Навигация
Оформим журнал регистрации и отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета
7288
знаков
10
таблиц
0
изображений
1. Оформим журнал регистрации и отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитаем ЕСН: страховые взносы в ПФР составляют 28% от ФОТ; взносы в фонд медицинского страхования составляют 3,6%; взносы на социальное страхование составляют 4%; обязательные взносы на страхование от несчастных случаев составляют 0,4%.
ЕСН по заработной плате менеджеров составляет 36%:
20600*36% / 100% = 7416 у.е.
ЕСН, начисленный на заработную плату аппарата управления составляет:
24200*36% / 100% = 8712 у.е.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, у.е. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Предъявлен счет за проживание туристов в гостинице | 32900 | 60 | 51 |
| 2. | Предъявлен счет за перевозку туристов | 44300 | 60 | 51 |
| 3. | Предъявлен счет за оказание экскурсионных услуг | 12540 | 60 | 51 |
| 4. | Отражено комиссионное вознаграждение, уплаченное туристами за продажу путевок | 11500 | 51 | 62 |
| 5. | Начислена заработная плата менеджеров, занятых формированием пакета туристских услуг | 20600 | 20 | 70 |
| 6. | Начислен ЕСН | 7416 | 20 | 69 |
| 7. | Предъявлен счет типографией за разработку и издание иллюстрированных проспектов туристских маршрутов | 9500 | 60 | 51 |
| 8. | Списаны расходы, связанные с проведением официального обеда для заключения договора о деловом сотрудничестве | 8640 | 90-2 | 26 |
| 9. | Предъявлен счет АТС за телефонные услуги | 2940 | 60 | 51 |
| 10. | Начислена плановая сумма резерва на ремонт автотранспорта | 1500 | 26 | |
| 11. | Начислена амортизация оборудования турфирмы за март (линейный способ) | 14200 | 26 | 02 |
| 12. | Начислена заработная плата аппарату управления турфирмой | 24200 | 26 | 70 |
| 13. | Начислена ЕСН от заработной платы аппарата управления | 8712 | 26 | 69 |
2. Рассчитаем себестоимость турпродукта.
| Виды затрат | Прямые затраты по заказу №2 | |
| 1. | Предъявлен счет за проживание туристов в гостинице | 32900 |
| 2. | Предъявлен счет за перевозку туристов | 44300 |
| 3. | Предъявлен счет за оказание экскурсионных услуг | 12540 |
| 4. | Отражено комиссионное вознаграждение, уплаченное туристами за продажу путевок | 11500 |
| 5. | Начислена заработная плата менеджеров, занятых формированием пакета туристских услуг | 20600 |
| 6. | Начислен ЕСН | 7416 |
| Итого прямых затрат | 129256 | |
Прямые затраты по заказу №2 на 50 путевок составляют 129256 у.е.; прямые затраты по заказу №1 составляют 69900 у.е.
При этом заказ №2 сформирован не полностью, а лишь на 30 путевок, а прямые затраты по незавершенному производству составляют:
32640+6540+2354,4 = 41534,4 у.е.
Суммарные прямые затраты составляют 199156 у.е.
Доля прямых затрат в общей сумме прямых затрат на заказ №1 составляет:
(69000 / 199156)*100% = 35,1%
Доля прямых затрат по выполненному заказу №2 составляет:
(129256 – 41534,4) / 199156 *100% = 44%
Доля прямых затрат по незавершенному производству составляет:
41534,4 / 199156 *100% = 20,9%.
| № п/п | Виды затрат | Накладные расходы |
| 1. | Предъявлен счет типографией за разработку и издание иллюстрированных проспектов туристских маршрутов | 9500 |
| 2. | Списаны расходы, связанные с проведением официального обеда для заключения договора о деловом сотрудничестве | 8640 |
| 3. | Предъявлен счет АТС за телефонные услуги | 2940 |
| 4. | Начислена плановая сумма резерва на ремонт автотранспорта | 1500 |
| 5. | Начислена амортизация оборудования турфирмы за март (линейный способ) | 14200 |
| 6. | Начислена заработная плата аппарату управления турфирмой | 24200 |
| 7. | Начислена ЕСН от заработной платы аппарата управления | 8712 |
| Итого общехозяйственных (накладных) затрат | 69692 |
Распределим общехозяйственных расходы пропорционально прямым затратам.
Общехозяйственные расходы на заказ №1 составляют:
69692*35,1% / 100% = 24461,9 у.е.
Общехозяйственные расходы на заказ №2 составляют:
69692*44% / 100% = 30664,5 у.е.
Общехозяйственные расходы на незавершенное производство составляют:
69692*20,9% = 14565,6 у.е.
Заказ №1
| № п/п | Элементы затрат | НЗП на начало месяца | Затраты за месяц | НЗП на конец месяца | Себестоимость | |
| общая | Одной путевки | |||||
| 1. | Затраты на приобретение прав на услуги сторонних организаций | 0 | 69000 | 0 | 69000 | 3450 |
| 2. | Расходы на оплату труда менеджеров | 0 | 0 | |||
| 3. | ЕСН заработной платы менеджеров | 0 | 0 | |||
| 4. | Общехозяйственные (накладные) расходы | 0 | 24461,9 | 0 | 24461,9 | 1223,1 |
| Итого | 0 | 93461,9 | 0 | 93461,9 | 4673,1 | |
Заказ №2
| № п/п | Элементы затрат | НЗП на начало месяца | Затраты за месяц | НЗП на конец месяца | Себестоимость | |
| общая | Одной путевки | |||||
| 1. | Затраты на приобретение прав на услуги сторонних организаций | 0 | 68600 | 32640 | 101240 | 2024,8 |
| 2. | Расходы на оплату труда менеджеров | 0 | 14060 | 6540 | 20600 | 412 |
| 3. | ЕСН заработной платы менеджеров | 0 | 5061,6 | 2354,4 | 7416 | 148,3 |
| 4. | Общехозяйственные (накладные) расходы | 0 | 30664,5 | 14565,6 | 45230,1 | 904,6 |
| Итого | 0 | 118386,1 | 56100 | 174486,1 | 3489,7 | |
Похожие работы
... мест (авиабилетов). Стоимость реализованных сторонним организациям, билетов в себестоимость путевки не включается, а составляет себестоимость отдельных услуг туристической фирмы. 2.4. Учет оплаты труда и отчислений на социальные нужды. Для учета личного состава в ООО «Цезар» используют следующие формы первичных учетных документов: - Приказ о приеме на работу – составляется на каждого ...
... случае купленные турпутевки представляют собой аналог товара и по способу, и по цели приобретения (перепродажа без переработки). При ведении бухгалтерского учета по этому варианту следует ориентироваться на схемы, применяемые предприятиями торговли. Рекомендуемые проводки: 1. Приобретение путевки у туроператора для продажи туристам или другим фирмам: Дебет счета 222 «Товары приобретенные» ...
... и проверка книги учета доходов и расходов за 2009 год. 3.Доходы и расходы в туристской организации 3.1 Особенность доходов в туристической организации Учет доходов в туристической организации регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Особенностью является процесс формирования выручки от реализации туристских услуг. Процесс формирования выручки ...
... НДС по общехозяйственным расходам между облагаемым и необлагаемым оборотами. Туристические фирмы, занимающиеся только внутренним и въездным туризмом, при продаже путевок исчисляют и уплачивают НДС в общеустановленном порядке. 3.2 Учет и налогообложение операций по включению услуг гидов в стоимость туров Экскурсионное обслуживание является составной частью комплекса туристических услуг, ...
0 комментариев