Навигация
2. Розрахункова частина
ТОВ «Базис» інд. код 19468038, юридична адреса м. Харків, вул. Пушкінська, 12. Податкова адміністрація Київського району.
Підприємство займається виробничою й торговельною діяльністю, є платником єдиного податку по ставці 6%.
Середня чисельність працюючих за календарний рік складає 15 осіб.
Для забезпечення необхідної деталізації, виходячи із призначення рахунків , на даному умовному підприємстві необхідно до спрощеного плану рахунків ввести субрахунки із зазначенням їхнього коду або умовної позначки.
| Код рахунку | Найменування рахунку | Найменування субрахунку | Дебет | Кредит |
| 10 | Основні засоби | 31200 | ||
| 13 | Знос необоротних активів | 6500 | ||
| 20 | Виробничі запаси | Сировина і матеріали | 5200 | |
| МШП | ||||
| 23 | Виробництво | 8450 | ||
| 26 | Готова продукція | Готова продукція | ||
| Товари | ||||
| 30 | Каса | 1300 | ||
| 31 | Рахунки в банках | 19500 | ||
| 40 | Власний капітал | 45500 | ||
| 64 | Розрахунки за податками і платежами | Розрахунки по ПДВ | 650 | |
| Податкові зобов’язання | ||||
| по ПДВ | ||||
| Податковий кредит по ПДВ | ||||
| Розрахунки єдиного податку | ||||
| Розрахунки податку з доходів фізичних осіб | 260 | |||
| Розрахунки пенсійного забезпечення | 120 | |||
| Розрахунки зі страхування щодо тимчасової втрати працездатності | 110 | |||
| Розрахунки зі страхування на випадок безробіття | 100 | |||
| 66 | Розрахунки з оплати праці | 2010 | ||
| 44 | Нерозподілені прибутки | 10400 | ||
| Баланс | 65650 | 65650 |
Перелік господарських операцій за січень 2008 р.
| Дата | Зміст операції | Сума, грн. | Регістри обліку | Кореспонденція рахунків | Книга доходів | |||||||||
| дебет | кредит | графа | сума, грн. | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||
| 08.01 | Оприбутковано матеріали від постачальника | 2000 | 20 | 68 | ||||||||||
| 08.01 | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ | 64/ПДВ | 68 | |||||||||||
| 09.01 | Оплачено отримані матеріали | 68 | 311 | |||||||||||
| 11.01 | Відпущено зі складу виробничі запаси для виробництва продукції | 500 | 84 | 20 | ||||||||||
| 11.01 | Списано до складу витрат на виробництво вартість матеріалів | 500 | 23 | 84 | ||||||||||
| 12.01 | Оприбутковано на склад готову продукцію | 2300 | 26 | 23 | ||||||||||
| 13.01 | Відображено реалізацію офісних меблів (основних засобів) | 3200 | 37 | 70 | ||||||||||
| 13.01 | Відображено податкове зобов’язання по ПДВ у складі вартості реалізованих офісних меблів | 70 | 64 | |||||||||||
| 13.01 | Списано залишкову вартість реалізованих офісних меблів до складу витрат періоду | 1100 | 85 | 10 | ||||||||||
| 13.01 | Віднесено залишкову вартість офісних меблів на фінансові результати діяльності | 79 | 85 | |||||||||||
| 13.01 | Списано суму нарахованого зносу реалізованих основних засобів | 8000 | 13 | 10 | ||||||||||
| 13.01 | Списано дохід від реалізації офісних меблів | 70 | 79 | |||||||||||
| 14.01 | Отримано оплату за реалізовані офісні меблі | 31 | 37 | |||||||||||
| 15.01 | Оприбутковано МШП | 120 | 20 | 68 | ||||||||||
| 15.01 | Відпущено МШП зі складу для виробництва | 120 | 84 | 20 | ||||||||||
| 15.01 | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ у складі вартості отриманих МШП | 64 | 68 | |||||||||||
| 15.01 | Списано вартість використаних МШП до складу витрат на виробництво | 120 | 23 | 84 | ||||||||||
| 17.01 | Сплачено за придбані МШП | 68 | 31 | |||||||||||
| 18.01 | Оприбутковано від постачальника комп’ютер | 4500 | 15 | 68 | ||||||||||
| 18.01 | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ | 64 | 68 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||
| 18.01 19.01 | Зараховано комп’ютер до складу основних засобів | 10 | 15 | |||||||||||
| Оплачено придбаний об’єкт основних засобів | 68 | 31 | ||||||||||||
| 21.01 | Оприбутковано товар від постачальника | 10000 | 26 | 68 | ||||||||||
