Применение УСНО на примере ЗАО «Искра»

2. Применение УСНО на примере ЗАО «Искра»

ЗАО «Искра « с 2008 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта обложения выбрало доходы, уменьшенные на величину расходов.

За отчетный период (1 квартал 2009 года) ЗАО «Искра» получило следующие доходы и произвело следующие расходы:

1)  Доходы от реализации продукции 675 000 руб. (без НДС);

2)  Получен аванс под предстоящую поставку продукции на сумму 135 000 руб.;

3)  Доходы от реализации основных средств 179 000 руб., первоначальная стоимость проданных основных средств 230 000 руб., сумма начисленной амортизации 82 800 руб.;

4)  15.01 получен кредит в банке на сумму 150 000 руб. сроком на 2 месяца под 28% годовых;

5)  Получены доходы в виде процентов по договору банковского вклада 22 950 руб.;

6)  На безвозмездной основе получено имущество на сумму 56 000 руб.;

7)  Списаны в производство продукции материалы 83 000 руб., списан НДС по этим материалам 14 940 руб.;

8)  Выплачена заработная плата работникам на сумму 175 500 руб.;

9)  Перечислены взносы в Пенсионный фонд РФ на сумму 24 570 руб.;

10)  Перечислена арендная плата за 1 квартал текущего года за арендуемый офис в сумме 35 400, в том числе НДС;

11)  Уплачен штраф поставщику за нарушение договорных обязательств 3 000 руб.;

12)  Уплачен штраф в бюджет за нарушение налогового законодательства 4 200 руб.;

13)  15.03 погашен кредит банка и перечислены проценты в сумме 6 790 руб. (ставка рефинансирования ЦБ РФ 18 % годовых).

При расчете единого налога, подлежащего уплате в бюджет, было произведено сравнение с суммами налогов, исчисленными в соответствии с общим режимом налогообложения (Таблица 1).

Таблица 1 – Расчет налогов при УСНО и при общем налоговом режиме.

Данные таблицы получены после проведения нижеприведенных расчетов: