Рассчитать сумму налога имеющимся данным в ООО «Эмели». Расчеты оформить в таблицу

1.   Рассчитать сумму налога имеющимся данным в ООО «Эмели». Расчеты оформить в таблицу.

2.   Заполнить налоговую декларацию.

Данные по транспортным средствам ООО «Эмели»

В соответствии с НК РФ главой 28 статьей 361 установлены ставки в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на 1 л.с.:

1)  Для автомобилей с мощностью до 100 л.с. ставка оставляет 5 рублей с каждой л.с.

2)  Для грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. и до 200 л.с. ставка составляет 10 руб. с каждой л.с.

Расчеты приводим в таблицу.

Заполняем налоговую декларацию

Раздел V. Налог на прибыль организаций

В налоговой системе РФ налог на прибыль организации занимает важное место, обеспечивая значительные поступления средств как в федеральный бюджет, так и в бюджеты субъектов РФ.

Налог на прибыль организации – прямой, т.е. его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов их деятельности. Поэтому данный налог влияет на инвестиционные процессы и процесс наращивания капитала.

Порядок налогообложения налогом на прибыль регламентируется следующими нормативными правовыми актами: главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ; методическими рекомендациями по применению главы. 25 «Налог прибыль на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденными приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729; методическими рекомендациями налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации, касающимся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденными приказом МНС России от 28 марта 2003 г. № БГ-3-23/150; иными нормативными правовыми актами.

Объектом налога на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства, - полученные через эти представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных представительствами расходов; для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ.

Облагаемые налогом на прибыль организаций доходы подразделяются на: доходы от реализации товаров и внереализационные доходы.

Доходы от реализации - это выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах.

Доходы, не связанные с реализацией, считаются внереализационными. К ним относятся: доходы от долевого участия в других организациях; в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской; в виде подлежащих уплате должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду; от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности; в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов и т.д.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую и иные характеристики объекта налогообложения. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Налоговая база по прибыли определяется налогоплательщиком отдельно.

НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20%. По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки: 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, физическими лицами - налоговыми резидентами РФ; 15% — по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.

Сумма налога определяется умножением налоговой базы на соответствующую налоговую ставку. Налоговый период по налогу на прибыль составляет календарный год.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога на прибыль, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного и налогового периода обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию: по истечении каждого отчетного периода по упрощенной форме — в срок не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; по истечении налогового периода по полной форме — в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения независимо от наличия у них обязанности по уплате налога. Налоговые агенты представляют налоговый расчет: по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором ими произведены выплаты налогоплательщику; в срок не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.