| Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Контрольная работа по предмету «Учет на предприятиях малого бизнеса» (вариант 1) Выполнил: студентка 5 курса группы Учетно-статистического факультета
Проверил: Москва 2008 год |
Содержание
1. Сквозная задача……………………………………3
2. Список использованной литературы …………….7
Задание 1.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008 г.
| Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы |
| 54 387 | 177 140 | 380 180 |
Таблица 2
Группировка ОС Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
| Группа ОС | Сумма, руб. | % стоимости, подлежащий списанию в 2008 г. | Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2008 г. | Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях н/обложения |
| ОС со сроком полезного использования менее 3-х лет | 54 387 | 100 | 54 387 | 13 597 |
| ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет | 177 140 | 50 | 88 570 | 22 143 |
| ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет | 381 180 | 10 | 38 018 | 9 505 |
| Всего: | 612 707 |
| 180 975 | 45 245 |
Задание 2.
Таблица 4
Ведомость расчетов с работниками организации
| № п/п | Дата | Начислено | Выплачено/удержано | Долг | Сумма, учитываемая для н/обложения | |
| за работниками | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 2008 г. |
| 9 830,00 | ||||
| 1 | 10.01.08 | 9 830,00 | 0,00 | 0,00 | 9 830,00 | |
| 2 | 25.01.08 | 10 875,00 | 10 875,00 | 0,00 | 10 875,00 | |
| 3 | 31.01.08 | 25 000,00 | 0,00 | 14 125,00 | ||
| 4 | 31.01.08 | 3 250,00 | 0,00 | 10 875,00 | ||
| 5 | 10.02.08 | 10 875,00 | 0,00 | 0,00 | 10 875,00 | |
| 6 | 25.02.08 | 11 745,00 | 11 745,00 | 0,00 | 11 745,00 | |
| 7 | 28.02.08 | 27 000,00 | 0,00 | 15 255,00 | ||
| 8 | 28.02.08 | 3 510,00 | 0,00 | 11 745,00 | ||
| 9 | 10.03.08 | 11 745,00 | 0,00 | 0,00 | 11 745,00 | |
| 10 | 25.03.08 | 12 180,00 | 12 180,00 | 0,00 | 12 180,00 | |
| 11 | 31.03.08 | 28 000,00 | 0,00 | 15 820,00 | ||
| 12 | 31.03.08 | 3 640,00 | 0,00 | 12 180,00 | ||
| Итого: | 80 000,00 | 77 650,00 |
|
| 67 250,00 | |
Задание 3.
Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
| № п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для н/обложения | ||
| за организацией | за контрагентом | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Покупатель портфелей | |||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
| ||||
| 1 | 04.02.08 | 760 000,00 | 760 000,00 | 0,00 | 760 000,00 | ||
| 2 | 06.02.08 | 1 900 000,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | |||
| 3 | 15.02.08 | 1 140 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | ||
| 4 | 20.02.08 | 1 140 000,00 | 1 140 000,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | ||
| 5 | 27.02.08 | 2 280 000,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | |||
| 6 | 03.03.08 | 1 140 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | ||
| 7 | 27.03.08 | 1 520 000,00 | 1 520 000,00 | 0,00 | 1 520 000,00 | ||
| 8 | 28.03.08 | 1 520 000,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Итого: | 5 700 000,00 | 5 700 000,00 |
|
| 5 700 000,00 | ||
| Покупатель сумок | |||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
| ||||
| 1 | 27.01.08 | 1 064 000,00 | 0,00 | 1 064 000,00 | |||
| 2 | 29.01.08 | 1 064 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 064 000,00 | ||
| 3 | 29.01.08 | 392 000,00 | 392 000,00 | 0,00 | 392 000,00 | ||
| 4 | 05.02.08 | 392 000,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| 5 | 18.02.08 | 1 400 000,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | |||
| 6 | 22.02.08 | 1 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | ||
| 7 | 05.03.08 | 840 000,00 | 0,00 | 840 000,00 | |||
| 8 | 09.03.08 | 840 000,00 | 0,00 | 0,00 | 840 000,00 | ||
| 9 | 18.03.08 | 1 400 000,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | |||
| Итого: | 5 096 000,00 | 3 696 000,00 |
|
| 3 696 000,00 | ||
| Итого по всем: | 10 796 000,00 | 9 396 000,00 |
| 1 400 000,00 | 9 396 000,00 | ||
Таблица 6
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
| № п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для н/обложения | |
| за организацией | за контрагентом | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Поставщик портфелей | ||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
| |||
| 1 | 03.02.2008 | 3 720 000,00 | 0,00 | 3 720 000,00 | ||
| 2 | 05.02.2008 | 3 720 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 3 | 26.03.2008 | 3 720 000,00 | 3 720 000,00 | 0,00 | ||
| Итого: | 3 720 000,00 | 7 440 000,00 |
|
|
| |
| Поставщик сумок | ||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
| |||
| 1 | 11.01.2008 | 2 800 000,00 | 0,00 | 2 800 000,00 | ||
| 2 | 13.01.2008 | 2 800 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 3 | 15.03.2008 | 1 400 000,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | ||
| 4 | 17.03.2008 | 2 800 000,00 | 1 400 000,00 | 0,00 | ||
| 5 | 28.03.2008 | 1 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Итого: | 5 600 000,00 | 5 600 000,00 |
|
|
| |
| Итого по всем: | 9 320 000,00 | 13 040 000,00 | 3 720 000,00 |
|
| |
Задание 4.
Таблица 7
Ведомость учета товарно-материальных ценностей
| № п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателем | Остаток | |||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Сумки | |||||||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
| ||||||||
| 1 | 13.01.08 | 1400 | 2 800 000 | 1 400 | 2 800 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 400 | 2 800 000 |
| 2 | 27.01.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 380 | 1 064 000 | 380 | 1 064 000 | 1 020 | 2 040 000 |
| 3 | 05.02.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 140 | 392 000 | 140 | 392 000 | 1 020 | 2 040 000 |
| 4 | 18.02.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 500 | 1 400 000 | 500 | 1 400 000 | 380 | 760 000 |
| 5 | 05.03.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 | 840 000 | 300 | 840 000 | 80 | 160 000 |
| 6 | 17.03.08 | 1400 | 2 800 000 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 480 | 2 960 000 |
| 7 | 18.03.08 | 0 | 0 | 0 | 500 | 1 400 000 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 | |
| 8 | 28.03.08 | 0 | 0 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 |
| Итого: | 2 800 | 5 600 000 | 2 800 | 5 600 000 | 1 820 | 5 096 000 | 1 320 | 3 696 000 | - | - | |
| Портфели | |||||||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. |
|
|
| ||||||||
| 9 | 05.02.08 | 1200 | 3 720 000 | 3 720 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 200 | 3 720 000 | |
| 10 | 06.02.08 | 0 | 0 | 0 | 500 | 1 900 000 | 500 | 1 900 000 | 700 | 2 170 000 | |
| 11 | 27.02.08 | 0 | 0 | 0 | 600 | 2 280 000 | 600 | 2 280 000 | 100 | 310 000 | |
| 12 | 26.03.08 | 1200 | 3 720 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 300 | 4 030 000 | |
| 13 | 28.03.08 | 0 | 0 | 0 | 400 | 1 520 000 | 400 | 1 520 000 | 900 | 2 790 000 | |
| Итого: | 2 400 | 7 440 000 | 0 | 3 720 000 | 1 500 | 5 700 000 | 1 500 | 5 700 000 | - | - | |
Задание 5.
Таблица 8
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая для н/обложения | |||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Сумки | ||||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. | ||||||||
| 1 | 13.01.08 | 1 400 | 2 800 000 | 0 | 0 | 1 400 | 2 800 000 | 0 |
| 2 | 27.01.08 | 0 | 0 | 380 | 760 000 | 1 020 | 2 040 000 | 760 000 |
| 3 | 05.02.08 | 0 | 0 | 140 | 280 000 | 880 | 1 760 000 | 280 000 |
| 4 | 18.02.08 | 0 | 0 | 500 | 1 000 000 | 380 | 760 000 | 1 000 000 |
| 5 | 05.03.08 | 0 | 0 | 300 | 600 000 | 80 | 160 000 | 600 000 |
| 6 | 17.03.08 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 780 | 1 560 000 | 0 |
| 7 | 18.03.08 | 0 | 500 | 1 000 000 | 280 | 560 000 | 1 000 000 | |
| 8 | 28.03.08 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 | 0 |
| Итого: | 2 800 | 5 600 000 | 1 820 | 3 640 000 |
|
| 3 640 000 | |
| Портфели | ||||||||
| Остаток на 1 января 2008 г. | ||||||||
| 1 | 05.02.08 | 1 200 | 3 720 000 | 0 | 0 | 1 200 | 3 720 000 | 0 |
| 2 | 06.02.08 | 0 | 500 | 1 550 000 | 700 | 2 170 000 | 1 550 000 | |
| 3 | 27.02.08 | 0 | 600 | 1 860 000 | 100 | 310 000 | 1 860 000 | |
| 4 | 26.03.08 | 0 | 0 | 0 | 100 | 310 000 | 0 | |
| 5 | 28.03.08 | 0 | 400 | 1 240 000 | -300 | -930 000 | 310 000 | |
| Итого: | 1 200 | 3 720 000 | 1 500 | 4 650 000 |
|
| 3 720 000 | |
Задание 6.
