Навигация
Характеристика предприятия
78482
знака
0
таблиц
0
изображений
3.1 Характеристика предприятия
Унитарные предприятия (государственные и муниципальные предприятия) могут создаваться на праве хозяйственного ведения по решению уполномоченного государственного или муниципального органа и соответственно имущество находится в государственной или муниципальной собственности. Управляет унитарным предприятием руководитель, назначенный собственником, либо его уполномоченный. Размер уставного фонда унитарного предприятия должен быть не менее величины, определенной в законе о государственных и муниципальных унитарных предприятиях. Уставный капитал должен быть полностью оплачен к моменту регистрации унитарного предприятия. Унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления (казенные предприятия), создаются по решению Правительства РФ. Их имущество находится в государственной собственности. Предприятия вправе распоряжаться своим имуществом лишь с согласия собственника.
ММУП ЖКХ «Юрьевец» г. Владимира создано по распоряжению комитета по управлению имуществом г. Владимира от 24.04.1995г. №183 (с 2000г. – управление муниципальным имуществом г. Владимира).
Юридический адрес: 600901., г. Владимир, мкр. Юрьевец, ул. Михалькова д. 1А.
Предприятие зарегистрировано как налогоплательщик в инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по Ленинскому району г. Владимира Владимирской области, где ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика ИНН 3302002497.
Деятельность предприятия осуществляется на основании Устава, утвержденного распоряжением комитета по управлению имуществом г. Владимира от 09.08.1999г. №415, зарегистрированного администрацией г. Владимира 10.08.1999г., и его новой редакцией, утвержденной распоряжением УМИ г. Владимира от 01.08.2007г. №471.
Для осуществления уставной деятельности муниципальным предприятием были открыты расчетные счета в ОАО АКБ «МИнБ» г. Владимира и в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Владимирской области г. Владимир.
Основными видами деятельности предприятия являются:
- выполнение работ по ремонту, содержанию и техническому обслуживанию жилого фонда и других объектов;
- начисление и сбор платы за коммунальные услуги и техническое обслуживание.
К дополнительным видам деятельности относятся:
- предоставление платных услуг населению;
- обслуживание и ремонт коллективных антенн;
-осуществление производственной и торгово-закупочной деятельности.
Уставный фонд предприятия составляет 149 075,0 тыс. руб., который образовался за счет вклада учредителя – администрации г. Владимира в лице комитета по управлению имуществом.
Имущество предприятия принадлежит ему на праве хозяйственного ведения.
По состоянию на 01.01.2007г. предприятием обслуживалось 65 домов общей площадью 348,0 тыс. кв.м., в т.ч. 2 общежития и 2 административно – производственных здания площадью 1,3 тыс. кв.м.
По отчетным данным общие затраты на содержание жилого фонда, общежитий и нежилых помещений за 2006г. составили 29495,0тыс. руб., а доходы получены в сумме 36056,0 тыс. руб., в т.ч.:
- оплата за содержание и ремонт жилого фонда – 28634,0 тыс. руб.;
-дотация из городского бюджета на покрытие убытков от предоставления льгот по квартирной плате – 1707,0 тыс. руб.;
- из городского бюджета на покрытие убытков по содержанию жилого фонда – 4648,0 тыс. руб.;
- от реализации материалов – 3,0 тыс. руб.;
- прочие внереализационные доходы (пени, санкции) – 126,0 тыс. руб.
От реализации дополнительных услуг населению и обслуживания коллективных антенн предприятием получен доход в сумме 404,0 тыс. руб. Прибыль от указанной деятельности составила в 2006г. 26,0 тыс. руб. По отчетным данным в 2006г. убытки ММУП ЖКХ «Юрьевец», полученные в результате финансово – хозяйственной деятельности, составили 967,0 тыс. руб., в т.ч. по основной деятельности 457,0 тыс. руб.
