Ситуационная задача 1

3. Ситуационная задача 1

ОАО «Декор» представило в банк «Уралсиб» заявление на перевод валюты с текущего счета в сумме $10000 в пользу французской фирмы для авансового платежа по заключенному контракту.

Как оформляется заявление на перевод валюты? Составьте бухгалтерские проводки в банке «Уралсиб».

Решение:

Дебет  Кредит

40702.840(П) 30114.840(А)

4. Ситуационная задача 2

Петренко В.И., не имеющий детей, уволился с КБ «Банк А» 10 мая 2007 г., где он работал с начала года. За этот период ему начислен совокупный доход в сумме 14800 руб., с которого удержан налог на доходы физических лиц __?_ руб.

С 5 июня текущего года Петренко В.И. принят в КБ «Банк Б» по трудовому договору, где ему установлен должностной оклад в сумме 15000 руб. Одновременно с поступлением в КБ «Банк Б» Петренко В.И. предоставил справку с прежнего места работы о выплаченных ему с начала года доходах и суммах налога, удержанных за учетный период.

С 10 августа текущего года Петренко В.И. уволился с КБ «Банк Б». Ему выдана справка о том, что его совокупный доход с начала года составил _?_руб., сумма удержанного налога на доходы физических лиц _?_ руб.

На основании исходных данных удержать налоги, составить бухгалтерские проводки.

Решение

1)         КБ «Банк А»

Удержан НДФЛ с заработной платы работника

Дебет Кредит

60305(П) 60301(П)

Сумма удержанного налога за период с 01.01.07 по 10.05.07

(14800-400*5)*13%=1644 руб.

2)         КБ «Банк Б»

Начислена заработная плата

Дебет Кредит

70606(А) 60305(П)

Удержан НДФЛ с заработной платы работника

Дебет Кредит

60305(П) 60301(П)

Совокупный доход за период с 05.06.07 по 10.08.07

15000*2+(15000/22)*8=35454,55 руб.

Сумма удержанного налога за период с 05.06.07 по 10.08.07

(35454,55-400*3)*13%=4453,1руб.

5. Ситуационная задача 3

Акционерный коммерческий банк «Восток» реализовал иногороднему покупателю основные средства (легковой автотранспорт) на сумму 150 тыс. руб., балансовая стоимость – 140 тыс. руб., сумма амортизации по легковому автотранспорту составила 80 тыс. руб. Одновременно реализованы программные продукты на сумму 30 тыс. руб., сумма амортизации по которым составляет 10 тыс. руб., балансовая стоимость –15 тыс. руб.

Укажите порядок отражения на счетах баланса банка операций по выбытию основных средств и нематериальных активов с использованием счета реализации имущества банка. Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм по операциям реализации основных средств и нематериальных активов в АКБ «Восток».

Решение:

1)         Выбытие основного средства

Операция	Дебет	Кредит	Сумма, тыс. руб.
1)          Списана балансовая стоимость ОС	61209	60401	140
2)          Списаны суммы начисленной амортизации	60601	61209	80
3)          Списана остаточная стоимость ОС на расходы организации	70606	61209	60
4)          Перечислены на расчетный счет средства от реализации имущества	30102	60313	150
5)          Учтены суммы НДС подлежащие оплате в бюджет	60310	60301	27
6)          Отражен НДС с продажной стоимости	70606	60310	27
7)          Отражен доход от продажи имущества	60313	70601	150

2)         Выбытие нематериальных активов

Операция	Дебет	Кредит	Сумма, тыс. руб.
1)          Списана балансовая стоимость НМА	61209	60901	15
2)          Списаны суммы начисленной амортизации	60903	61209	10
3)          Списана остаточная стоимость НМА на расходы организации	70606	61209	5
4)          Перечислены на расчетный счет средства от реализации имущества	30102	60313	30
5)          Учтены суммы НДС подлежащие оплате в бюджет	60310	60301	5,4
6)          Отражен НДС с продажной стоимости	70606	60310	5,4
7)          Отражен доход от продажи НМА	60313	70601	30

6. Ситуационная задача 4

По истечении срока кредитного договора ООО «Луч» должно уплатить 5000 руб. основного долга и 1000 руб. процентов по кредиту, взятому под залог ценных бумаг. Ввиду недостаточности средств на расчетном счете, открытом в том же учреждении банка, клиент возвращает лишь 3000 руб. Остальная сумма кредитной задолженности пролонгирована сроком на 15 дней. Сделайте необходимые бухгалтерские записи.

Решение:

 

Операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Начислены проценты по кредиту	47427	61301	1000
Оплачены проценты по кредиту	40702	47427	1000
Доход, полученный по кредиту	61301	70601	1000
Учтено погашение кредита	40702	45206	2000
Предоставлена отсрочка сроком на 15 дней	45201	45206	3000

7. Ситуационная задача 5

ООО «Лина» заключило депозитные договоры с АКБ «Инкомбанк» и АКБ «Индустрия». В АКБ «Инкомбанк» открыт счет А на сумму 100 тыс. руб. сроком на 2 года под 10 % годовых, начисляемых ежегодно по принципу сложного процента. В банке «Индустрия» открыты счета В и С на суммы по 100 тыс. руб. каждый на 2 года под 10 % годовых, начисляемых по сложному проценту, по счету В – по полугодиям, по счету С – ежеквартально. ООО «Лина» является клиентом АКБ «Инкомбанк» и не имеет расчетного счета в банке «Индустрия».

Определите будущую стоимость денег, размещенных ООО «Лина» на депозитные счета; какая сумма будет находиться на депозитных счетах А, В, С через 2 года?

Сравните результаты и составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Операция	Дебет	Кредит
Перечислены денежные средства с расчетного счета клиента на депозитарный счет	42106	40702
На счет банка зачислены суммы денежных средств по депозитарному договору	30102	42106
Начислены проценты	47426	61403
Выплачены проценты	40702	47426
Возвращена сумма депозита ООО «Лина»	40702	30102
Учтены проценты по депозиту в качестве расхода банка	61403	70606

1)         Счет А

Наращенная сумма = 100 000(1+0,1/1)^1*2=121 000 руб.

Сумма процентов (доход) = 121 000-100 000 = 21 000 руб.

2)         Счет В

Наращенная сумма = 100 000(1+0,1/2)^2*2=121 551 руб.

Сумма процентов (доход) = 121 551 – 100 000 = 21 551 руб.

3)         Счет С

Наращенная сумма = 100 000(1+0,1/4)^4*2=121 840 руб.

Сумма процентов (доход) = 121 840 – 100 000 = 21 840 руб.

Литература

1. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.А. Галанина.– М. : Финансы и статистика, 2004.

2. Парфенов, К.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях) / К.Г. Парфенов.– М. : Термика, Парфенов.ру, 2004.

3. Подобед, М.А. Бухгалтерский учет в кредитных организациях / М.А. Подобед.– М.: Книга сервис, 2006.