Главная книга за май 2006 г

Нормативная база регулирования Виды сводной отчетности Международные стандарты финансовой отчетности о Принципы подготовки и порядок составления Проблемы формирования консолидированной отчетности Краткая историческая характеристика Структура производства и управления Порядок формирования форм бухгалтерской отчетности Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета предприятия на 30.04.2006 г Оборотно - сальдовая ведомость за май 2006 г Главная книга за май 2006 г Формирование показателей формы №1 «Бухгалтерский баланс» Формирование Отчета о прибылях и убытках Порядок формирования Отчета об изменениях капитала Порядок формирования показателей статистической отчетности Порядок формирования форм налоговой отчетности Формирование налоговой декларации на добавленную стоимость

143158

знаков

таблицы

изображений

Оборотно - сальдовая ведомость за май 2006 г Читать далее: Формирование показателей формы №1 «Бухгалтерский баланс»

4. Главная книга за май 2006 г.

Счет 01 «Основные средства»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	77449	---	---	---
	Оборот	---	---	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	77449	---	---	---

Счет 02 «Амортизация основных средств»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	2592	---	---
23	Начислена амортизация основных средств		1296	25	02
	Оборот	---	1296	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	3888	---	---

Счет 10 «Материалы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	5295	---	---	---
13	Переданы материалы в основное производство	---	3530	20	10
9	Получено сырье от поставщика	1785	---	10	60
	Оборот	1785	3530	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	3550	---	---	---

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
10	Отражен НДС по приобретенному сырью	357	---	19	60
12	Взят к вычету НДС по приобретенному сырью	---	357	68	19
20	Отражен НДС по арендной плате	1059	---	19	60
22	Взят к вычету НДС по арендной плате	---	1059	68	19
29	Отражен НДС по рекламе	800	---	19	60
31	Взят к вычету НДС по рекламе	---	800	68	19
33	Отражен НДС по комиссионным	645	---	19	60
35	Взят к вычету НДС по комиссионным	---	645	68	19
	Оборот	2861	2861	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 20 «Основное производство»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
13	Переданы материалы в основное производство	3530	---	20	10
14	Начислена зарплата работникам основного производства	10800	---	20	70
16	Начислен ЕСН в ФСС	432	---	20	69
17	Начислен ЕСН в ПФР	3024	---	20	69
18	Начислен ЕСН в ФОМС	389	---	20	69
26	Списаны общепроизводственные расходы	13594	---	20	25
27	Поступила из производства готовая продукция	---	31769	43	20
	Оборот	31769	31769	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
19	Начислена арендная плата за помещения цехов	5294	---	25	60
23	Начислена амортизация основных средств	1296	---	25	02
24	Оплачены расходы по контролю качества продукции	6898	---	25	51
25	Оплачены расходы по хранению сырья	106	---	25	51
26	Списаны общепроизводственные расходы	---	13594	20	25
	Оборот	13594	13594	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
38	Оплачены административные управленческие расходы	5476	---	26	51
39	Начислен транспортный налог	537	---	26	68
40	Списаны общехозяйственные расходы	---	6013	90	26
	Оборот	6013	6013	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 43 «Готовая продукция»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	72339	---	---	---
27	Поступила из производства готовая продукция	31769	---	43	20
45	Отражена себестоимость готовой продукции	---	26876	90	43
	Оборот	31769	26876	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	77232	---	---	---

Счет 44 «Расходы на продажу»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
28	Отражены расходы на рекламу	4000	---	44	60
32	Отражены комиссионные по сбыту продукции	3224	---	44	60
36	Оплачены расходы по хранению продукции	1447	---	44	51
37	Списаны коммерческие расходы	---	8671	90	44
	Оборот	8671	8671	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 50 «Касса»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
41	Получены наличные денежные средства в кассу	17966	---	50	51
42	Выплачена зарплата за апрель 2006 г.	---	17966	70	50
	Оборот	17966	17966	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 51 «Расчетные счета»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	15401	---	---	---
1	Уплачены % по краткоср. кредитам	---	1665	91	51
2	Уплачены % по долгоср. кредитам	---	2000	91	51
3	Уплачен НДФЛ за апрель 2006 г.	---	2684	68	51
4	Уплачен налог на рекламу	---	200	68	51
5	Уплачен транспортный налог	---	368	68	51
6	Уплачен ЕСН в ФСС	---	826	69	51
7	Уплачен ЕСН в ПФР	---	5782	69	51
8	Уплачен ЕСН в ФОМС	---	743	69	51
11	Оплачена поставка сырья	---	2142	60	51
21	Перечислена арендная плата	---	6353	60	51
24	Оплачены расходы по контролю качества продукции	---	6898	25	51
25	Оплачены расходы по хранению сырья	---	106	25	51
30	Оплачена стоимость рекламы	---	4800	60	51
34	Перечислены комиссионные по сбыту продукции	---	3869	60	51
36	Оплачены расходы по хранению продукции	---	1447	44	51
38	Оплачены административные управленческие расходы	---	5476	26	51
41	Получены наличные денежные средства в кассу	---	17966	50	51
46	Поступила выручка от продажи продукции на расчетный счет	64474	---	51	62
	Оборот	64474	63325	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	16550	---	---	---