А в первом полугодии 2007г. затраты на содержание жилого фонда составили 13254,0 тыс. руб., а доходы получены в сумме 14561,65 тыс. руб. За первое полугодие 2007г. предприятием получена прибыль в сумме 284,0 тыс. руб.
3.2 Проведение контрольно – ревизионной работы
Проверяемая организация: ММУП ЖКХ «Юрьевец».
Проверяющий: главный специалист контрольно - ревизионного отдела финансового управления администрации г. Владимира - Николаенко Т.Д.
Период проверки: 01.01.2006г. по 09.08.2007г.
Основные вопросы проверки:
1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и себестоимости услуг (за 2006 – 2007г.г.);
2. Правильность ведения банковских и кассовых операций (сплошным порядком);
3. Проверка полноты оприходования и законность списания материалов, запчастей, ГСМ (выборочно);
4. Проверка объемов выполненных работ по текущему и капитальному ремонту. Анализ работы подрядных организаций (2006 – 2007г.г.);
5. Проверка расчетов с собственниками и арендаторами нежилых помещений (выборочно);
6. Достоверность расчетов с подотчетными лицами (выборочно);
7. Проверка обоснованности расходования средств на оплату труда и использования прибыли (выборочно);
8. Проверка результатов проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств;
9. Проверка работы с кадрами, выполнения коллективного договора (2006-2007г.г.)
По договору от 07.10.2006г. поставщиком тепловой энергии в отопительном сезоне 2006 – 2007г. являлось ОАО «Владимирские коммунальные системы». На конец отопительного сезона (31.05.2007г.) в расчетах предприятия с теплоснабжающей организацией сложилась задолженность в размере 8 360 395,89 руб., в результате, в июне 2007г. ОАО «Владимирские коммунальные системы» подало исковое заявление от 24.06.2007г. №103 – 951 в Арбитражный суд Владимирской области о взыскании с ММУП ЖКХ «Юрьевец» указанной задолженности и госпошлины в размере 53401,97руб. Арбитражным судом, состоявшимся 02.09.2007г., вынесено решение о взыскании с предприятия в пользу теплоснабжающей организации указанного долга и госпошлины в сумме 3000,0 руб. Основанием принятия решения в пользу исца явилось то, что ответчик (ММУП ЖКХ «Юрьевец») не предоставил суду доказательств, опровергающих данные исца о количестве отпущенной тепловой энергии, наличие и размер долга не оспорил.
В ММУП ЖКХ «Юрьевец» не осуществляется должный контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, что также повлияло на отрицательный финансовый результат. В марте 1999г. ММУП ЖКХ «Юрьевец» заключило договор со Средней Общеобразовательной школой №44 сроком действия с 01.03.1999г. по 31.12.1999г., в соответствии с которым предприятие принимает на себя обязательство по оказанию услуг по уборке и охране здания: г. Владимир, мкр. Юрьевец, ул. Институтский городок, д.7, а средняя общеобразовательная школа №44 - ежемесячно оплачивать расходы исполнителя, связанные с уборкой и охраной в размерах, обусловленных договором. Кроме того, п. 4.2. указанного договора предусматривал пени в размере 1% за каждый день просрочки платежа. В результате, с марта 1999г. в регистрах бухгалтерского учета предприятия производится ежемесячное отражение сумм, подлежащих оплате за выполненные в соответствии с договором работы. Поскольку оплата услуг средней общеобразовательной школой №44 не производилась, письмом 23.11.1999г. ММУП ЖКХ «Юрьевец» сообщило о расторжении договора на оказание услуг по уборке и охране СОШ №44.
По данным бухгалтерского учета на 01.01.2007г. в расчетах предприятия с управлением ЖКХ за услуги по уборке и охране СОШ №44 по адресу: г. Владимир, мкр. Юрьевец, ул. Институтский городок, д.7, числилась задолженность в общей сумме 122542,6 руб., образовавшаяся в период с 01.03.1999г. по 01.02.2003г. Поскольку, в нарушение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995г. №49, инвентаризации расчетов бухгалтерией ММУП ЖКХ «Юрьевец» не проводились и акты сверок сумм, числившихся на счетах бухгалтерского учета предприятия с СОШ №44 за выполненные по указанным договорам работы не составлялись, подтвердить наличие задолженности предприятие не имело возможности. В результате издан приказ от 31.12.2006г. без номера, и сумма 122542,0руб., как нереальная к взысканию, не подтвержденная актами сверки с СОШ №44, с истекшим сроком исковой давности, списана на убытки предприятия.
В учете предприятия значилась дебиторская задолженность в сумме 11112,0 тыс. руб., в т.ч. 155,0 тыс. руб. – с истекшим сроком исковой давности.
При проверке правильности начисления пособий по больничным листам в марте 2006г., установлено, что за период с 01.01.2004г. по 01.03.2006г. сотрудникам предприятия излишне начислено пособий по нетрудоспособности в общей сумме 12303,13 руб., из которых 1384,02 руб. удержаны с лиц, кому было излишне начислено пособие, а остаток в сумме 10919,11 руб. отнесен на убытки предприятия.
На предприятии среднесписочная численность работающих составляет 185 человек против 320, предусмотренных штатным расписанием.
Оплата труда на предприятии регламентировано «Положением об образовании и расходовании фонда заработной платы рабочих, руководителей, специалистов и служащих в ММУП ЖКХ «Юрьевец»», введенным в действие с 01.02.2005г. и его новой редакцией, введенной в действие с 01.01.2007г., утвержденным руководителем предприятия и согласованным с профсоюзным комитетом. В соответствии с этим Положением, основой организации оплаты труда на предприятии является единая тарифная сетка (ЕТС). Соотношение между тарифными ставками (окладами) первого и восемнадцатого разрядов ЕТС установлено в размере 1 к 10,07. Однако на предприятии применяют повышенные коэффициенты.
Тарифная ставка 1 разряда основной профессии устанавливается «Отраслевым тарифным соглашением предприятий ЖКХ Владимирской области», однако данная система установления тарифной ставки не нашла отражения в Коллективном договоре.
Установление рабочим предприятия доплат к заработной плате за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания и увеличения объема работ, а также выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, производится с нарушением порядка, определенного постановлением Совета Министров СССР от 04.12.1981г. «1145 «О порядке и условиях совмещения профессий (должностей)» и Инструкцией от 14.05.1982г. № 53-ВЛ «О порядке и условиях совмещения профессий (должностей)».
В нарушение требований п. 2 постановления №1145 и п.3 Инструкции №53-ВЛ в ММУП ЖКХ «Юрьевец» соглашение о совмещении профессий (должностей), а также расширении зон обслуживания или увеличения объема выполняемых работ оформляется приказами руководителей без указания объема выполняемой работы и размера доплат. В результате, рабочим текущего ремонта доплата производится исходя их тарифной ставки и фактически отработанного по совмещаемой профессии времени, либо согласно часовой тарифной ставке и фактически выполненному объему работ, а в отдельных случаях и без соответствующих приказов.
Так, электромонтеры относятся к категории рабочих с повременно – премиальной оплатой труда, работающих в режиме 40 –часовой рабочей недели. Однако доплаты им устанавливаются исходя из тарифной ставки и фактически выполненного объема работ, определяемого как сумма норм времени, затрачиваемого на выполнение единицы работы. Приказом руководителя ММУП ЖКХ «Юрьевец» от 15.06.2007г. №593К на период очередного отпуска электромонтера участка №1 Трунина А.М. с 14.06.2007г. электромонтерам того же участка Каулину А.А. и Афанасьеву А.В. начислена доплата, за расширение зоны обслуживания исходя из тарифной ставки и фактически выполненного объема работ. В июне 2006г. на отпуск Трунин А.М. приходится 12 рабочих дней или 96 часов, однако Каулину А.А. и Афанасьеву А.В. начислена доплата за 166 часов. Всего, при отсутствии соответствующих приказов на выполнение дополнительного объема работ, бухгалтерией предприятия начислено Каулину А.А. и Афанасьеву А.В. 896,9 руб., а с учетом премии – 1507,73 руб.
