Анализ поступления и расходования денежных средств

2.4.  Анализ поступления и расходования денежных средств.

Данный вопрос прямого отношения к формированию финансовых результатов деятельности организации не имеет. Однако, регулярное поступление денежных средств от реализации продукции, работ и услуг, а также других источников создает благоприятные условия хозяйствования, поскольку позволяет своевременно приобретать необходимые для производственной деятельности материалы (ГСМ, удобрения, семена, корма, химические и лекарственные препараты и т.п.), осуществлять расчеты по налоговым и иным платежам, выплачивать заработную плату, возводить капитальные сооружения и приобретать сельскохозяйственную технику, осуществлять финансовые операции. Одним словом, по направлению движения денежных потоков можно судить об экономической активности деятельности хозяйствующего субъекта.

Сведения о движении денежных средств содержаться в форме № 4 по ОКУД «Отчет о движении денежных средств». В нем нарастающим итогом за отчетный период показываются поступления денежных средств и их эквивалентов и расходования по трем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. При этом необходимо иметь в виду:

- текущей деятельностью считается деятельность организации, предусматривающая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая цели увеличения прибыли в качестве такой в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.;

- инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей и осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;

- финансовой деятельностью считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т. п.

Целью анализа поступления и расходования денежных средств является рассмотрение состава, структуры и динамики их поступления, а также расходования по направлениям деятельности. Для этого построим аналитическую таблицу и проведем соответствующие расчеты (табл. 12).

Таблица 12

Анализ поступления и расходования денежных средств, всего, тыс. руб.

Наибольший поток денежных средств, как и должно быть, имеет место по текущей деятельности. При этом наибольшая сумма их поступает от покупателей и заказчиков, на долю которых приходится от 97,3 до 64,2% всех поступлений этого направления деятельности. Причем удельный вес их за рассматриваемый период уменьшается. Незначительными были прочие поступления.

В тоже время значительными были бюджетные субсидии.

Что же касается общей суммы поступления денежных средств, то значительного роста не наблюдается, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. общая сумма поступления денежных средств по текущей деятельности возросла 41,5 %.

В соответствии с приходом изменяется и расход денежных средств. Общий расход в 2006г. увеличился на 40,2 %. Наибольший удельный вес расходов приходуется на оплату приобретенных товаров, работ и услуг, сырья и иных оборотных активов. Эта статья расходов денежных средств поглощает от 50,7 % до 76,5 %. Второй по размерам статьей являются расходы на оплату труда. При этом в 2005, 2006 годы суммы, израсходованные на оплату труда, оставались практически неизменными. В то же время инфляция сокращает степень вознаграждения работников при таких темпах изменения расходов на оплату труда, т.к. темпы изменения этих сумм не компенсируют даже инфляционные процессы. Поэтому удельный вес этих расходов должен быть более внушительным. Заметное увеличение по статье командировочные расходы, в 2006г. они увеличились на 647,9 % по сравнению с 2005г.

Остатки денежных средств на конец периода за отчетные годы незначительные. Это осложнило возможности вложения денежных средств в начале 2007г.

Заключение

Тщательный анализ финансовых результатов производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий позволит сделать оценку направлений использования имевшихся в распоряжении хозяйствующего субъекта ресурсов, их эффективности. Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, постоянного поиска, мобильности и готовности к внедрению новшеств. Благополучие и коммерческий успех предприятия всецело зависит от того, насколько эффективна его деятельность.

Восстановление финансовой устойчивости будет достигнуто в случае, когда уровень генерирования собственных финансовых ресурсов (положительного денежного потока) будет не меньше уровня потребления финансовых ресурсов (отрицательного денежного потока) в процессе развития.

Для достижения финансового равновесия необходимо реализовать следующие мероприятия:

·  роста чистого дохода за счет проведения эффективной ценовой политики, применения системы скидок и методов продвижения продукции на рынок,

·  осуществление дивидендной политики, адекватной кризисному развитию предприятия, с целью увеличения чистой прибыли, направляемое на производственное развитие,

·  реализация изношенного и неиспользуемого оборудования,

·  осуществление эффективной эмиссионной политики при увеличении собственных средств предприятия,

·  привлечение необходимых основных и оборотных средств на условиях совместной деятельности, объединения капитала.

На основе этого создается возможность разработки соответствующих направлений деятельности хозяйствующего субъекта на очередной календарный период с целью достижения более высоких экономических показателей. В этом заключается основная цель экономического анализа.

Список использованной литературы

1.  Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2000.

2.  Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие. - М., 2001.

3.   Гражданский кодекс Российской Федерации.(СЗ РФ, 2002, № 43, ст. 4190).

4.  Гражданский кодекс Российской Федерации.(СЗ РФ, 2002, № 46, ст. 4532).

5.   Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М: Колос С, 2005. С.234-245.

6.  Золотарёва В.С.Финансовый менеджмент. - Ростов-на-Дону, 2000.

7.  Илясов Г.Г. «Как улучшить финансовое состояние предприятия» // Финансы, №10, 2004.

8.  Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга ,2004.

9.  Лукьяненко В.М. Управленческий учет в сельскохозяйственных предприятиях (организациях). Учебное пособие.-Новосибирск:2003.

10.  Мазурина Т.Ю. «Об оценке финансовой устойчивости предприятий» // Финансы, №10, 2005.

11.  Побегуц И. Финансовый или статистический анализ // Аудит и налогообложение.-2004.-№4.-С.36-37.

12.  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от29.07.1998 г. № 34н.

13.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Учеб. пособие. – Минск: Новое издание, 2005.

14.   Савицкая Л. А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб пособие / 6-е изд., переработ. и доп.-М.: Новое знание,2004.704с.

15.   Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учеб. пособие.-Минск, 2003.

16.  Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: «Юристъ», 2000.-548 с.

Похожие работы

Экономико-математические методы управления денежными потоками

Скачать

14998

0

0

... каждый конкретный платеж в общем периоде времени. 2)  При оценке настоящей стоимости денежных средств с учетом фактора ликвидности используется формула: 4. Методы оценки равномерности и синхронности денежных потоков Управление денежными потоками требует постоянной оценки степени равномерности и синхронности их протекания во времени. Основные базовые понятия, связанные с данной оценкой, ...

Управление денежными потоками

Скачать

94052

25

13

... нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия. 3 РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОАО "КУРСКХИМВОЛОКНО" 3.1 Производственно-экономическая характеристика ОАО "Курскхимволокно" Исследуемое предприятие - Открытое Акционерное Общество "Курскхимволокно" создано путем ...

Управление денежными потоками на предприятии

Скачать

78165

10

0

... до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия. 3. Разработка и обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ОАО «Курскхимволокно» 3.1 Производственно-экономическая характеристика ОАО «Химволокно» Исследуемое предприятие – Открытое Акционерное Общество «Химволокно». ОАО «Химволокно» является коммерческой организацией, юридическим ...

Обоснование эффективных моделей и механизмов управления денежными потоками

Скачать

98006

24

1

... задолженностей: а) в абсолютных величинах, т. руб. 3273 12389 13398 18212 б) в относительных величинах, раз 2,6 6 4,9 5,8 2.6 Анализ сбалансированности и эффективности денежного потока   Управление денежными потоками требует постоянного мониторинга (системы слежения) равномерности и синхронности формирования положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе отдельных ...