| 21.01 | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ у складі вартості отриманого товару | 64 | 68 | |||||||||||
| 22.01 | Перераховано кошти за товар | 68 | 31 | |||||||||||
| 23.01 | Отримано попередню оплату за товари | 12500 | 31 | 37 | ||||||||||
| 23.01 | Відображено суму податкового зобов’язання по ПДВ у складі отриманої попередньої оплати за товари | 64/643 | 64/ПДВ | |||||||||||
| 24.01 | Реалізовано товари покупцю на всю суму передоплати | 37 | 70 | |||||||||||
| 24.01 | Списано суму податкового зобов’язання по ПДВ | 70 | 64/643 | |||||||||||
| 24.01 | Списано облікову вартість реалізованого товару | 10000 | 84 79 | 26 84 | ||||||||||
| 24.01 | Списано дохід від реалізації товару | 70 | 79 | |||||||||||
| 25.01 | Реалізовано готову продукцію покупцю | 4600 | 37 | 70 | ||||||||||
| 25.01 | Відображено суму податкового зобов’язання по ПДВ у складі вартості відвантаженої готової продукції | 70 | 64 | |||||||||||
| 26.01 | Отримано оплату за відвантажену готову продукцію | 4600 | 31 | 37 | ||||||||||
| 26.01 | Списано фактичну собівартість реалізованої готової продукції | 2300 | 79 | 26 | ||||||||||
| 26.01 | Списано дохід від реалізації готової продукції | 70 | 79 | |||||||||||
| 27.01 | Оприбутковано товар для реалізації за договором посередництва | 9300 | 024 | – | ||||||||||
| 28.01 | Отримано попередню оплату від покупця за товар за договором доручення | 9300 | 31 | 37 | ||||||||||
| 28.01 | Відображено суму податкового зобов’язання по ПДВ у складі отриманої попередньої оплати | 64/643 | 64/ПДВ | |||||||||||
| 29.01 | Відвантажено товар за договором доручення покупцю | 9300 | 37 | 70 | ||||||||||
| 29.01 | Списано раніше відображену суму податкових зобов’язань по ПДВ у складі вартості відвантаженого товару | 70 | 64/643 | |||||||||||
| 29.01 | Списана з обліку вартість реалізованого покупцю товару за договором доручення | – | 024 | |||||||||||
| 29.01 | Відображено заборгованість перед продавцем за реалізований товар за договором доручення | 7750 | 70 | 68 | ||||||||||
| 29.01 | Відображено право на податковий кредит по ПДВ у складі вартості реалізованого товару | 64 | 68 | |||||||||||
| 29.01 | Перераховано кошти продавцю від реалізації товару за договором доручення | 68 | 31 | |||||||||||
| 29.01 | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ у складі вартості реалізованого товару за договором доручення | 64 | 644 | |||||||||||
| 29.01 | Відображено реалізацію послуг за договором доручення (5% від суми договору) | 37 | 70 | |||||||||||
| 29.01 | Відображено суму податкового зобов’язання по ПДВ у складі вартості реалізованих послуг | 70 | 64 | |||||||||||
| 30.01 | Отримано винагороду за виконання посередницьких послуг | 31 | 37 | |||||||||||
| 30.01 | Списано доход від реалізації послуг за договором доручення | 70 | 79 | |||||||||||
| 30.01 | Отримано аудиторські послуги | 500 | 84 | 68 | ||||||||||
| 30.01 | Списано вартість аудиторських послуг на фінансові результати діяльності | 500 | 79 | 84 | ||||||||||
| 30.01 | Відображено суму податкового кредиту у складі вартості аудиторських послуг | 64 | 68 | |||||||||||
| 30.01 | Перераховано кошти за аудиторські послуги | 68 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Відображено нарахування заробітної плати працівникам підприємства | 7800 | 84 | 66 | ||||||||||
| 31.01 | Списано до складу витрат на виробництво витрати на оплату праці виробничих робітників | 6500 | 23 | 84 | ||||||||||
| 31.01 | Списано на фінансові результати витрати на оплату праці адміністративно-упралінського персоналу | 1300 | 79 | 84 | ||||||||||
| 31.01 | Нараховано на фонд оплати праці збори до Пенсійного фонду (33,2%) | 84 | 64/ПДВ | |||||||||||
| 31.01 | Нараховано на фонд оплати праці збори до Фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності (1,5%) | 84 | 64 | |||||||||||
