Финансовый анализ страховых операций ОСАО «Ингосстрах»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

Кафедра страхования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Хабаровск 2006

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ бухгалтерского баланса: 3

анализ ликвидности баланса; 4

анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса. 6

2. Анализ финансовых коэффициентов: 11

анализ финансовой устойчивости; 11

анализ ликвидности (платежеспособности); 13

анализ рентабельности (прибыльности); 14

анализ деловой активности. 16

Библиография. 20

Приложение. 21

 
Анализ бухгалтерского баланса:

Открытое страховое акционерное общество (ОСАО) «Ингосстрах» работает на международном и внутреннем рынках с 1947 года. Сегодня «Ингосстрах» — один из крупнейших универсальных страховщиков федерального уровня и один из лидеров отечественного страхового рынка как по объему страховой премии и сумме выплаченного страхового возмещения, так и по основным балансовым показателям. Уставный капитал компании составляет 2.5 млрд. рублей.

Высокая деловая репутация «Ингосстраха» подтверждена Международным агентством Standard & Poor’s, присвоившим компании рейтинг финансовой устойчивости и рейтинг кредитного контрагента на уровне ВВB-. Прогноз — «Стабильный». Рейтинг «Ингосстраха» по российской шкале — ruAA+.

Российским рейтинговым агентством «Эксперт РА» «Ингосстраху» в очередной раз присвоен высочайший рейтинг A++. Впервые рейтинг А++ компания получила в 2002 году.

«Ингосстрах» предоставляет полный спектр страховых услуг. Обеспечивать комплексную защиту финансовых интересов клиентов компании позволяют лицензии на осуществление 20 видов страхования из 23, предусмотренных Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», а также на перестрахование.

Ответственность перед клиентами по полной сумме возможных убытков ОСАО «Ингосстрах» несет благодаря высокой финансовой устойчивости, значительным объемам собственных средств компании и надежным перестраховочным программам. В числе партнеров по перестрахованию — ведущие международные компании: AIG, Allianz, AXA, CCR, Gen Re, Hannover Re, синдикаты Lloyd’s, Munich Re, Partner Re, QBE, SCOR, Swiss Re, Transatlantic Re, XL Re и др.

Услуги «Ингосстраха» доступны на всей территории РФ благодаря широкой региональной сети, включающей 87 филиалов. Точки продаж компании действуют в 214 городах России.

Кроме этого, компании с участием капитала «Ингосстраха» работают в странах ближнего и дальнего зарубежья. Международная страховая группа «ИНГО» объединяет в своем составе страховые компании, в капитале которых «Ингосстрах» контролирует более 50 %. На сегодняшний день членами ИНГО являются семь компаний за рубежом, а также семь компаний на территории РФ.

Шесть представительств «Ингосстраха» осуществляют свою деятельность на территории стран ближнего и дальнего зарубежья. Офисы компании действуют в Азербайджане, Казахстане, Узбекистане, Украине, Индии, Китае.

«Ингосстрах» играет весьма заметную роль в российском страховом сообществе, являясь постоянным членом ряда ассоциаций российских страховщиков и принимая активное участие в разработке законодательных инициатив, направленных на совершенствование правовой базы национального страхования.

Анализ ликвидности баланса;

Анализ ликвидности баланса заключается в следующем:

1.   Необходимо дать понятие ликвидности баланса

2.   Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности в порядке убывания ликвидности на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы;

А2 – быстрореализуемые активы;

А3 – медленно реализуемые активы;

А4 – трудно реализуемые активы.

3. Сгруппировать пассивы баланса по срокам погашения в порядке возрастания сроков на следующие группы:

П1 – наиболее срочные обязательства;

П2 – краткосрочные обязательства;

П3 – долгосрочные обязательства;

П4 – постоянные пассивы.

4. Сравнить итоги полученных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеются следующие соотношения:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

А3 ≥ П3;

А4 ≤ П4.

Когда одно или несколько неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5	6	7 (5-2)	8 (6-3)
А1	1 260 034	1 887 993	П1	1 328 194	1 810 222	68 160	-77 771
А2	5 636 054	6 160 886	П2	240 187	210 144	-5 395 867	-5 950 742
А3	14 260 770	17 738 965	П3	12 319 547	14 922 165	-1 941 223	-2 816 800
А4	11 223 145	17 936 304	П4	18 492 075	26 781 617	7 268 930	8 845 313
Баланс	32 380 003	43 724 148	Баланс	32 380 003	43 724 148

Согласно проведенным расчетам, по состоянию на начало расчетного периода А1 ≤ П1, немного меньше, А2 ≥ П2 , А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Следовательно, поскольку одно из неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса в несколько отличается от абсолютной.

5. Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитаем и проанализируем коэффициенты ликвидности баланса:

- коэффициент абсолютной ликвидности баланса.

Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время:

К_а.л.б. = ,

- коэффициент текущей ликвидности баланса:

К_т.б.л. = ,

где ОбС – оборотные средства, тыс. руб.;

РБП – расходы будущих периодов, тыс. руб.

Коэффициент	На начало периода	На конец периода	Изменение
1	2	3	4 (3-2)
Ка.л.б. = ,	0,949	1,043	0,094
Кт.б.л. = ,	5,32	6,66	1,338

Этот показатель отражает достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

Кроме того, можно оценить текущую и перспективную ликвидность компании.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности компании на ближайшее время. Текущая ликвидность оценивается путем сравнения А1+А2 ≥ П1+П2.

На начало периода: 1 260 034 + 5 636 054 ≥1 328 194 + 240 187

На конец периода: 1 887 993 +6 160 886 ≥ 1 810 222 + 210 144

Поскольку условия равенства выполняются это говорит о платежеспособности компании.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежей способности на будущие периоды А3+А4  ≤ П3+П4.

На начало периода: 14 260 770 + 11 223 145 ≤12 319 547 + 18 492 075

На конец периода: 17 738 965 + 17 936 304 ≤ 14 922 165 + 26 781 617