Навигация
Журнал хозяйственных операций
21904
знака
16
таблиц
0
изображений
5. Журнал хозяйственных операций
| № | Господарська операція | Кореспонденція рахунків | ||
| п/п | Дебет | Кредит | Сума | |
| 1 | Погашено заборгованість постачальникам з поточного рахунку | 631 | 31 | 5200 |
| 2 | Відпущено матеріали у виробництво | 23 | 201 | 4300 |
| 3. | Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі | 30 | 31 | 800 |
| 4. | Видано під звіт гроші на відрядження | 372 | 30 | 300 |
| 5. | Отримано з банку грошові кошти на виплату заробітної плати | 30 | 31 | 23200 |
| 6. | Виплачено заробітну плату | 661 | 30 | 23000 |
| 7. | Депоновано невиплачену заробітну плату | 661 | 662 | 200 |
| 8. | Залишок коштів повернено на поточний рахунок | 311 | 30 | 200 |
| 9. | Оприбутковано від постачальника матеріли (без ПДВ) | 201 | 631 | 5670 |
| 10. | Податковий кредит з ПДВ | 641 | 631 | 1134 |
| 11 | Перераховано кошти постачальнику за матеріали | 661 | 31 | 6804 |
| 12 | Перераховано до бюджету: | 641 | 31 | 5500 |
| - ПДВ; | ||||
| - податок на прибуток; | 641 | 31 | 1400 | |
| - податок з доходів фізичних осіб; | 641 | 31 | 1100 | |
| - комунальний податок | 641 | 31 | 440 | |
| 13 | Перераховано до Пенсійного фонду | 651 | 31 | 11000 |
| 14 | Перераховано до фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю | 652 | 31 | 900 |
| 15 | Перераховано до фонду соціального страхування на випадок безробіття | 653 | 31 | 400 |
| 16 | Отримано кошти від покупців в погашення дебіторської заборгованості | 30 | 361 | 9300 |
| 17 | Погашено короткостроковий кредит банку | 601 | 31 | 18000 |
| 18 | Отримано довгостроковий кредит у Приватбанку на купівлю вантажного автомобіля | 31 | 501 | 360000 |
| 19 | Нарахована амортизація виробничих приміщень | 91 | 13 | 400 |
| 20 | Нарахована амортизація основних засобів, пов’язаних зі збутом продукції | 93 | 13 | 500 |
| 21 | Нарахована амортизація адміністративного приміщення | 92 | 13 | 280 |
| 22 | Оприбутковано від постачальника матеріали (без ПДВ) | 20 | 631 | 3600 |
| 23 | Податковий кредит з ПДВ | 641 | 631 | 720 |
| 24 | Перераховані кошти постачальнику за матеріали | 631 | 31 | 4320 |
| 25 | Списано матеріали у виробництво | 23 | 201 | 8800 |
| 26 | Нараховано заробітну плату: | |||
| - виробничому персоналу; | 23 | 661 | 4910 | |
| - адміністративному персоналу; | 92 | 661 | 3420 | |
| - загально-виробничому персоналу | 91 | 661 | 3090 | |
| раб. Сбыта | 93 | 661 | 940 | |
| 27 | Нараховано обов’язкові платежі на ФОП | |||
| ***** | пенсионный фонд 33,2% | |||
| АУП | 92 | 651 | 1135,44 | |
| ИТР | 91 | 651 | 1025,88 | |
| рабочие | 23 | 651 | 1630,12 | |
| раб. Сбыта | 93 | 651 | 312,08 | |
| ***** | соц. Страх 1,5% | |||
| АУП | 92 | 652 | 51,30 | |
| ИТР | 91 | 652 | 46,35 | |
| рабочие | 23 | 652 | 73,65 | |
| раб. Сбыта | 93 | 652 | 14,10 | |
| ***** | занятость 1,3% | |||
| АУП | 92 | 653 | 44,46 | |
| ИТР | 91 | 653 | 40,17 | |
| рабочие | 23 | 653 | 63,83 | |
| раб. Сбыта | 93 | 653 | 12,22 | |
| ***** | фонд трав 3% | |||
| АУП | 92 | 656 | 102,60 | |
| ИТР | 91 | 656 | 92,70 | |
| рабочие | 23 | 656 | 147,30 | |
