13. На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.
14. Организация бухгалтерского учета:
- Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 3 дней после возвращения из командировки.
- В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.
- Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению руководителя.
- Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течение календарного года.
- Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных до налоговых органов.
3. Баланс на 1.11.2007
| Актив | Пассив | ||
| Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
| Основные средства (01-02)-амортизация | 467970 | Уставной капитал (80) | 1129400 |
| Вложение во внеоборотные активы (08) | 170000 | Резервный капитал (82) | 89000 |
| Оборотные активы | Нераспределенная прибыль (84) | 100700 | |
| Материалы (10) | 27174 | Долгосрочные обязательства | |
| НДС по приобретенным ценностям | 16245,76 | ||
| Основное производство (20) | 106000 | ||
| Готовая продукция (43) | 171054 | Краткосрочные обязательства | |
| Касса (50) | 57500 | Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60) | 106500 |
| Расчетный счет (51) | 350252 | Задолженность перед бюджетом (68) | 30500 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 125450 | Задолженность по соц. страхованию (69) | 127300 |
| Финансовые вложения (58) | 131754,24 | Задолженность перед прочими кредиторами (76) | 40000 |
| Баланс: | 1623400 | Баланс: | 1623400 |
Расшифровка к статье "Материалы"
| № | Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Мясо | Кг | 70 | 300 | 21000 |
| 2 | Соль | Кг | 10 | 50 | 500 |
| 3 | Специи | Кг | 17 | 22 | 374 |
| 4 | Упаковка | Комплект | 10 | 500 | 5000 |
| 5 | Вода | Л | 6 | 50 | 300 |
| Итого: | 27174 |
Расшифровка к статье "Готовая продукция"
| № | Наименование | Единица измерения | Факт. с/с | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Колбаса | Кг | 295,8 | 160 | 47328 |
| 2 | Сосиски | Кг | 282,5 | 240 | 67800 |
| 3 | Рулеты | Кг | 310,7 | 180 | 55926 |
| Итого: | 171054 |
Расшифровка к статье "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (кредиторская задолженность).
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| 1 | ООО "Мясокомбинат № 1" | 53400 |
| 2 | ООО "Упаковка" | 6600 |
| 3 | ОАО "Монетка" | 3500 |
| 4 | ОАО "Серебряная вода" | 2200 |
| 5 | ОАО "Башкирэнерго" | 40800 |
| Итого: | 106500 |
Расшифровка к статье "Расчеты с покупателями и заказчиками" (дебиторская задолженность).
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| 1 | ООО "Апельсин" | 55300 |
| 2 | ООО "Гастроном" | 70150 |
| Итого: | 125450 |
Расшифровка к статье "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (кредиторская задолженность)
| № | Наименование фонда | Сумма, руб. |
| 1 | Федеральный бюджет | 0 |
| 2 | Пенсионный фонд | 115300 |
| 3 | Фонд социального страхования | 12000 |
| 4 | Фонд медицинского страхования, в т.ч.: - территориальный - федеральный | 0 0 |
| Итого: | 127300 |
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
| 1. | Поступили деньги от ООО "Гастроном" | 70150 | 51 | 62 |
| 2. | Отгружена ООО "Апельсин" ГП А- 160 кг по продажной цене 340,5 руб (1,18*340,5=401,79; 401,79*160=64286,4) В т.ч. НДС | 64286,4 9806,4 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 3. | Отгружена ООО "Апельсин" ГП Б- 240 кг по продажной цене 328,5 руб (1,18*328,5=387,63; 387,63*240=93031,2) В т.ч. НДС | 93031,2 14191,2 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 4. | Отгружена ООО "Апельсин" ГП В- 180 кг по продажной цене 358 руб (1,18*358=422,44; 422,44*180=76039,2) В т.ч. НДС | 76039,2 11599,2 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 5. | Списывается с/с отгруженной продукции | 171054 | 90 | 43 |
| 6. | Перечислено c расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: – ООО "Упаковка" –ООО "Мясокомбинат №1" –ОАО "Серебряная вода" НДС (возмещен) | 6600 53400 2200 9488,14 | 60 60 60 | 51 51 51 |
| 7. | Выдано под отчет мастеру деньги | 1500 | 71 | 50 |
| 8. | Поступили на склад основные материалы от –ООО "Мясокомбинат №1" мясо 800 кг по 70 руб. – ОАО "Монетка" соль 20 кг по 10,5 руб. –ОАО "Монетка" вода 50 л по 6,5 руб. Итого: | 56000 210 325 56535 | 10/мяс 10/сол 10/вод | 60 60 60 |
| 9. | НДС по поступившим от поставщиков материалов – мясо – соль –вода Итого: | 10080 37,8 58,5 10176,3 | 19 19 19 | 60 60 60 |
| 10 | Перечислено с расчетного счета за поставленные материалы: –ООО "Мясокомбинат №1" –ОАО "Монетка" НДС (возмещен) | 66080 631,3 10176,3 | 60 60 | 51 51 |
| 11 | Оприходован принтер НР, приобретенный у "Кламас" Сумма НДС | 15000 2700 | 08 19 | 60 60 |
| 12 | Введен в эксплуатацию принтер | 15000 | 01 | 08 |
| 13 | Перечислены денежные средства с р/с за принтер НДС (возмещен) | 17700 2700 | 60 | 51 |
| 14 | Начислена заработная плата работникам 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о : | 82900 61400 21500 63900 26838 22365 14697 146800 | 26 20/А 20/Б 20/B | 70 70 70 70 |
| 15 | Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о : | 10777 7982 2795 8307 3488,94 2907,45 1910,61 19084 | 70 | 68 |
| 16 | Перечислен НДФЛ в бюджет | 19084 | 68 | 51 |
| 17 | Начислено в федеральный бюджет 6% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о : | 4974 3834 1610,28 1341,9 881,82 8808 | 26 20/А 20/Б 20/В | 69/ФБ 69/ФБ 69/ФБ 69/ФБ |
| 18 | Начислено в пенсионный фонд 14% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о : | 11606 8946 3757,32 3131,1 2057,58 20552 | 26 20/А 20/Б 20/В | 69/пенс 69/пенс 69/пенс 69/пенс |
| 19 | Начислено в фонд социального страхования 2,9 % 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о : | 2404,1 1853,1 778,302 648,585 426,213 4254,2 | 26 20/А 20/Б 20/В | 69/соц 69/соц 69/соц 69/соц |
| 20 | Начислено в фонд медицинского страхования 3,1%, в т.ч.: I. Территориальный 2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В II. Федеральный 1,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о : | 1658 1278 536,76 447,3 293,94 911,9 702,9 295,218 246,015 161,667 4550,8 | 26 20/А 20/Б 20/В 26 20/А 20/Б 20/В | 69/мт 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 69/мФ |
| 21 | Перечислено в федеральный бюджет | 8808 | 69/ФБ | 51 |
| 22 | Перечислено в пенсионный фонд | 20552 | 69/пен | 51 |
| 23 | Перечислено в фонд соц. страх-я | 4254,2 | 69/соц | 51 |
| 24 | Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.: - территориальный - федеральный Итого: | 2936 1614,8 4550,8 | 69/мт 69/мф | 51 51 |
| 25 | Переведены денежные средства в кассу с р/с для выдачи з/п | 127716 | 50 | 51 |
| 26 | Выдана из кассы з/п работникам: 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о : | 72123 53418 18705 55593 23349,06 19457,55 12786,39 127716 | 70 | 50 |
| 27 | Оприходованы материалы, приобретенные мастером | 1000 | 10/упак | 71 |
| 28 | Сдан в кассу остаток подотчетной суммы мастером | 500 | 50 | 71 |