Начисление премий работникам предприятия производилось в больших размерах, чем было указано в приказах о премировании.
Например, начальнику участка №1 Горбунову А.Д. приказом от 12.01.2007г. №7 размер премии за декабрь 2006г. за упущения в работе снижен на 5%, однако, премия ему начислена в полном объеме. Таким образом, за декабрь ему излишне начислено 109,83 руб. За июль 2006г. премия директору Мальцеву Ю.И. начислена как за месяц, отработанный полностью, а не за фактически отработанное время, как следовало. В результате, излишне начислено 2666,78руб. Слесарю – сантехнику Кириллову А.М. приказом по ММУП ЖКХ «Юрьевец» от 07.05.2007г. №103 предусмотрена премия за апрель 2007г. в размере 50% тарифной ставки, однако начисление произведено в размере 70% (излишне начислено 704,45 руб.). Всего в результате указанных нарушений в проверяемом периоде работникам предприятия излишне начислено заработной платы в сумме 11123,38руб., а с учетом ЕСН – 15116,67руб.
В административно – производственном здании по ул. Ноябрьская, 11-а часть площадей на основании договоров аренды, заключенных с участием управления имуществом г. Владимира, сдается в аренду ООО «Фирма Хелс-М» и ЧП Колчанову С.Б. Договоры на предоставление коммунальных услуг, заключенные в дополнение к договорам аренды, предусматривают компенсацию балансодержателю расходов на их оплату в размерах, определяемых в процентом соотношении арендуемой площади к общей площади административного здания. Количество и стоимость электроэнергии, предъявленные ЧП Колчанову С.Б., рассчитанные вышеуказанным способом, меньше фактически потребленного, т.к. в магазине установлено много энергоемкой техники. В период ревизии сделан перерасчет, в результате стоимость электроэнергии, подлежащая оплате за период с 01.01.2006г. по 01.08.2007г. определена в сумме 8177,53 руб. вместо 4219,23руб., т.е. на 3958,3 руб. больше. Платежным поручением от 30.08.2007г. №57 денежные средства в сумме 3958,3 руб. Колчановым С.Б. внесены в кассу предприятия.
При проверке правильности списания ГСМ установлено, что в проверяемом периоде на предприятии на отдельные марки автомобилей применялись завышенные нормы списания бензина. Распоряжением Министерства Транспорта Российской Федерации от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р введены в действие Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, в соответствии с которыми базовая норма расхода топлива на автомобиль ВАЗ-212300 "Шевроле-Нива" установлена в размере 10,5л на 100км пути. На предприятии же списание бензина на автомобиль указанной марки производилось исходя из базовой нормы 11,5л на 100км пути. В результате, за период с 01.01.2006г. по 31.05.2007г. на автомобиль ВАЗ-212300 "Шевроле-Нива" гос. номер Н394 ВХ33 излишне списано 206,5л бензина на сумму 2541,8руб.
На предприятии не осуществлялся должный контроль за оформлением путевых листов, являющихся основным документов, подтверждающим обоснованность списания бензина.
Кроме объемов, в нарядах за июнь и июль 2006г. завышены нормы времени, установленные нормативными документами. Так, в нарушение п.4 технической части Сборника укрупненных норм затрат труда и расхода материалов на текущий ремонт жилых зданий (СУН), используемом на предприятии, в наряды отдельными позициями включались работы по погрузке, выгрузке и переноске материалов, которые уже учтены в каждом виде выполняемых работ.
При определении трудоемкости с учетом данных контрольных обмеров, установлено, что в наряде на кровельные работы за июнь 2006г. завышена трудоемкость на 275,89 чел.-час., за июль – на 374,47 чел.-час. Это привело к необоснованному начислению заработной платы в сумме 4803,55 руб. и 7134,11 руб. соответственно, а с учетом ЕСН – 6528,02руб. и 9695,26руб.
