Рентабельность производства

6. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спр

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль в с Гл. 25НК РФ, равен 24%.

Налог на прибыль = 1231,4 × 24% / 100% = 295,5(тыс. руб.)

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 12,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год.

НДС = ДС × Ст,

НДС = 2302,2 x 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога в гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2008г. составит 240 тыс. руб.

В связи с тем, что в 10 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2006 году на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3051,7 / 1,1 = 2774,3 тыс. руб.

Пвал = 2774,3 – 1820,3 = 954,0 тыс. руб.

Налоги = 12,8 + 229,0 + 364,5 = 606,3 тыс. руб.

Пчист = 954,0 – 606,3 – 89,1 = 258,6 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2007 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3423,3 / 1,1 = 3112,1 тыс. руб.

Пвал =3112,1– 1820,3 = 1291,8 тыс. руб.

Налоги = 11,2+ 310,0+ 425,3= 746,5 тыс. руб.

Пчист =1291,8–746,5– 89,1 = 456,2 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2008 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3874,1/ 1,1 = 3521,9 тыс. руб.

Пвал =3521,9– 1820,3 = 1701,6 тыс. руб.

Налоги = 408,4+ 9,6+ 499,0= 917,0 тыс. руб.

Пчист =1701,6–917,0– 89,1 = 695,5 тыс. руб.

Сделаем выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия "Медведь", т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Определим срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Ток = 1 + 303/ 473,3 = 1,64, либо 1 год 7 месяцев 20 дней

Где: Ток – срок окупаемости проекта, лет;

х – последний год, когда ЧТС меньше 0, в соответствии с данными таблицы 9, равен 1;

ЧТСх – значение ЧТС в этом году (без минуса), в соответствии с данными таблицы 9, равно 303;

ЧДДх+1 – значение ЧДД в следующем "х+1" году, в соответствии с данными таблицы 9, равно 473,3.

Исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1. Цена за единицу продукции в 2006 году, руб.

Наименование	Номер варианта
	1	2	3	4	5
1.Плитка каминная	254,5	257,0	259,6	262,2	264,8
2. Монеты сувенирные	26,2	26,5	26,7	27,0	27,3
3. Кувшин фарфоровый	1720,0	1737,2	1754,6	1772,1	1790,0
4. Амфора керамическая	106,2	107,3	108,3	109,4	110,5
5. Полотно керамическое	5925,5	5984,8	6044,6	6105,0	6166,0
6. Часы солнечные	6717,5	6784,7	6852,5	6921,1	6990,3
7. Фонтан офисный	15500,0	15655,0	15812,0	15970,0	16130,0
Наименование	Номер варианта
	6	7	8	9	10
1.Плитка каминная	267,5	270,2	272,9	275,6	278,4
2. Монеты сувенирные	27,5	27,8	28,1	28,4	28,7
3. Кувшин фарфоровый	1807,7	1825,8	1844,0	1862,5	1881,1
4. Амфора керамическая	111,6	112,7	113,9	115,0	116,1
5. Полотно керамическое	6227,7	6290,0	6353,0	6416,4	6480,6
6. Часы солнечные	7060,2	7130,8	7202,1	7274,1	7346,8
7. Фонтан офисный	16290,0	16454,0	16618,0	16784,0	16952,0

Таблица 2. Стоимость основных производственных фондов ООО "Медведь"

Наименование	Количество, штук	Цена за ед., тыс. руб.	Всего, тыс. руб
1. Печь муфельная	4	43,5	174,0
2. Шаровая мельница	2	10,0	20,0
3. Сушильный барабан	2	8,2	16,4
4. Весовой питатель	2	12,1	24,2
5. Смеситель СМК-125	2	6,3	12,6
6. Сушилка НЦ-12	1	13,2	13,2
7. Центробежный распылитель глазури	1	32,1	32,1
8. Штампы, прессформы	8	21,3	170,4
9. Автомобиль УАЗ-3303 (200 л.с.)	1	30,0	30,0
10. Строительно-монтажные работы	-	-	125,3
Итого	-	-	618,2

Таблица 3. Производство продукции за 2006 год

Наименование	Кол-во, штук	Цена за ед, руб. (см. табл.1)	Всего, тыс. руб	Вес ед. издел., кг	Чистый вес, кг	Необходимость сырья, кг (к=1,4)
1. Плитка каминная	2880	275,6	793,7	5,0	14400	20160
2. Монеты сувенирные	14000	28,4	397,6	0,2	2800	3920
3. Кувшин фарфоровый	120	1862,5	223,5	1,2	144	201,6
4. Амфора керамическая	1000	115,0	115,0	0,9	900	1260
5. Полотно керамическое	75	6416,4	481,2	38	2850	3990
6. Часы солнечные	120	7274,1	872,9	33,75	4050	5670
7. Фонтан офисный	10	16784,0	167,8	160	1600	2240
Итого	-	-	3051,8	-	26744	37441,6

Таблица 4. Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2006 году

Наименование	Кол-во, кг	Цена, руб	Сумма, тыс.руб
1. Каолин, ГОСТ21286-82	11276	3,1	35,0
2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81	7393	0,7	5,2
3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75	6800	1,5	10,2
4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78	6300	1,2	7,6
5. Бой обожженный (брак собственного производства)	2250	-	-
6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	378	20,1	7,6
7. Сода, ГОСТ 5100-85	372	3,5	1,3
8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9	750	80,3	60,2
9. Пигменты-красители	126	90,7	11,4
Всего основных материалов	35645		138,5
1. Масло трансформаторное	1200	27,3	32,8
2. Гипс	902	1,8	1,6
Всего вспомогательных материалов	2102	-	34,4
Итого	37747	-	172,9

Таблица 5. Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2006 год

Профессия	Численность раб, чел.	ФОТ за месяц, руб	ФОТ за год, тыс. руб.
1. Дизайнер-стилист	1	8000	96,0
2. Художник-оформитель	1	9000	108,0
3. Слесарь-наладчик	1	7000	84,0
4. Технолог	1	8000	96,0
5. Разнорабочий	1	5000	60,0
Итого	5	37000	444,0

Таблица 6. Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006 год

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, тыс. руб.
1.Директор	1	10000	120,0
2. Главный бухгалтер	1	7000	84,0
3. Водитель	1	6000	72,0
4. Уборщица	1	3000	36,0
5. Сторож	1	3000	36,0
Итого	5	29000	348,0

Таблица 7. Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс. руб.	Норма аморт, %	Сумма аморт., тыс. руб.
1. Печь муфельная	174	12,5	21,8
2. Шаровая мельница	20	20,0	4,0
3. Сушильный барабан	16,4	10,0	1,6
4. Весовой питатель	24,2	10,0	2,4
5. Смеситель СМК-125	12,6	10,0	1,3
6. Сушилка НЦ-12	13,2	12,5	1,7
7. Центробежный распылитель глазури	32,1	20,0	6,4
8. Штампы, прессформы	170,4	14,3	24,4
9. Автомобиль УАЗ-3303	30,0	10,0	3,0
10. Строительно-монтажные работы	125,3	5,0	6,3
Итого	618,2	-	72,9

Таблица 8. Полная себестоимость продукции на 2006 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы	138,5
2. Вода на технологические цели	17,9
3. Вспомогательные материалы	34,4
4. Топливо на технологические цели	53,6
5. Энергия на технологические цели	7,0
6. Коммунальные услуги:	55,1
6.1 Отопление помещений	40,9
6.2 Освещение помещений	14,2
7. Горючее для автомобиля	196,6
Всего материальных затрат	503,1
1. Заработная плата производственного персонала	444,0
2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников	348,0
3. Отчисления на социальные нужды	205,9
Всего затрат на оплату труда	997,9
1. Затраты на амортизацию ОФ	72,8
2. Арендная плата	130,4
3. Страховые взносы	3,1
4. Реклама	22,0
5. Канцтовары	10,0
6. Процент за кредит	78,9
7. Транспортный налог	2,0
Итого полная себестоимость продукции	1820,3

Таблица 9. Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0		-700,0	-1400,0
1		1324,6	0,806	564,2	1067,63	503,4	-60,84
2		1637,52	0,650	455,0	1064,39	609,4	154,4
3		2028,71	0,524	366,8	1063,04	696,2	329,4
4		2517,72	0,423	296,1	1065,00	768,9	472,8
		7508,6		2382,1	4260,06	1878,0

Таблица 10 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0			-700,0
1		1194,4	0,806	564,2	962,7	398,5	-165,7
2		1637,52	0,650	455,0	1064,4	609,4	154,4
3		2028,71	0,524	366,8	1063,0	696,2	329,4
				2086,0	3090,1	1704,1

Вывод: Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год со второго является положительной величиной, это означает возможность получения дополнительного дохода сверх нормативной прибыли.

Таблица 11. Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0		-700,0	-1400,0
1		1199,4	0,806	564,2	966,7	402,5	-161,7
2		1152,3	0,650	455,0	749,0	294,0	-161,0
3		1109,9	0,524	366,8	581,6	214,8	-152,0
			0,423	296,1	453,3	157,2	-138,9
				2382,1	2750,6	368,5

Вывод: Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж, мы можем наблюдать, что вследствие ежегодного снижения затрат ЧТС становится отрицательной. При ежегодном снижении объема продаж прибыли не будет, а будет убыток.

Таблица 12. План доходов и расходов ООО "Медведь", тыс. руб.

Наименование	2006г	2007г	2008г
1. Доходы от реализации	3051,8	3427,8	3884,1
2. Себестоимость.	1800,0	1863,0	1928,2
3. Валовая прибыль	1251,8	1564,8	1955,9
4. Налоги и возврат кредита	549,9	623,5	725,7
5. Чистая прибыль	701,9	941,3	1230,2

 

Заключение

Финансы – не только экономическая категория. Одновременно финансы выступают инструментом воздействия на производственно-торговый процесс хозяйствующего субъекта. Это воздействие осуществляется финансовым механизмом.

Формируя финансовый механизм, государство стремиться обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, что является залогом полноты реализации её целей и задач. При этом сохраняется постоянное стремление к наиболее полной увязке финансового механизма и его отдельных элементов с личными и коллективными интересами, что выступает залогом эффективности финансового механизма.

Финансы предприятий могут служить главным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление. Финансы предприятий используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономики, созданию новых производств и современных технологий. Финансы предприятий представляют собой возможность использовать денежные накопления граждан на инвестирование в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными предприятиями.

Поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшения финансового состояния страны.

Список источников и литературы

1.  Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. – СПБ, 2002.

2.  Ковалёва А.М. Финансы фирмы/Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. – М., 2000.

3.  Финансы: Учеб. пособие/Под ред. А.М. Ковалевой – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.

4.  Финансы предприятий: Учебник/Под ред. М.В. Романовского. – СПб: "Бизнес-пресса", 2000.

5.  Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие/Под ред. Мазурина Т.Ю. – М.: Издательство РИОР, 2005.

6.  Финансы предприятий: Учеб. пособие/Под ред. Поповой Р.Г., Самоновой И.Н., Добросердовой И.И. – СПб: Питер, 2005.

7.  Финансы: Учебник для вузов/Под ред. Проф. М.В.Романовского, проф. О.В.Врублевской, проф. Б.М.Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2002.

8.  Финансы предприятий в вопросах и ответах: учеб. пособие/Под ред. Кондрашовой А.В. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

9.  Финансы/Под ред. И.В. Романовского, О.В. Врублёвской, Б.М. Сабант, - М., 2001.

10.  Финансы организаций/Под ред. Проф. Колчиной Н.В. Учебник для ВУЗов. – М.: "ЮНИТИ", 2004.