| раб. Сбыта | 93 | 656 | 28,20 | |
| 28 | Утримано із заробітної плати | |||
| Взносы в пенсион. фонд | 661 | 651 | 247,20 | |
| Взносы в фонд соц. Страх. | 661 | 652 | 119,65 | |
| фонд занятости | 661 | 653 | 61,80 | |
| фонд НДФЛ | 661 | 641 | 1687,33 | |
| фонд профсоюзов | 661 | 685 | 123,60 | |
| 29 | Нараховано амортизацію основних засобів | 91 | 13 | 4500 |
| Списано витрати на електроенергію: | ||||
| - виробничий цех | 91 | 685 | 1160 | |
| - адміністративна будівля | 92 | 685 | 810 | |
| - торговельне приміщення | 93 | 685 | 1450 | |
| 30 | Списано загально-виробничі витрати | 23 | 91 | 10355,10 |
| 31 | Використано матеріали для пакування продукції | 93 | 201 | 450 |
| 32 | Перераховано на склад готову продукцію | 26 | 23 | 30280 |
| (в рахунку 23 Сп = Ск) | ||||
| 33 | Готову продукцію відвантажено покупцям за ціною реалізації | 36 | 701 | 69000 |
| 34 | Податкове зобов’язання з ПДВ | 701 | 641 | 11500 |
| 35 | Відображено собівартість реалізованої продукції (в рахунку 26 Сп = Ск) | 901 | 26 | 30280 |
| 36 | Списано на рахунок фінансових результатів: | |||
| - собівартість реалізованої продукції; | 79 | 901 | 30280 | |
| - доход від реалізації продукції; | 701 | 79 | 57500 | |
| - адміністративні витрати; | 79 | 92 | 5843,80 | |
| - витрати на збут | 79 | 93 | 3706,60 | |
| 37 | Нараховано податок на прибуток | 981 | 641 | 4417,40 |
| 38 | Списано на рахунок фінансових результатів суму податку на прибуток | 791 | 981 | 4417,40 |
| 39 | Фінансові результати від основної діяльності списано на рахунок 44 | 791 | 441 | 13252,20 |
Примітки. Сп – сальдо початкове; Ск – сальдо кінцеве.
Похожие работы
... № 32 - АПК. 4. Учет расчетов по налогам и сборам на предприятии и его совершенствование 4.1 Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам Сельскохозяйственное предприятие ОАО "Акр - Агро", как и другие с/х предприятия, а т. ж. предприятия других отраслей народного хозяйства, участвует в формировании общегосударственного фонда финансовых ресурсов. В зависимости от ...
... режимы организаций розничной торговли, а также синтетический и аналитический учет налогообложения. 2. Во второй главе значении, задачи и методику анализа отчетности по налогам в организациях розничной торговли. 1. Бухгалтерский учет расчетов по налогам в организациях розничной торговли. 1.1.Нормативное регулирование бухгалтерского учета расчетов по налогам. Общее правовое и ...
... признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления (выплаты) денежных средств согласно ст.127 п.1 НК РФ [1]. 2. Учет расчетов организации по налогам и сборам 2.1 Учет расчетов по налогам и сборам, возмещаемых за счет издержек и прочих расходов организаций Начисление налогов и сборов, причитающихся в соответствии с налоговыми декларациями ( ...
... необходимо устранить. Но НДС в нашей стране является молодым налогом и первый шаг в его совершенствовании уже сделан –Налоговый Кодекс РФ. 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 2.1 Порядок ведения бухгалтерского учета объектов налогооблажения, а так же иных средств облагаемых НДС[[5]] Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на ...
0 комментариев