Договора подряда на выполнение работ по текущему ремонту заключаются с нарушением требований Гражданского Кодекса Российской Федерации. В нарушение ст.708 ГК РФ в договорах не указываются сроки выполнения работ, в нарушение ст. 709 ГК РФ в договорах отсутствует цена работы или указания о способах ее определения, в нарушение ст. 724 ГК РФ в договорах отсутствуют сроки устранения возможных недостатков, обнаруженных в выполненных работах.
Проверкой правильности отнесения на затраты расходов по выдаче спецжиров сотрудникам ММУП ЖКХ «Юрьевец», занятым на работах с вредными условиями труда, установлено, что на предприятии не контролируется выдача талонов на молоко. Всего в декабре 2006г. – июле 2007г. выдано 3962 талона на молоко, из которых подтверждено расписками работников на получение 1413. Магазин, отпускающий молоко, предъявил к оплате 3883 талона на сумму 24840,6руб.
При проверке кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами установлено, что в нарушение п. 15 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного Советом Директоров ЦБР 22.09.1993г. №40, в январе 2006г. из кассы предприятия выданы 50,0 руб., не подтвержденные распиской получателя. Костюкова Л.Н., на которую были списаны денежные средства, подтвердила их получение. В нарушение Порядка ведения кассовых операций, имели место случаи выдачи под отчет авансов без письменных заявлений получателей, указывающих цель расхода.
Не соблюдались сроки представления в бухгалтерию авансовых отчетов об израсходованных суммах. Установлены случаи, когда при наличии остатка за подотчетным лицом, ему выдавались под отчет новые суммы.
В нарушение п.23 Порядка в кассовой книге допускались неоговоренные исправления.
Имел место случай превышения лимита денежной наличности, установленного письмом ВФ ОАО АКБ «МИнБ» от 05.01.2006г. №5-29.
Установлено несоответствие записей в кассовом отчете с данными первичных документов. Например, запись в кассовом отчете за 31.12.2006г. свидетельствует, что денежные средства поступили по трем приходным кассовым ордерам, тогда как фактически приложено четыре.
Инвентаризацией денежных средств, находившихся в кассе предприятия, установлены излишки в количестве 0,7руб.
При инвентаризации хозяйственных и строительных материалов у материально - ответственных лиц Гринцовой М.А., Гавриловой Р.И. и Мальцевой Н.А. установлена недостача на общую сумму 12961,25руб. и излишки на общую сумму 5787,67руб.
Похожие работы
... из непосредственно контрольно-ревизионной работы и оперативного и адекватного реагирования на выявленные финансовые нарушения. С контрольно-ревизионной работой особых проблем нет. Есть квалифицированные кадры, есть методологии и есть результат. По данным за прошедший год контрольно-ревизионными органами Минфина России в организациях различных отраслей экономики и видов деятельности проведены ...
для сотрудников кадровых служб, бухгалтерии, отделов труда и заработной платы – различные информационные системы кадрового, управленческого, бухгалтерского учета получили очень широкое распространение. Персонал предприятия или организации является ключевым ресурсом в достижении поставленных целей и обеспечении конкурентоспособности предоставляемых товаров или услуг. Неудивительно, что большинство ...
... затрат, доходов и финансовых результатов. Затраты на производство промышленной продукции охватывают все материальные, трудовые и денежные затраты, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью. Контроль и ревизия затрат на производство и себестоимость продукции помогают обнаружить неиспользованные резервы, непроизводительные затраты и потери. В связи с этим основными заданиями ревизии ...
... исследования *первичные одних и тех же документов *дополнительные *повторные рис. 1.1. Классификация ревизий. Немаловажное место среди методов финансового контроля занимает счетная проверка отчетности, которая представляет собой совокупность специальных приемов контроля достоверности бухгалтерских отчетов ...
0 комментариев