5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции.
А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А
Об.К20/А = 25000,29 +106530,71 – 26522 = 105009
Всего выпущено продукции А: 355
с/с ед. пр.А = 105009 / 355 = 295,8
Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б
Об.К20/Б = 37999,403 + 89253,597 – 42503 = 84750
Всего выпущено продукции Б: 300
с/с ед. пр.Б =84750 / 300 = 282,5
В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В
Об.К20/В = 43000,277+57268,55-44808,837=55459,99
Всего выпущено продукции В: 178,5
с/с ед. пр.В = 55459,99/ 178,5 = 310,7
Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой.
А: ∑ откл-я = 105009-106500=-1491, Б: ∑ откл-я = 84750-84000=750
В: ∑ откл-я = 55335-55459,95=124,95
Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца (А- 300 ч, Б- 200 ч, В-150 ч)
об.Д25/обор = 2916,67
300/650=0,4615; 0,4615*2916,67=1346,155
200/650=0,308; 0,308*2916,67=897,437
150/650=0,231; 0,231*2916,67=673,078
Затраты общецеховых расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697). Итого: 63900
об.Д25/цех. = 5666,67
26838/63900=0,42; 0.42*5666,67=2380,0014
22365/63900=0,35;0.35*5666,67=1983,3345
14697/63900=0,23; 0,23*5666,67=1303,3341
Затраты общехозяйственных расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697) аналогично общецеховым расходам
об.Д26 =110554
0,42*110554=46432,68
0,35*110554=38693,9
0,23*110554=25427,42
Расчет финансового результата деятельности предприятия
Для определения финансового результата используется данная формула:
Об.К90–Об.Д90 равно финансовый результат
Об.Д90=9806,4+14191,2+11599,2+171054+21757,95+17739+11502,54+245218,95=502869,24
Об.К90=64286,4+93031,2+76039,2+142635,45+116289+75405,54=
=567686,79
В результате получается: 64817,55
6. Аналитические данные
Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за ноябрь (линейным способом)
| Наименование основных средств | Первоначаль-ная стоимость | Срок полезного использова-ния | Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использова-ния) | Сумма амортиза-ций в год (первонач. ст -тъ* норму аморт. в год) | Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12) |
| Здание предприятия | 390000 | 25 | 0,04 | 15600 | 1300 |
| Прочий инвентарь | 36000 | 10 | 0,1 | 3600 | 300 |
| Итого по общехоз.ОС | 426000 | 19200 | 1600 | ||
| Помещение цеха | 700000 | 35 | 0,029 | 20000 | 1666,67 |
| Оборудование | 175000 | 5 | 0,2 | 35000 | 2916,67 |
| Итого по общепр. ОС | 875000 | 55000 | 4583,34 | ||
| Итого: | 1301000 | 74200 | 6183,34 |
| Наименование основных средств | способ начисления амортизации | Первона-чальная стоимость | Амортизация | |
| Сумма амортизаций в год | Сумма амортиза-ций в месяц | |||
| оборудование | пропорционально объему продукции | 175000 | 175000*(833,5/4167,5)= 35000 | 2916,67 |
| оборудование | по сумме чисел лет полезного срока использ-ия | 175000 | 175000*(5/15)= 58333 | 4861,11 |
Начисление заработной платы и удержание НДФЛ.
| № | Список работников предприятия | № счета | Начислена з/п | Удержан НДФЛ | Всего к выдаче |
| 1. | Директор | 26 | 25400 | 3302 | 22098 |
| 2. | Бухгалтер | 26 | 17700 | 2301 | 15399 |
| 3. | Мастер | 26 | 13100 | 1703 | 11397 |
| 4. | Кассир | 26 | 5200 | 676 | 4524 |
| Итого: | 61400 | 7982 | 53418 | ||
| 5. | уборщица | 26 | 3900 | 507 | 3393 |
| 6. | охранник | 26 | 8800 | 1144 | 7656 |
| 7. | водитель | 26 | 8800 | 1114 | 7656 |
| Итого: | 21500 | 2795 | 18705 | ||
| 8. | Мясник | 20 | 10600 | 1378 | 9222 |
| 9. | Мясник | 20 | 10600 | 1378 | 9222 |
| 10. | Мясник | 20 | 10600 | 1378 | 9222 |
| 11. | Помощник мясника | 20 | 8500 | 1105 | 7395 |
| 12. | Технолог | 20 | 9000 | 1170 | 7830 |
| 13. | Расфасовщик | 20 | 7300 | 949 | 6351 |
| 14. | Расфасовщик | 20 | 7300 | 949 | 6351 |
| Итого: | 63900 | 8307 | 55593 |
Расчетный листок за ноябрь 2007.