| 29 | Поступили деньги от ООО "Апельсин" | 55300 | 51 | 62 |
| 30 | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: А: мясо-300 кг по 70 руб, соль-27 кг по 10 руб, специи-8 кг по 17 руб, вода- 25 л по 6 руб, упаковка-100 шт по 10 руб; Итого: | 21000 270 136 150 1000 22556 | 20/А 20/А 20/А 20/А 20/А | 10/мясо 10/соль 10/спец 10/вода 10/упак |
| 31 | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Б: мясо-250 кг по 70 руб., соль-23 кг по 10 руб., специи-7 кг по 17 руб., вода- 25 л по 6 руб, упаковка-150 шт по 10 руб; Итого: | 17500 230 119 150 1500 19499 | 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б | 10/мясо 10/соль 10/спец 10/вода 10/упак |
| 32 | Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: В: мясо-150 кг по 70 руб, соль-14 кг по 10,5 руб, специи- 6 кг по 17 руб, вода- 15 л по 6,5 руб, упаковка-50 шт по 10 руб; Итого: | 10500 147 102 97,5 500 11346,5 | 20/В 20/В 20/В 20/В 20/В | 10/мясо 10/соль 10/спец 10/вода 10/упак |
| 33 | Передана на склад ГП по плановой с/с А– 355 кг по 300 руб Б– 300 кг по 280 руб В–178,5 кг по 310 руб. Итого: | 106500 84000 55335 245835 | 43 43 43 | 20/А 20/Б 20/В |
| 34 | Возвращена на р/с неполученная з/п | 1700 | 51 | 50 |
| 35 | Оплачены услуги банка | 1500 | 26 | 51 |
| 36 | Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия - прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения цеха - оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого: | 1300 300 1600 1666,67 2916,67 4583,34 6183,34 | 26 25/цех 25/обр | 02 02 02 |
| 37 | Принят к оплате счет за э/энергию от ОАО "Башкирэнерго": – нужды п/п – нужды цеха Итого: | 3000 4000 7000 | 26 25/цех | 60 60 |
| 38 | Перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности | 40000 | 76 | 51 |
| 39 | С р/с перечислено на валютный счет | 10000 | 52 | 51 |
| 40 | Перечислено c расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: – ОАО "Башкирэнерго" –ОАО "Монетка" НДС (возмещен) | 40800 3500 6757,627 | 60 60 | 51 51 |
| 41 | Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 300 ч, Б- 200 ч, В-150 ч) Итого: | 1346,15 897,437 673,078 2916,67 | 20/А 20/Б 20/В | 25/обор 25/обор 25/обор |
| 42 | Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697) Итого: | 2380 1983,33 1303,33 5666,67 | 20/А 20/Б 20/В | 25/цех 25/цех 25/цех |
| 43 | Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам Итого: | 46432,68 38693,9 25427,42 110554 | 20/А 20/Б 20/В | 26 26 26 |
| 44 | Списывается отклонение фактической с/с от плановой: - А - Б - В Итого: | -1491 750 124,95 -616,05 | 43 43 43 | 20/А 20/Б 20/В |
| 45 | Отгружено ОАО "Гастроном" ГП колбаса 355 кг по 340,5 (1,18*340,5=401,79; 401,79*355=142635,45 ) В т. ч. НДС | 142635,45 21757,95 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 46 | Отгружено ОАО "Гастроном" ГП сосиски 300 кг по 328,5 (1,18*328,5=387,63; 387,63*300=116289) В т. ч. НДС | 116289 17739 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 47 | Отгружено ОАО "Гастроном" ГП рулет 178,5 кг по 358 (1,18*358=422,44; 422,44 *178,5=75405,54) В т. ч. НДС | 75405,54 11502,54 | 62 90 | 90 68/ндс |
| 48 | Списывается с/с отгруженной продукции (355*295,8+300*282,5+178,5*310,7=245218,95) | 245218,95 | 90 | 43 |
| 49 | Возмещен НДС | 29122,067 | 68 | 19 |
| 50 | Выявлен финансовый результат (прибыль) Об.Д90=9806,4+14191,2+11599,2+171054+ 21757,95+17739+11502,54+245218,95=502869 Об.К90=64286,4+93031,2+76039,2+142635,45+116289+75405,54=567686,79 | 64817,55 | 90 | 99 |
0 комментариев