Журнал регистрации хозяйственных операций

№

п/п

Номер и наименование документа,

содержание хоз. операции

Сумма,

руб.

Акт ликвидации ОС от 04.01.2008г.

Ликвидирован объект ОС по причине физического износа:

- первоначальная стоимость

- износ за время эксплуатации

- списана остаточная стоимость

01-2

02

91-2

01-1

01-2

01-2

170125

161125

9000

Накладная №12 от 04.01.2008г.

Оприходован металлолом от ликвидации объекта.

Акт приема-передачи ОС-1 от 05.01.2008г.

Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений

Выписка банка от 05.01.2008г.

Поступили на расчетный счет денежные средства:

- штрафы за нарушение условий договора;

- в погашение дебиторской задолженности;

- краткосрочный кредит банка.

51

51

51

76

62

66

19555

21525

30000

Акт приема-передачи ОС-1 от 06.01.2008г.

Реализован объект ОС по стоимости (18% НДС)

- первоначальная стоимость

- износ

- списана остаточная стоимость

62

01-2

02

91-2

91-1

01-1

01-2

01-2

240250

180250

47250

133000

Налоговая декларация

Начислен НДС 18% (240250 : 118%) х 18%

Выписка банка от 07.01.2008г.

На р/счет поступила оплата от покупателей за проданный объект ОС

Счет поставщика от 10.01.2008г.

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы:

- покупная стоимость

- НДС (70125 х 18%)

10

19

60

60

70125

12623

Выписка банка от 12.01.2008г.

Перечислено с расчетного счета за погашение задолженности за материалы

Авансовый отчет от 13.01.2008г.

Оплачен подотчетным лицом остаток задолженности за материалы (70125 + 12623– 60000)

Лимитная карта

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на производство:

- изделие «А»

- изделие «Б»

20

20

10

10

75125

45125

Требование №11 от 13.01.2008г.

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

- на обслуживание и ремонт производственного оборудования

- на обслуживание объектов общехозяйственного назначения

25

26

10

10

18125

8555

Разработочная таблица ф.№6

Начислен износ основных средств

- оборудования и зданий производственного назначения

- зданий общехозяйственного назначения

25

26

02

02

10455

4320

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

Счет №31 от 12.01.2008г.

Акцептован счет за электроэнергию, использованную:

- на обслуживание оборудования производственного назначения,

- на освещение зданий общехозяйственного назначения

- учтен НДС (18%) (13815 + 10750) х 18%

25

26

19

60

60

60

13815

10750

4422

Выписка банка за 15.01.2008г.

Перечислено с расчетного счета:

- ЕСН за месяц,

- НДФЛ, удержанный из заработной платы

- оплачены счета за электроэнергию, полученные ранее,

- оплачен счет за отопление (в т.ч.НДС 18% - 1831),

- проценты за краткосрочный кредит,

- оплачены услуги типографии за печатание рекламных проспектов (без НДС)

69

68

60

60

66

44

51

51

51

51

51

51

4697

1975

28987

12000

6095

6999

Счет №41 от 15.01.2008г.

Поступил счет за отопление:

- цеха основного производства,

- зданий общехозяйственного назначения,

- учтен НДС

25

26

19

60

60

60

6900

3269

1831

Счет №5 от 15.01.2008г.

Реализован металлолом ООО «Вторчермет» (с НДС 18%)

- начислен НДС (18%)

- списана стоимость металлолома

62

91-2

91-2

91-1

68

10

7200

1098

4925

Наряды, табеля, расчетно-платежные ведомости. Начислена и распределена заработная плата за месяц рабочим основного производства по изготовлению

- изделий «А»

- изделий «Б»

- рабочим, обслуживающим машины и оборудование

-административно-управленческому персоналу

- пособие по временной нетрудоспособности

20

20

25

26

69

70

70

70

70

70

74025

6625

34025

30025

2500

Бухгалтерская справка.

Произведены отчисления по социальному страхованию от начисленной заработной платы (26%):

рабочим основного производства по изготовлению

- изделий «А» (74025 х 26%)

- изделий «Б» (6625 х 26%)

- рабочим, обслуживающим машины и оборудование (34025 х 26%)

-административно-управленческому персоналу (30025 х 26%)

20

20

25

26

69

69

69

69

19247

1722

8847

7806

Расчетная ведомость

Удержано из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

- по исполнительным листам

- неиспользованные авансы подотчетных лиц

70

70

70

68

76

71

17500

5000

600

Бухгалтерская справка.

Списываются на основное производство общепроизводственные расходы и распределяются пропорционально материалам +заработная плата рабочих между

- изделиями «А»

- изделиями «Б»

20

20

25

25

68425

23742

Бухгалтерская справка.

Списываются на основное производство общехозяйственные расходы и распределяются пропорционально материалам + заработная плата рабочих между

- изделиями «А»

- изделиями «Б»

20

20

26

26

49956

17334

Ведомость выпуска готовой продукции

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости.

Товарно-транспортная накладная

Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию по договорным ценам

- НДС (18%)

- списывается фактическая себестоимость

62

90-3

90-2

90-1

68

43

720250

109869

364466

Бухгалтерская справка

Списываются коммерческие расходы

Выписка банка за 31.01.2008г.

- Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию

- Оплачены с расчетного счета услуги банка

- Поступили на расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами на расчетном счете

51

91-2

51

62

51

91-1

720250

250

125

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

(сумма условная)

Бухгалтерская справка

Определен финансовый результат от

реализации продукции

(720250 – 109869 – 371465)

(252500-186246)

90-9

91-9

99

99

238916

66254

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

(238916+66254) х 24%