Директор
| Вид | дни | часы | сумма | Вид | сумма |
| 1. Начислено Оплата по окладу Премия Районный коэффициент(15%) | 21 | 168 | 20000 2087 3313 | 2. Удержано НДФЛ | 3302 |
| Всего: | 25400 | Всего: | 3302 | ||
| Выплачено всего: | 22098 |
Мастер
| Вид | дни | часы | сумма | Вид | сумма |
| 1. Начислено Оплата по окладу Премия Районный коэффициент(15%) Вычеты на ребенка | 21 | 168 | 10000 869,5 1630,5 600 | 3. Удержано НДФЛ | 1703 |
| Всего: | 13100 | Всего: | 1703 | ||
| Выплачено всего: | 11397 |
Оборотная ведомость по счету 71 " Расчеты с подотчетными лицами"
| Подотчетные лица | Остаток на 01.11.07г. | Обороты за месяц | Остаток на 01.12.07г. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 1. Мастер | 1500 | 1500 | ||||
| Итого | 1500 | 1500 | 0 | |||
Оборотная ведомость по счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| Наименования поставщика | Остаток на 01.11.07г. | Обороты за отчетный период | Остаток на 01.12.07г | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ООО "Мясокомбинат №1" | 53400 | 109400 | 66080 | 0 | ||
| ООО "Упаковка" | 6600 | 6600 | 0 | |||
| ОАО "Монетка" | 3500 | 4035 | 631 | 0 | ||
| ОАО "Серебряная вода" | 2200 | 2200 | 0 | |||
| ОАО "Башкирэнерго" | 40800 | 40800 | 7000 | 7000 | ||
| ООО "Кламас" | 17700 | 17700 | 0 | |||
| Итого: | 106500 | 180735 | 91411 | 7000 | ||
Оборотная ведомость по счету 10 " Материалы"
| Наименование продукции | Ед. изм-я | Остаток на 01.11.07 | Приход Д | Расход К | Остаток на 01.12.07 | ||||||||
| Кол-во | Цена, руб | Сумма, руб. | Кол-во | Цена,- руб. | Сумма, руб. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | Кол-во | Цена, руб | Сумма, руб. | ||
| мясо | кг | 300 | 70 | 21000 | 800 | 70 | 56000 | 700 | 70 | 49000 | 400 | 70 | 31307,5 |
| соль | кг | 50 | 10 | 500 | 20 | 10,5 | 210 | 64 | 10/10,5 | 647 | 6 | 6,5 | 63 |
| специи | кг | 22 | 17 | 374 | 21 | 17 | 357 | 1 | 17 | 17 | |||
| упаковка | комп | 500 | 10 | 5000 | 100 | 10 | 1000 | 300 | 10 | 3000 | 300 | 10 | 3000 |
| вода | л | 50 | 6 | 300 | 50 | 6,5 | 325 | 65 | 6/6,5 | 397,5 | 35 | 6,5 | 227,5 |
| Итого: | 27174 | 57535 | 53401,5 | 31307,5 | |||||||||
Соль: 1 партия для А –(25х10)=250 руб
2 партия для Б –(25х10)=250 руб
3 партия для В – (14х10,5)=147
Вода: 1 партия для А –(25х6)=150 руб
2 партия для Б –(25х6)=150 руб
3 партия для В – (14х10,5)=147
Оборотная ведомость по счету 43 "Готовая продукция"
| Наимено-вание продук- ции | Ед. изм-я | Факт. с/с, руб. | Остаток на 01.11.07 | Приход Д | Расход К | Остаток на 01.12.07 | ||||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
| Колбаса | кг | 295,8 | 160 | 47328 | 355 | 105009 | 515 | 152337 | 0 | 0 |
| Сосиски | кг | 282,5 | 240 | 67800 | 300 | 84750 | 540 | 152550 | 0 | 0 |
| Рулет | кг | 310,7 | 180 | 55926 | 178,5 | 55459,95 | 358,5 | 111385,95 | 0 | 0 |
| Итого: | 171054 | 247238,5 | 416272,95 | 0 | 0 | |||||
Оборотная ведомость по счету 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"
| Наименования покупателя | Остаток на 01.11.07г. | Обороты за отчетный период | Остаток на 01.12.07г | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ООО "Гастроном" | 70150 | 337075,85 | 70150 | 337075,85 | ||
| ООО "Апельсин" | 55300 | 233356,8 | 55300 | 233356,8 | ||
| Итого: | 125450 | 570432,65 | 125450 | 570432,65 | ||
0 комментариев