| 31.01 | Нараховано на фонд оплати праці збори до Фонду сприяння зайнятості населення (1,3%) | 84 | 64 | |||||||||||
| 31.01 | Нараховано на фонд оплати праці збори до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (1,0%) | 84 | 64 | |||||||||||
| 31.01 | Утримано із заробітної плати суму податку з доходів фізичних осіб | 1015 | 66 | 64 | ||||||||||
| 31.01 | Утримано із заробітної плати суму внесків до Пенсійного фонду (2%) | 1560 | 66 | 64 | ||||||||||
| 31.01 | Утримано із заробітної плати суму внесків до Фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності (1%) | 780 | 66 | 64 | ||||||||||
| 31.01 | Утримано із заробітної плати суму внесків до Фонду соціального страхування на випадок безробіття (0,5%) | 390 | 66 | 64 | ||||||||||
| 31.01 | Отримано кошти в банку на виплату заробітної плати | 30 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Виплачено заробітну плату | 66 | 30 | |||||||||||
| 31.01 | Перераховано податок з доходів фізичних осіб | 64 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Перераховано внески до Пенсійного фонду | 64 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Перераховано внески до Фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності | 64 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Перераховано внески до Фонду сприяння зайнятості населення | 64 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Перераховано внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві | 64 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Нараховано суму амортизації основних засобів і нематеріальних активів | 250 | 84 | 13 | ||||||||||
| 31.01 | Нараховано єдиний податок за звітний місяць | 84 79 | 64 84 | |||||||||||
| 31.01 | Сплачено єдиний податок авансом за лютий 2008 р. | 64 | 31 | |||||||||||
| 31.01 | Списано фінансовий результат за звітний місяць | 79 | 44 | |||||||||||
Використана література
1. Гура Н.О. Облік на підприємствах малого бізнесу. - К.: Знання, 2007.
2. Михайлов М.Г. Організація бухгалтерського обліку на підприємствах малого бізнесу. - К.: Центр учбової літератури, 2008.
3. Актуальні питання формування облікової політики малих підприємствах //Бухгалтерський облік і аудит № 11, 2008, с. 10-14.
Похожие работы
... вибором платника податку, платник може його придбати з початку або з будь-якої дати будь-якого місяця року. Тривалість звітного періоду для платників фіксованого податку дорівнює одному кварталу. Громадяни, які займаються підприємницькою діяльністю подають податковому органу декларації за наслідками кожного звітного кварталу, а також звітного року в терміни, встановлені законом. У разі сплати ...
... прибутку підприємств в Україні в 1994–2007 роках та відносного рівня надходження прямого податку на прибуток підприємств в державний бюджет України в% ВВП (виключення фактору інфляції) 3. Шляхи вдосконалення прямого оподаткування в Україні в системі фінансового регулювання ринкових відносин 3.1 Зарубіжний досвід регулювання ринкових відносин прямими податками В науково-теоретичному плані в перші ...
... ії державою фінансово-господарської діяльності підприємств і організацій, отримання доходів громадянами, використання ними майна. За допомогою цієї функції оцінюють раціональність, збалансованість податкової системи, кожного податку окремо, перевіряють, наскільки податки відповідають реалізації мети в сформованих умовах. Додаткові функції податку утворюють підсистему, що охоплює такі види ...
... доход Ставки і розміри податку До 830 грн. 15% від різниці суми доходу та соціальної пільги (– 267,50 грн.) Більше 830 грн./місяць 15% від суми доходу Регулююча роль нового закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» [] з пропорційною ставкою податку полягає в наступному: - зняття фіскального тиску прогресивної шкали оподаткування на підняття рівня заробітної плати; - ...
0 комментариев