числе
4.	Денежные средства	131450		Поставщики и подрядчики	15220
	Итого по разделу II	330190		Задолженность перед персоналом	7800
	Баланс	1464800		Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	9000
				Задолженность по налогам и сборам	8880
				Задолженность перед участниками по выплате доходов	0
				Доходы будущих периодов	12900
				Резервы предстоящих расходов	57800
				Прочие краткосрочные обязательства	8900
				Итого по разделу V	125500
				Баланс	1464800

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.

Таблица 4

№ п/п	Операция	Имущество	Источники формирования имущества	Тип хозяйст-венной операции
1	2	3	4	5
1.	Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
2.	Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары	Уменьшение денежных средств на расчетном счете	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
3.	Акцептован счет поставщиков за материалы	Увеличение оборотных средств	Увеличение кредиторской задолженности	III
4.	Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха	Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов	___	I
5.	Выплачена из кассы материальная помощь работнику	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
6.	Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли	___	Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности	II
7.	Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости	Увеличение стоимости основных средств	Увеличение собственного (добавочного) капитала	III
8.	Зачислена выручка от реализации услуг	Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности	___	I
9.	Начислен налог на доходы физических лиц		Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда	II
10.	Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
11.	Сдана в банк депонированная заработная плата	Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете	___	I
12.	Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо	Увеличение оборотных средств	Увеличение кредиторской задолженности	III
13.	Сэкономлены материалы в цехе основного производства	Увеличение оборотных средств	Увеличение собственных средств	III
14.	Начислена заработная плата управленческому персоналу	Увеличение общехозяйственных расходов	Увеличение кредиторской задолженности	III
15.	Отгружена из производства на склад готовая продукция	Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+)	___	I
16.	Получено в кассу на хозяйственные нужды	Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете	___	I
17.	Уплачено транспортной организации за доставку груза	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
18.	Зачислена краткосрочная ссуда банка	Увеличение денежных средств	Увеличение кредиторской задолженности	III

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.

Таблица 5

Остатки по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование синтетического счета	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Основные средства	100000
2.	Амортизация основных средств	11273
3.	Нематериальные активы	9600
4.	Амортизация нематериальных активов	900
5.	Материалы	9140
6.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	11286
7.	Основное производство	39747
8.	Готовая продукция	20000
9.	Товары	2425
10.	Касса	7000
11.	Расчетный счет	162800
12.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3103
13.	Расчеты с покупателями и заказчиками	29520 (дебит. задолж)
14.	Расчеты с бюджетом	10560
15.	Расчеты по социальному страхованию	7700
16.	Расчеты по оплате труда	13080
17.	Расчеты с подотчетными лицами	746 (дебит. задолж)
18.	Прибыли и убытки	12841
19.	Уставный капитал	172300
20.	Краткосрочные кредиты банка	51000
21.	Долгосрочные займы	5800
22.	Резервы предстоящих расходов и платежей	75000
23.	Доходы будущих периодов	28700

Таблица 6

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"

Наименование	Цена, тыс. руб.	Кол-во	Сумма, тыс. руб.
10/1 Блоки шт.	100	45,89	4589
10/2 Комплектующие шт.	80	57	4560
10/3 Краска кг.	50	3,5	175
Итого			9324

Таблица 7

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"

Наименование предприятий-поставщиков	Сумма, тыс. руб.
	Дебит	Кредит
Фабрика "Огонек"		1200
Комбинат "Сокол"		435
Горэнерго		600
Завод "Луч"		-
Автокомбинат		508
Горводоканал		300

Таблица 8

Расшифровка остатка по синтетическому счету

"Расчеты с подотчетными лицами"

Наименование предприятий-поставщиков	Сумма, тыс. руб.
	Дебит	Кредит
1. Андреева И.А.	400
2. Круглов Г.Д.	46
3. Петров П.П.	300
Итого	746

Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п	Дата	Содержание операции		Первичный документ			Сумма
1	2	3		4			5
1.	1.04.	Акцептован счет: Фабрики "Огонек" за блоки Комбинат "Сокол" за комплектующие		(без использования счетов 15,16) Счет №34 Счет №154			1750 4380
2.	3.04.	Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие		Сч. №39			1100
3.	4.04.	Израсходованы материалы, в т. ч. А) в производство Б) на ремонт оборудования В) на ремонт крыши здания Г) на ремонт офиса					36232 21900 6320 2325 5687
4.	5.04.	Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную А) в основных целях Б) в офисе фирмы		№ 56			25500 15120
5.	6.04.	Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие		№64			4380
6.	7.04.	Отпущена краска на отделку офиса		Треб. №8			975
№ п/п	Дата		Содержание операции			Первичный документ	Сумма
7.	10.04.		Начислена заработная плата: в т. ч. а) рабочим основного производства б) рабочим за ремонт в) оборудования цеха г) аппарату управления			Расчетно-платеж. ведомость №3	132550 58890 25160 10100 38400
8.	10.04.		Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.: А) рабочих основного производства Б) рабочих за ремонт В) прочего цехового персонала Г) работников аппарата управления				48381 21495 9183,4 3686,6 14016
9.	10.04.		Удержан налог на доходы физических лиц			Расчет бухгалтерии	17513
10.	11.04.		Начислено пособие по временной нетрудоспособности			Расчет бухгалтерии	2165
11.	12.04.		Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию			Выписка банка	29520
12.	17.04.		Перечислено в погашение задолженности бюджету			Платеж поручение № 65	10560
13.	17.04.		Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами			Платеж поручение № 66	7700
14.	18.04.		Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия			Чек №67	117500
15.	20.04.		Выдана заработная плата			Платежная ведомость	110000
16.	23.04.		Депонированная заработная плата сдана обратно в банк			Объявление на взнос наличными	7500
17.	24.04.		Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов			Расходный касс. ордер № 12	1200
18.	26.04.		Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы			Авансовый отчет Круглова №4	1050
19.	26.04.		Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия			Приход. касс. Ордер № 7	196
20.	26.04.		Начислена амортизация, в т. ч. А) по оборудованию основного производства Б) по прочему цеховому оборудованию В) основным средствам заводоуправления			Расчет бухгалтерии	2370 950 780 640
21.	29.04.		Списаны: А) общепроизводственные расходы Б) общехозяйственные расходы				80730 77163
22.	29.04.		Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости			Накладная №5	183965
№ п/п	Дата		Содержание операции		Первичный документ		Сумма
23.	30.04.		Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки)		Счет на отгрузку №32		350000
24.	30.04.		Списана производственная себестоимость (полностью)				183965
25.	30.04.		Начислен НДС на реализованную продукцию		Расчет бухгалтерии		58333
26.	30.04.		Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя		Счет -фактура		1200
27.	30.04.		Списаны коммерческие расходы				1200
28.	30.04.		Выявлен финансовый результат от реализации		Расчет бухгалтерии		29339

Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.

Счет 01 "Основные средства"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 100000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 100000

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 11273
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
			26.04.	20)	2370
Оборот			Оборот		2370
			Остаток на конец периода 13643

Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 9600
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 9600

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 900
Дата	Операция	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 900

Счет 10 "Материалы"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 9140
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
1.04.	1)	6130	4.04.	3) а	21900
26.04.	18)	1050	7.04.	3) б	6320
4.04.	Материалы в незавершенном произв-ве	20887		3) в	2325
				3) г	5687
				6)	975
Оборот		7180	Оборот		16320
Остаток на конец периода -

Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"

Блоки (шт)

Дебит			Кредит
№ операции	Количество	Сумма, руб.	№ операции	Количество	Сумма, руб.
Сальдо нач.	45,89	4589
1.04.1)		1750
Об.		1750	Об.
Сальдо кон.		6339

Комплектующие (шт)

Дебит			Кредит
№ операции	Количество	Сумма, руб.	№ операции	Количество	Сумма, руб.
Сальдо нач.	57	4560
1.04.1)		4380
Об.		4380	Об.
Ск.		15279

Краска (кг)

Дебит			Кредит
№ операции	Количество	Сумма, руб.	№ операции	Количество	Сумма, руб.
Сальдо нач.	3,5	175
			7.04.6)		975
Об.		175	Об.		975
			Ск.

Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 11286
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 11286

Счет 20 "Основное производство"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 39747
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
4.04.	3)	21900	4.04.	Незаверш. произв-во	20887
10.04.	7)	58890	29.04.	22)	183965
10.04.	8)	21495
26.04.	20)	950
29.04.	21)	80730
Оборот		183965	Оборот		204852
Остаток на конец периода 18860

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода -
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
4.04.	3)	6320	29.04.	21)	80730
5.04.	4)	25500
10.04.	7)	35260
10.04.	8)	12870
26.04.	20)	780
Оборот		80730	Оборот		80730
Остаток на конец периода -					-

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 20000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
29.04.	22)	183965	30.04.	24)	183965
Оборот		183965	Оборот		183965
Остаток на конец периода 20000

Счет 41 "Товары"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 2425
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
Остаток на конец периода 2425

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода -
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
4.04.	3)	8012	29.04.	21)	77163
5.04.	4)	15120
7.04.	6)	975
10.04	7)	38400
10.04.	8)	14016
26.04.	20)	640
Оборот		77163	Оборот		77163
Остаток на конец периода -					-

Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода -
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
30.04.	26)	1200	30.04.	27)	1200
Оборот		1200	Оборот		1200
Остаток на конец периода -					-

Счет 50 "Касса"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 7000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
18.04.	14)	117500	20.04.	15)	110000
26.04	19)	196	23.04.	16)	7500
			24.04.	17)	1200
Оборот		117696	Оборот		118700
Остаток на конец периода 5996

Счет 51 "Расчетный счет"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 162800
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
12.04.	11)	29520	3.04.	2)	1100
23.04.	16)	7500	6.04.	5)	4380
			17.04.	12)	10560
			17.04.	13)	7700
			18.04.	14)	117500
Оборот		37020	Оборот		141240
Остаток на конец периода 58580

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 3110
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
			1.04.	1)	6130
3.04.	2)	1100	5.04.	4)	40620
6.04.	5)	4380	30.04.	26)	1200
Оборот		5480	Оборот		47950
			Остаток на конец периода 45580

Фабрика "Огонек"

Дата	Операция	Сумма, тыс. руб.
		Дебит	Кредит
1.04	Сальдо нач.		1200
1.04.	1)		1750
		Об.	Об.1750
			Ск.2950

Комбинат "Сокол"

Дата	Операция	Сумма, тыс. руб.
		Дебит	Кредит
1.04.	Сальдо нач.		435
1.04.	1)		4380
6.04.	5)	4380
		Об.4380	Об.4380
			Ск.435

"Горэнерго"

Дата	Операция	Сумма, тыс. руб.
		Дебит	Кредит
1.04.	Сальдо нач.		600
5.04.	4)		40620
		Об.	Об.40620
			Ск.41220

Автокомбинат

Дата	Операция	Сумма, тыс. руб.
		Дебит	Кредит
	Сальдо нач.		508
3.04.	2)	1100
		Об.1100
		Ск. -

Горводоканал

Дата	Операция	Сумма, тыс. руб.
		Дебит	Кредит
	Сальдо нач.		300
		Об. -	Об. -
			Ск.300

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебит			Кредит
Остаток на начало периода 29520
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
30.04.	23)	350000	12.04.	11)	29520
Оборот		350000	Оборот		29590
Остаток на конец периода 350000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 10560
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
17.04.	12)	10560	10.04.	9)	17513
			30.04.	25)	58333
Оборот		10560	Оборот		75846
			Остаток на конец периода 75846

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 7700
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
			10.04.	8)	48381
11.04.	10)	2165
17.04.	13)	7700
Оборот		9865	Оборот		48381
			Остаток на конец периода 46216

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 13080
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
10.04.	9)	17513	10.04.	7)	132550
20.04.	15)	110000	11.04.	10)	2165
Оборот		127513	Оборот		134715
			Остаток на конец периода 20282

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебит			Кредит
Остаток на 01.04.746
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
24.04.	17)	1200	26.04.	18)	1050
			26.04.	19)	196
Оборот		1200	Оборот		1246
Остаток на конец периода 700

Аналитический счет к синтетическому счету 71

Круглов Г.Д.

Дата	№ операции	Сумма, тыс. руб.
		Дебит	Кредит
1.04.	Сальдо нач.	46
24.04.	17)	1200
26.04.	18)		1050
26.04.	19)		196
		Об.1200	Об.1246
		Сальдо кон. -

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 172300
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
			Ск.		172300

Счет 90 "Продажи"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода -
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
29.04.	21)	77163	30.04.	23)	350000
30.04.	24)	183965
30.04.	25)	58333
30.04.	27)	1200
30.04.	28)	29339
Оборот		350000	Оборот		350000

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 12841
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
			30.04.	28)	29339
Оборот			Оборот		29339
			Ск.		42180

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 51000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот		-	Оборот		-
			Ск.51000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 5800
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот		-	Оборот		-
			Ск.5800

Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 75000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 75000

Счет 98 "Доходы будущих периодов"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 28700
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 28700