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п | Дата и № первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 01.01.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | 9 830 | |
| 2 | 10.01.08 | Расходы на ОПС | 5 921 | |
| 3 | 10.01.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | 9 830 | |
| 4 | 25.01.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | 10 875 | |
| 5 | 27.01.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | 760 000 | |
| 6 | 29.01.08 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) | 1 456 000 | |
| 7 | 31.01.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 3 168 | |
| 8 | 31.01.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 7 381 | |
| 9 | 31.01.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 4 532 | |
| 10 | 04.02.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 760 000 | |
| 11 | 05.02.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | 280 000 | |
| 12 | 06.02.08 | Расходы на приобретение товара (Портфели) | 1 550 000 | |
| 13 | 10.02.08 | Расходы на оплату труда (НДФЛ) | 3 250 | |
| 14 | 10.02.08 | Расходы на ОПС | 3 500 | |
| 15 | 10.02.08 | Расходы на страхование от травматизма | 50 | |
| 16 | 10.02.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | 10 875 | |
| 17 | 15.02.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 1 140 000 | |
| 18 | 18.02.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | 1 000 000 | |
| 19 | 22.02.08 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) | 1 400 000 | |
| 20 | 25.02.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | 11 745 | |
| 21 | 27.02.08 | Расходы на приобретение товара (Портфели) | 1 860 000 | |
| 22 | 29.02.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 3 168 | |
| 23 | 29.02.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 7 381 | |
| 24 | 29.02.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 4 532 | |
| 25 | 03.03.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 1 140 000 | |
| 26 | 05.03.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | 600 000 | |
| 27 | 09.03.08 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) | 840 000 | |
| 28 | 10.03.08 | Расходы на оплату труда (НДФЛ) | 3 510 | |
| 29 | 10.03.08 | Расходы на ОПС | 3 780 | |
| 30 | 10.03.08 | Расходы на страхование от травматизма | 54 | |
| 31 | 10.03.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | 11 745 | |
| 32 | 18.03.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | 1 000 000 | |
| 33 | 25.03.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | 12 180 | |
| 34 | 27.03.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 1 520 000 | |
| 35 | 28.03.08 | Расходы на приобретение товара (Портфели) | 310 000 | |
| 36 | 31.03.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 3 168 | |
| 37 | 31.03.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 7 381 | |
| 38 | 31.03.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | 4 532 | |
| Итого за I квартал | 8 256 000 | 7 502 389 | ||
Задание 7.
| Сумма полученных доходов за налоговый период | 8 256 000 |
| Сумма произведенных расходов за налоговый период | 7 502 389 |
| Налогооблагаемая база | 753 611 |
| Единый налог | 113 042 |
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2 2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3 3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с. 4. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.Похожие работы
... ; - упрощение баланса за счет укрупнения статей и исключения статей, не являющихся исключительно информативными для государственных органов; - упрощение налогообложения. Организация бухгалтерского учета предприятии малого бизнеса начинается с формирования учетной политики, составления рабочего плана счетов, определения формы бухгалтерскою учета и состава применяемых форм первичных учетных ...
... разрешено исправлять существенные ошибки предшествующего отчетного года без ретроспективного пересчета. Это новшество существенно упростит составление отчетности. 1.2 Автоматизация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса Руководителю российского предприятия сегодня приходится принимать решения в условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под ...
... 3 показателя: 1. Численность работников обычно до 50 человек. 2. Объем продажи продукции. 3. Балансовая стоимость имущества. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА Задачи Бухгалтерского учета в малом предпринимательстве: 1. Совершенствование законодательной и нормативной базы. 2. Унификация и упрощение. 3. Учет регистров. ...
... в регистрах бухгалтерского учета только по основным счетам и тем самым обеспечивать контроль за наличием и сохранностью имущества, выполнению обязательств и достоверностью данных бухгалтерского учета. Организация учета кассовых операций. Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляется в ...
0 комментариев