Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Поморский государственный университет имени М.В. Ломоносова

Факультет управления

Кафедра общего и специального менеджмента

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

Тема: Разработка проекта

оптимизации платежей по налогу на прибыль организации (на примере ООО «ДИМ»)

Специальность: 080507 – «Менеджмент организации»

Выполнил студент

V курса дневного отделения

Микулец Мария Евгеньевна

Научный руководитель

Доцент кафедры общего и специального менеджмента

кандидат экономических наук

Серова Татьяна Валентиновна

Рецензент:

Главный бухгалтер Гордеева И.В.

 «______» _______________200___г.

Архангельск

2008

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Оптимизация налоговых платежей

1.1 Цель налоговой оптимизации

1.2 Сущность оптимизации

1.3 Виды, принципы и методы оптимизации

1.4 Способы оптимизации налогообложения

1.5 Уклонение от уплаты налогов

2. Экономическая характеристика и анализ учетной политики ООО «ДИМ»

2.1 Экономическая характеристика ООО «ДИМ»

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДИМ» за 2006-2007 год

2.3 Анализ учетной политики ООО «ДИМ»

3. Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации (на примере ООО «ДИМ»)

3.1 Использование резервов по сомнительным долгам для целей оптимизации налогообложение прибыли

3.2 Создание резерва на ремонт основных средств

3.3 Эффективность "амортизационной премии" как составляющей амортизации

3.4 Выбор оптимального способа амортизации

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Тема, выбранная для написания дипломного проекта, является актуальной для большинства налогоплательщиков. Определяется это в первую очередь, значительной налоговой нагрузкой.

Вероятно, нет ни одного налогоплательщика, который не хотел бы минимизировать налоговые платежи. Но многие налогоплательщики плохо представляют себе, в чем же суть налогового планирования и почему государство вообще дает налогоплательщику возможность минимизировать налоговые платежи. Сущность налогового планирования заключается в использовании налогоплательщиком допустимых законом способов для максимального уменьшения своих налоговых обязательств.

В последнее время явление налоговой оптимизации достаточно широко освещается в научной литературе, появились диссертационные исследования на эту тему. Вместе с тем до сих пор не достигнуто целостное и комплексное понимание этого института. Этому есть объяснение: относительная «молодость» налоговых правоотношений вообще и, соответственно, малая история существования явления оптимизации, в частности.

Цель представленного дипломного проекта заключается в разработке проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ДИМ». Значение выбранной темы для деятельности организации заключается в практическом применении разработанного проекта оптимизации налоговых платежей.

Для реализации цели необходимо решить следующие задачи:

·  Определить цель и сущность налоговой оптимизации;

·  Рассмотреть виды, принципы, методы и способы оптимизации налогообложения;

·  Выявить разницу между налоговой оптимизацией и уклонением от уплаты налогов;

·  Дать экономическую характеристику исследуемого предприятия;

·  Разработать проект оптимизации платежей по налогу на прибыль организации для выбранного предприятия на текущую и долгосрочную перспективу.

Для разработки проекта следует придерживаться следующего порядка налогового планирования:

1. Анализ хозяйственной деятельности.

2. Вычленение основных налоговых проблем.

3. Разработка и планирование налоговых схем.

4. Подготовка и реализация налоговых схем.

5. Включение результатов в отчетность и ожидание реакции контрольных органов.

При написании дипломного проекта использованы следующие методы исследования:

·  подбор и изучение специальной учебно-методической литературы;

·  систематизация нормативно-правовой базы и анализ ее содержания;

·  сбор и обработка практического материала деятельности организации – объекта исследования;

·  оценка сложившегося состояния финансово-хозяйственной деятельности, налоговой нагрузки как инструментов выявления путей устранения недостатков;

·  разработка рекомендации по оптимизации налоговых платежей для выбранного предприятия на текущую и долгосрочную перспективу.

При написании дипломного проекта использованы законодательные документы: Налоговый кодекс РФ (часть первая и вторая), Гражданский кодекс РФ и др.; научная и учебная литература таких авторов, как Абрамова Э. В., Кузнецова В.Д., Грачев А.В. и др.

Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, написанных на 94 страницах, и 23 приложения.

Похожие работы

Методы снижения налога на прибыль организаций на примере ЗАО "Юничел"

Скачать

93029

15

2

... такой порядок, доводится до налогоплательщиков федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на это Правительством РФ. Глава 25 НК РФ не предусматривает льгот по налогу на прибыль организаций. Налогоплательщики могут определять облагаемую прибыль одним из двух способов: по методу начислений или по кассовому методу. Но для многих организаций свобода выбора не предусмотрена. Метод ...

Принципы исчисления уплаты налогов и сборов в ОАО "Российские железные дороги"

Скачать

150361

14

4

... транспортный налог; земельный налог; водный налог; налог на прибыль в части бюджета субъектов РФ (всего 11); прочие федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также другие обязательные платежи. Открытое акционерное общество «Российские железные дороги» уплачивает по месту своей государственной регистрации НДС (федеральный бюджет), налог на прибыль (в части федерального бюджета и ...

Разработка программы оптимизации налогообложения как инструмента антикризисного (корпоративного) управления на примере Амвросиевского управления по газоснабжению и газификации

Скачать

136569

6

2

... в указанном законе. Если имущество учитывается на балансе лизингодателя, то он является плательщиком налога и не вправе использовать льготы по налогу на имущество предприятий.    2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АМВРОСИЕВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ ПО ГАЗОСНАБЖЕНИЮ И ГАЗИФИКАЦИИ   2.1Общая организационная характеристика Амвросиевского управления по газоснабжению и газификации   ...

Экономическая сущность финансирования деятельности организации

Скачать

150352

19

2

... текущей деятельности. Все это обусловливает значение такого анализа и целесообразность его проведения для целей оперативного и стратегического финансового планирования деятельности предприятия. 3. Экономический анализ финансирования деятельности организации на примере ООО «Престиж-Маркет»   3.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия Торговая сеть ООО «Престиж-маркет» ...