Организация системы финансового планирования деятельностью предприятия
Основные направления разработки финансовой политик на предприятии
Анализ существующей финансовой политики на предприятии «ООО Флорида»
Анализ учетной политики
Анализ кредитной политики предприятия
Анализ управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью
К2(2004)=365/2,7=135,2
Навигация
Анализ управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью
Мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии
80212
знаков
7
таблиц
0
изображений
2.5 Анализ управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью
Размеры и качество дебиторской и кредиторской задолженностей оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия.
Для улучшения финансового положения руководству предприятия необходимо:
-следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
-контролировать расчеты по просроченным задолженностям;
-по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольными клиентами.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них. В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива и т. п., следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы.
Скорость оборота средств - комплексный показатель. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и времени обращения. Оборачиваемость оборотных средств рассчитана в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Показатели оборачиваемости оборотных средств
| Показатели | Условные обозначения | 2004 г. | 2005 г. | Отклонение | Темп роста, % | ||||
| Объем продаж, тыс. руб. | П | 854085 | 944618 | 90533 | 110,6 | ||||
| Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб. | ОС | 256530 | 264593 | 8063 | 103,1 |
| |||
| Средние остатки Нормируемых оборотных Средств, руб. | НОС | 117664 | 133422 | 15758 | 113,4 |
| |||
| Оборачиваемость всех оборотных средств, дней (с.2х360):с.1 | ООС | 108,13 | 100,84 | -7,29 | 93,3 |
| |||
| Оборачиваемость нормируемых оборотных средств, дней (с.3х360):с.1 | ОНОС | 49,60 | 50,85 | 1,25 | 102,5 |
| |||
Время оборота оборотных средств в 2005 году по сравнению с 2004 сократилось на 7,29 дней, нормируемых оборотных средств - увеличилось на 1,25 дней.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости по формуле:
КоОС = П/ОС
КоОС =854085:2565306=3,33 (в 2004г.);
КоОС =944618:2645937=3,57 (в 2005 г.).
КоНОС = П/НОС
КоНОС = 854085:117664=7,26 (в 2004г.);
КоНОС = 944618:133422=7,08 (в 2005г.).
Оборачиваемость оборотных средств в 2005 году превысила оборачиваемость оборотных средств в 2004 году, по нормируемым оборотным средствам наблюдалась обратная картина. Следовательно, предприятию необходимо пересмотреть подходы к нормированию оборотных средств с целью повышения его эффективности.
Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности:
Таблица 2.5
Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Флорида»
| Статьи дебиторской задолженности | Всего на конец периода | В том числе по срокам образования | ||||
| До 1 мес. | От 1 до 2 мес. | 6-1 год | Более года | |||
| 1. дебиторская задолженность 2. по з/пл | ||||||
| 3. прочая дебиторская а) переплата финансовыми органами б) задолженность подотчётным лицам в) прочие виды задолженности г) в т. ч. по расчётам с поставщиками | 27 18 9 | 27 18 9 | ||||
| ВСЕГО: | 27 | ----------- | --------- | --------- | 27 | |
На данном предприятии дебиторская задолженность очень мала. Это обусловлено тем, что почти все сделки проводятся через предварительную оплату.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия (табл. 2.6).
Таблица 2.6.
Деловая активность «ООО Флорида»
| Показатели | 2004 | 2005 | Изменения |
| 1. Оборачиваемость дебиторской задолженности 2. период погашения дебиторской задолженности 3. доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов 4. отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации 5. доля сомнительной дебиторской задолженности | 596,98 0,6 0,03 0,002 ---------- | 863,06 0,4 0,01 0,001 ---------- | 266,08 -0,2 -0,02 -0,001 ---------- |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
К1 =N/ rрср где
Ν- выручка от реализации продукции;
rрср – средняя за период кредиторская задолженность.
К1(2004)=29849/10895=2,7
К1(2005)=33228/18098=1,8
Средний срок оборота кредиторской задолженности:
Похожие работы
... активов, платежеспособность предприятия находится на критическом уровне. Соотношение собственных и заемных средств на предприятии не является оптимальным, то есть предприятие зависит от кредиторов. Происходит снижение рентабельности. 3. Совершенствование финансового планирования на предприятии 3.1 Процесс бюджетирования на российских предприятиях Одним из проверенных мировой практикой ...
... уверенностью говорить о недостатках в организации финансового менеджмента на ТОО "Жулдыз", что требует разработки методов совершенствования всей системы финансового менеджмента на предприятии. 3. Пути совершенствования системы финансового менеджмента на предприятии ТОО "Жулдыз" 3.1 Разработка мероприятий финансового контроля Финансовая неустойчивость – это подтвержденная документально ...
... финансового плана. Однако при всех перечисленных недостатках этот метод популярен не только потому, что он прост, но и потому, что для использования других методов финансового планирования предприятия порой, и не располагает достаточным количеством данных. Нормативный цикл потока денежных средств предприятия открывает путь другому методу финансового планирования - расчетно-аналитическому. В ...
... : абсолютная ликвидность далеко от нормы, нормативные в целом быстрая и текущая ликвидность обеспечивается за счет больших показателей дебиторской задолженности и запасов соответственно. 3. Совершенствование финансового планирования ООО "Племзавод Северо-Любинский" 3.1 Составление бюджетного регламента для ООО "Племзавод Северо-Любинский" Целью данного регламента является установление в ...
0 комментариев