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель

Шифр счета	Наименование счета	Остатки на 01.04.200_г.		Обороты за месяц		Остатки на 01.05.200_г.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	100000		-	-	100000
02	Амортизация основных средств		11273		2370		13643
04	Нематериальные активы	9600		-	-	9600
05	Амортизация нематериальных активов		900	-	-		900
10	Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности)	20426		7180	16320	11286
20	Основное производство	39747		183965	204852	18860	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	80730	80730	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	77163	77163	-	-
41	Товары	2425		-	-	2425
43	Готовая продукция	20000		183965	183965	20000	-
44	Расходы на продажу	-	-	1200	1200	-	-
50	Касса	7000		117696	118700	5996
51	Расчетный счет	162800		37020	141240	58580
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		3110	5480	47950		45580
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	29520		350000	29520	350000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		51000	-	-		51000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		5800	-	-		5800
68	Расчеты по налогам и сборам		10560	10560	75846		75846
69	Расчеты по социальному страхованию		7700	9865	48381		46216
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		13080	127513	134715		20282
71	Расчеты с подотчетными лицами	746		1200	1246	700
80	Уставный капитал		172300	-	-		172300
90	Продажи	-	-	350000	350000	-	-
96	Резервы предстоящих расходов и платежей		75000	-	-		75000
98	Доходы будущих периодов		28700	-	-		28700
99	Прибыли и убытки		12841		29339		42180
	Итого	380091	380081	1543537	1543537	577447	577447

Баланс организации на 1.05.200Х г.

№ п/п	АКТИВ Наименование разделов и статей	Начало периода	Конец периода	№ п/п	ПАССИВ Наименование разделов и статей	Начало периода	Конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
I	Внеоборотные активы			III	Капитал и резервы
1.	Нематериальные активы	8700	8700	1.	Уставный капитал	172300	172300
2.	Основные средства и прочие внеоборотные активы	88727	86357	2.	Нераспределенная прибыль	12841	42180
	Итого по разделу I	97427	95057	3.	Итого по разделу III	185141	214480
II	Оборотные средства			IV	Долгосрочные обязательства	5800	5800
1.	В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция	82598	52571		Итого по разделу IV	5800	5800
2.	Дебиторская задолженность	30266	350700	V	Краткосрочные обязательства
3.	Денежные средства и прочие оборотные активы	169800	64576
	Итого по разделу II	282664	467847	1.	Займы и кредиты	51000	51000
	Баланс	380091	562904	2.	Кредиторская задолженность, в том числе
					Поставщики и подрядчики	3110	45580
					Задолженность перед персоналом	13080	20282
					Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	7700	46216
					Задолженность по налогам и сборам	10560	75846
					Доходы будущих периодов	28700	28700
					Резервы предстоящих расходов	75000	75000
					Итого по разделу V	189150	342624
					Баланс	380091	562904

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.

Таблица 12

Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

№ п/п	Классификационные группы	Счета
1	2	3
1.	Счета имущества а) реальных ценностей
	движимого имущества недвижимого имущества	01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.
	б) нереальных ценностей (прав требования)	04,62,58.
2.	Счета обязательств а) внутреннего хранения (с собственником)	70,75,79,81-86
	б) внешнего хранения (с кредиторами)	60,66,67,68,69,76,
3.	Результатные (счета изменений чистого капитала)
	а) увеличивающие капитал	90,91,98,99
	б) уменьшающие капитал	94,96,97

Таблица 13

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре

№ п/п	Классификационные группы	Счета
1	2	3
1.	Основные счета
	активные	01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79,
	пассивные	02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98.
	активно-пассивные	71,75,76, 99.
2.	Регулирующие счета
	Счета хозяйственных процессов	Процесс заготовления: счета № 11,15,16. Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46. Процесса реализации: счет № 90.
	Собирательно-распределительные	25,26,44.
	Калькуляционные	20,23,29,08
3.	Распределительные по периодам	96,97,98
	Операционно-результативные	40,46,90,91.
	Финансово-результатные	99 "Прибыли и убытки".
	Забалансовые счета	001 "Арендованные основные средства"; 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"; 003 "Материалы, принятые на переработку"; 004 "Товары, принятые на комиссию"; 005 "Оборудование, принятое для монтажа"; 006 "Бланки строгой отчетности"; 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"; 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"; 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"; 010 "Износ основных средств"; О11"Основные средства, переданные в аренду".

Задание 6. Документация

Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.

Приходный кассовый ордер № 4

Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.

Задание выполнено в приложении 1.

Расходный кассовый ордер №2

От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.

Задание выполнено в приложении 2.