Конституция РФ (принята Всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 декабря. № 237

1. Конституция РФ (принята Всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 декабря. № 237.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа, 23, 28, 29 декабря 2004 г., 9 мая, 1 июля, 12 октября, 19, 22, 26, 27 декабря 2005 г., 3 января, 2 февраля 2006 г., 28 ноября 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - № 31. - Ст. 3823.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г., 3, 10 января, 2 февраля 2006 г., 20 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.

4. Федеральный закон РФ от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством РФ отдельных законодательных актов РФ" // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - № 18. – Ст. 2117.

5. Приказ Министерства финансов РФ Федеральное казначейство (Казначейство России) от 28 июля 2009 г. № 4 н "О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 7 октября 2008г. №7н

"О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным

казначейством и его территориальными органами" // Система Гарант, 2009.

6. Приказ Минфина РФ от 01.09.2008 г. № 87 н "О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств Федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита Федерального бюджета" // Система Гарант, 2008.

7. Приказ Федерального казначейства от 07.10.2008 № 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами" // Российская газета. – 2009. – 18 февраля.

8. Приказ Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н "О Порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" // Российская газета. – 2009. – 18 февраля.

9. Письмо Казначейства России от 04.12.2008 № 42-7.1-15/1.1-550 "Об открытии участникам бюджетного процесса новых лицевых счетов и отражении на них операций по доведению бюджетных данных на 2009, 2010, 2011 годы" // Система Гарант, 2008.

10. Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" // Система Гарант, 2006.

11. Положение Банка России № 298-П, Минфина России № 173н от 13.12.2006 "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" // Система Гарант, 2006.

12. Король Е.А. Отражение операций по расходам на лицевых счетах Федерального казначейства // Бюджетный учет. – 2008. - № 7.

13. Назарова Е.А. Ведение лицевых казначейских счетов в 2009 г. // Советник бухгалтера. - 2009. - № 1.

14. Новая инструкция по бюджетному учету // Бюджетный учет. – 2009. - № 3-4 (31-32).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Перечень документов для открытия лицевого счета

Вид лицевого счета	Перечень документов
01 – лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств	Копия приказа или иного распорядительного документа главного распорядителя, утвердившего перечень подведомственных распорядителей и получателей, если в уставе участника бюджетного процесса не указаны данные бюджетные полномочия и вышестоящие участники бюджетного процесса
03 – лицевой счет получателя бюджетных средств	1. Копия учредительного документа (устава) или положения об обособленном подразделении, заверенная учредителем либо нотариально. 2. Копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию. 3. Копия уведомления о постановке на учет в территориальном органе Федеральной налоговой службы (далее – налоговый орган) юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ. 4. Ходатайство участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению (для обособленного подразделения). 5. Копия договора (договоров) на передачу в аренду государственного имущества, заключенного (заключенных) в соответствии с законодательством РФ, в соответствии с которым (которыми) перечисляется арендная плата. 6. Разрешение на ведение приносящей доход деятельности по форме, установленной Минфином России. 7. Отдельное разрешение на осуществление оперативно-розыскных мероприятий в соответствии с законодательством РФ об оперативно-розыскной деятельности
04 – лицевой счет администратора доходов бюджета	Копия приказа, иной распорядительный документ, утвердивший перечень подведомственных участников бюджетного процесса, правовой акт главного администратора доходов бюджета, в ведении которого находится администратор доходов, наделяющий его полномочиями администратора доходов бюджета, с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации
05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения	Копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, либо по месту нахождения подразделения исполнительного производства на территории РФ, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом
08 – лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета	Копия приказа, иной распорядительный документ, утвердивший перечень подведомственных участников бюджетного процесса
09 – лицевой счет администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета	Копия приказа, иной распорядительный документ, утвердивший перечень подведомственных участников бюджетного процесса
10 – лицевой счет иного получателя бюджетных средств	Разрешение на открытие счета в учреждении Центрального банка РФ или кредитной организации (филиале) (представляет главный распорядитель (распорядитель) средств федерального бюджета, в ведении которого находится иной получатель бюджетных средств)
14 – лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств	1. Копия соглашения между получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия, и получателем бюджетных средств, принимающим бюджетные полномочия, о передаче бюджетных полномочий. 2. Копия учредительного документа получателя бюджетных средств, которому передаются бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально. 3. Копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ   1. Заполнение лицевого счета получателя 2. Формирование выписки из лицевого счета 3. Составление схемы документооборота

Типовая ситуация	Схема документооборота
Приобретение аналитического банка данных	• Осуществляется по желанию клиента; • Оформление дополнительного соглашения к договору, протокола, выставление счета на оплату; • Оформление товарной накладной.
Приобретение Модуля "ФинАнализ"	• Оформление протокола согласования цены; • Выставление счета на оплату; • О формление договора и товарной накладной; • В случае перехода на другую версию (по количеству пользователей) необходимо: – письмо с просьбой перевести на другую версию; – оплата счета (разница между стоимостью двух версий). • По факту оплаты оформляется акт выполненных работ (АВР) и счет–фактура по НДС (СФ–1).
Приостановка/актуализация обновлений	•Письмо с просьбой приостановить обновление (с указанием даты); •Выставление счета на оплату актуализации; •По факту оплаты оформляется АВР и СФ–1 (на период приостановки услуг по обновлению).
Переход на новый способ обновления/изменение количества пользователей	•Необходимо наличие письма с указанием способа обновления и/или версии по количеству пользователей, на которые осуществляется переход, а также желаемой даты перехода; •В случае отсутствия предоплаты выставляется счет, а при наличии предоплаты производится перерасчет как разница между тарифами, действующими на момент перехода, и тарифами, действовавшими на момент осуществленной ранее предоплаты; •В случае отсутствия предоплаты переход осуществляется по факту оплаты, при наличии предоплаты – по согласованию сторон в сроки, указанные в письме; •Переход на другой способ обновления осуществляется по аналогичной схеме.
Расторжение договора	•По инициативе клиента – обязательно наличие письма с просьбой расторгнуть договор и указанием даты; •На вышеуказанную дату составляется и подписывается акт сверки взаиморасчетов; •Составляется и подписывается дополнительное соглашение о расторжении договора.
Ошибочно перечисленные суммы	•Письмо с просьбой вернуть ошибочно перечисленную сумму с указанием номера и даты платежного поручения, суммы, банковских реквизитов и УНП; •Деньги будут возвращены в течение трех банковских дней.
Смена реквизитов	•В случае смены реквизитов (юридический адрес, банковские реквизиты и т.д.) необходимо наличие письма–уведомления.