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
9	Получено сырье от поставщика	---	1785	10	60
10	Отражен НДС по приобрет. сырью	---	357	19	60
11	Оплачена поставка сырья	2142	---	60	51
19	Начислена арендная плата за помещения цехов	---	5294	25	60
20	Отражен НДС по арендной плате	---	1059	19	60
21	Перечислена арендная плата	6353	---	60	51
28	Отражены расходы на рекламу	---	4000	44	60
29	Отражен НДС по рекламе	---	800	19	60
30	Оплачен стоимость рекламы	4800	---	60	51
32	Отражены комиссионные по сбыту продукции	---	3224	44	60
33	Отражен НДС по комиссионным	---	645	19	60
34	Перечислены комиссионные	3869	---	60	51
	Оборот	17164	17164	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
43	Отражена выручка	64474	---	62	90/1
46	Поступила выручка	---	64474	51	62
	Оборот	64474	64474	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	30000	---	---
	Оборот	---	---	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	30000	---	---

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	50000	---	---
	Оборот	---	---	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	50000	---	---

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	10636	---	---	---
3	Уплачен НДФЛ за апрель 2006 г.	2684	---	68	51
4	Уплачен налог на рекламу	200	---	68	51
5	Уплачен транспортный налог	368	---	68	51
12	Взят к вычету НДС по приобретенному сырью	357	---	68	19
15	Удержан НДФЛ	---	1404	70	68
22	Взят к вычету НДС по арендной плате	1059	---	68	19
31	Взят к вычету НДС по рекламе	800	---	68	19
35	Взят к вычету НДС по комиссионным	645	---	68	19
39	Начислен транспортный налог	---	537	26	68
44	Отражен НДС по проданной продукции	---	10746	90/2	68
48	Начислен налог на рекламу	---	200	91	68
	Оборот	6113	12887	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	3862	---	---	---

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	7351	---	---
6	Уплачен ЕСН в ФСС	826	---	69	51
7	Уплачен ЕСН в ПФР	5782	---	69	51
8	Уплачен ЕСН в ФОМС	743	---	69	51
16	Начислен ЕСН в ФСС	---	432	20	69
17	Начислен ЕСН в ПФР	---	3024	20	69
18	Начислен ЕСН в ФОМС	---	389	20	69
	Оборот	7351	3845	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	3845	---	---

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	17966	---	---
14	Начислена зарплата за текущий месяц	---	10800	20	70
15	Удержан НДФЛ	1404	---	70	68
42	Выплачена зарплата	17966	---	70	50
	Оборот	19370	10800	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	9396	---	---

Счет 80 «Уставный капитал»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	100000	---	---
	Оборот	---	---	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	100000	---	---

Счет 90 «Продажи»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
37	Списаны коммерческие расходы	8671	---	90	44
40	Списаны общехозяйственные расходы	6013	---	69	51
44	Отражен НДС по прод. продукции	10746	---	90	68
45	Отражена себестоим. гот. продукции	26876	---	90	43
43	Отражена выручка от продажи прод.	---	64474	62	90
47	Выявлена прибыль от продажи прод.	12168	---	90	99
	Оборот	64474	64474	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
1	Уплачены % по краткоср. кредитам	1665	---	91	51
2	Уплачены % по долгоср. кредитам	2000	---	91	51
48	Начислен налог на рекламу	200	---	91	68
49	Выявлен убыток по пр. дох. и расходам	---	3865	99	91
	Оборот	3865	3865	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 99 «Прибыли и убытки»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, сальдо	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	26489	---	---	---
47	Выявлена прибыль от продажи прод.	---	12168	90	99
49	Выявлен убыток по пр. дох. и расходам	3865	---	99	91
	Оборот	3865	12168	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	18186	---	---	---

Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 143158
Количество таблиц: 33
Количество изображений: 0

Скачать

... этих показателей в отдельности несуществен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. 1.4 Порядок составления бухгалтерской отчетности Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при составлении бухгалтерских отчетов должно быть обеспечено соблюдение следующих условий ...

Скачать

... , остаётся всё ещё значительным, данная проблема требует особого внимания со стороны широко круга бухгалтеров и консультантов. Заключение В процессе работы над темой: «Особенности составления сводной (консолидированной) отчетности в России» были рассмотрены следующие вопросы: -понятие сводной и консолидированной отчетности; определение хозяйствующих обществ, которыми должна составляться ...

Скачать

... менее 20% в акционерном капитале инвестируемой компании (не оказывает существенного влияния); 2) от 20 до 50% (существенное влияние); 3) более 50% в акционерном капитале инвестируемой компании (контроль, составление консолидированной отчетности). Приобретение более 20% акций, имеющих право голоса, позволяет оказывать существенное влияние на деятельность инвестируемой компании. Для учета этих ...

Скачать

... симых предприятий и связана с приобретением инвестируемого предприятия; - последующая консолидация производится при составлении консолидированной отчетности группы, образованной ранее и уже осуществляющей взаимные операции. Техника и методы составления консолидированной отчетности в разных странах различны. Выделяют два метода составления первичной консолидированной отчетности: - метод ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями