АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРИМА»

2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРИМА»

Компания: Медиа-холдинг «Прима». Организационно – правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности: частная и иностранная. Вид деятельности: издательское дело.

Компания «Прима» была основана в 1991 году. В настоящее время компания «Прима» является лидером на российском рынке рекламно-справочных изданий и представляет комплекс высокотехнологичных справочно-информационных услуг.

Проекты компании:

·      Специализированные рекламно-информационные издания;

·      Интернет – проекты;

·      Собственный центр телефонного обслуживания;

·      Сеть дополнительных офисов по Москве.

Предприятие действует на основании Устава и учетной политики. Общество является юридическим лицом по российскому законодательству. Согласно учетной политике предприятие имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем имуществом. Общество вправе в установленном законодательством порядке создавать филиалы, иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, как на территории РФ, так и за ее пределами, с правом открытия текущих и расчетных счетов.

 

2.1. Анализ движения денежных средств прямым методом

Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «Прима».

Таблица 8 Поступление и выбытие денежных средств

Показатели	Всего, тыс. руб.	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год	7331126	6264148	1061648	5330
- за предыдущий год	3621796	3437215	148880	35701
2. Отток денежных средств:
- за отчетный год	7313019	6404287	908732	-
- за предыдущий год	3835158	3639395	195293	470
3. Изменение денежных средств (стр. 1 – стр.2)
- за отчетный год	18107	- 140139	152916	5330
- за предыдущий год	- 213362	- 202180	- 46413	35231

За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.

Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7331126 тыс. руб., а в предыдущем году сумма поступления средств была меньше - 3621796 тыс. руб.

В отчетном периоде отток денежных средств составил 7313019 тыс. руб., а в предыдущем году 3835158 тыс. руб.

Увеличение объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

В предыдущем году отток денежных средств (3835158 тыс. руб.) был больше их притока (3621796 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока –213362 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18107 тыс. руб.

Таблица 8.2 Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатели	Всего, тыс. руб.	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год	7331126	6264148	1061648	5330
- за предыдущий год	3621796	3437215	148880	35701
2. Удельный вес, %:
- за отчетный год	100	85,45	14,48	0,07
- за предыдущий год	100	94,90	4,11	0,99
3. Отток денежных средств:
- за отчетный год	7313019	6404287	908732	-
- за предыдущий год	3835158	3639395	195293	470
4. Удельный вес(%):
- за отчетный год	100	87,57	12,43	-
- за предыдущий год	100	94,90	5,09	0,01

Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 85,45%, по инвестиционной деятельности – 14,48%, по финансовой – 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 9,45%, доля инвестиционной деятельности возросла в 3,5 раза, и доля финансовой деятельности тоже уменьшилась.

Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 87,57%, по инвестиционной деятельности – 12,43%, оттока по финансовой деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 7,33%, доля инвестиционной деятельности возросла в 2,5 раза, и в 2003 году был отток финансовой деятельности, на который приходилось 0,01%, т.е. предприятие предоставило кредит другой организации.

Таблица 8.3

Структура поступления и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.				Удельный вес, %
	Отчетный год		Пред. год		Отчетный год	Пред. год
1		2	3	4			5
Приток денежных средств:
По текущей деятельности:	6264148		3437215		100	100
- средства, полученные от покупателей, заказчиков	2393386		2176613		38,21	63,32
- прочие поступления денежных средств	6204		9183		0,10	0,27
- перемещение денежных средств	3851624		1245894		61,49	36,25
- прочие доходы	12934		5525		0,21	0,16
По инвестиционной деятельности:	1061648		148880		100	100
- выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	426		24111		0,04	16,19
- выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	876233		-		82,54	-
- полученные дивиденды	167823		94443		15,81	63,44
- полученные проценты	15995		27445		1,51	18,43
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	1171		2881		0,11	1,94
По финансовой деятельности:	5330		35701		100	100
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	5330		35701	100			100
Отток денежных средств:
По текущей деятельности:	6404287		3639395		100	100
Денежные средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	628595		517485		9,82	14,22
- на оплату труда	255686		329243		3,99	9,05
- на выплату дивидендов, процентов	499000		26903		7,79	0,74
- на расчеты по налогам и сборам	737123		664558		11,51	18,26
- перемещение денежных средств	4256944		1985331		66,47	54,55
- на прочие расходы	16946		61928		0,26	1,70
- прочее выбытие денежных средств	9993		53947		0,16	1,48

Продолжение таблицы 8.3

1	2	3	4	5
По инвестиционной деятельности:	908732	195293	100	100
- приобретение дочерних организаций	23928	18775	2,63	9,61
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	17801	-	1,96	-
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	796414	136599	87,64	69,95
- займы, предоставленные другим организациям	70589	39919	7,77	20,44
По финансовой деятельности:	-	470	-	100
- погашение займов и кредитов (без процентов)	-	470	-	100

Основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступает в связи с перемещением денежных средств (61,49%) и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков (38,21%). Хотя в предыдущем году большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков (63,32%), а меньшую – перемещение денежных средств (36,25%). Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в отчетном году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (82,54%), тогда как в предыдущем году ее не было. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды – 15,81% против 63,44% в предыдущем году. Все средства по финансовой деятельности представлены поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и в отчетном году и в предыдущем.

Отток денежных средств по текущей деятельности связан с перемещением денежных средств – 66,47% в отчетном году и 54,55% в предыдущем году, также значительная доля средств направлена на расчеты по налогам и сборам – 11,51% в отчетном году и 18,26% в предыдущем. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья в отчетном году – 9,82% против 14,22% в предыдущем. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, как в отчетном (87,64%), так и предыдущем периодах (69,95%). Весь отток средств по финансовой деятельности представлен погашением займов и кредитов только в предыдущем периоде.

Недостатком прямого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств.