Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром

8. Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром

підприємства або за видатковими касовими ордерами на кожного

одержувача чи за видатковими відомостями.

На титульній сторінці видаткової відомості робиться

дозвільний напис про видачу готівки за підписами керівника і

головного бухгалтера або осіб, уповноважених керівником, із

зазначенням строків видачі готівки і суми (гривень - словами,

копійок - цифрами).

У централізованих бухгалтеріях, що обслуговують бюджетні

установи, на загальну суму готівки, виданої для виплат, пов'язаних

з оплатою праці, складається один видатковий касовий ордер, дата і

номер якого проставляються на кожній видатковій відомості.

Одноразові видачі готівки на виплати, пов'язані з оплатою

праці, окремим особам проводяться, як правило, за видатковими

касовими ордерами.

9. Після закінчення встановлених строків виплат, пов'язаних

з оплатою праці за видатковими відомостями, касир зобов'язаний:

у видатковій відомості проти прізвища осіб, яким не здійснено

виплату, поставити відбиток штампа або зробити напис "Депоновано";

скласти реєстр депонованих сум;

у кінці видаткової відомості зазначити фактично виплачену

суму та недоодержану суму виплат, яка підлягає депонуванню,

звірити ці суми із загальним підсумком за видатковою відомістю і

засвідчити напис своїм підписом. Якщо готівкові кошти видавалися

не касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться

напис "Готівку за відомістю видав (підпис)";

здійснити відповідний запис у касовій книзі згідно з

виписаним бухгалтерією видатковим касовим ордером на фактично

видану суму за видатковою відомістю.

Бухгалтер робить перевірку записів, зроблених касирами у

видаткових відомостях, та здійснює підрахунок виданих і

депонованих за ними сум. Депоновані суми, що підлягають здаванню в

банк, оформляються шляхом складання одного загального видаткового

касового ордера.

10. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також

видаткові касові ордери і видаткові відомості мають заповнюватися

бухгалтером чорнилом темного кольору чорнильною або кульковою

ручкою, за допомогою друкарських машинок, комп'ютерних засобів чи

іншими способами, які забезпечили б належне збереження цих записів

протягом установленого для зберігання документів терміну.

У касових ордерах зазначається підстава для їх складання і

перелічуються додані до них документи. Видача касових ордерів і

видаткових відомостей на руки особам, що вносять або одержують

готівку, забороняється.

Приймання і видача готівки за касовими ордерами може

проводитися тільки в день їх складання.

Виправлення в касових ордерах та видаткових відомостях

забороняються.

У касових ордерах, які оформляються на загальну суму

проведених підприємством касових операцій (видача готівки за

видатковими відомостями, платіжними картками, здавання готівки до

банку, отримання готівки з банку за чеком та оприбуткування її в

касі тощо), реквізит "Одержав" або "Прийнято від" не заповнюється.

11. Касові ордери до передавання в касу реєструються

бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових

документів. Видаткові касові ордери, що оформлені на підставі

видаткових відомостей на виплати, пов'язані з оплатою праці,

реєструються після здійснення цих виплат.

Реєстрація касових ордерів і видаткових відомостей може

здійснюватися за допомогою комп'ютерних засобів, які забезпечують

формування і роздрукування потрібних касових документів. Водночас

у документі "Вкладний аркуш журналу реєстрації прибуткових і

видаткових касових ордерів", який формується і роздруковується за

відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку

руху коштів за цільовим призначенням.

12. Під час одержання касових ордерів або видаткових

відомостей касир зобов'язаний перевірити:

наявність і справжність на документах відповідних підписів, а

на видатковій відомості - дозвільного напису керівника

підприємства або осіб, які ним уповноважені;

правильність оформлення документів, наявність усіх

реквізитів;

наявність перелічених у документах додатків.

У разі невиконання хоча б однієї із зазначених вимог касир

повертає документи для відповідного оформлення.

Касові ордери або видаткові відомості одразу ж після

одержання або видачі за ними готівки підписуються касиром, а на

доданих до них документах ставиться відбиток штампа або напис

"Оплачено" із зазначенням дати (число, місяць, рік).

13. Касові документи після складання касиром звіту та

оброблення цього звіту комплектуються в хронологічному порядку,

нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються

відповідно до законодавства матеріально відповідальною особою, на

яку покладено обов'язок зберігання документів, в окремому сейфі

або спеціальному приміщенні, що передається під охорону.

Виносити з приміщення підприємства касові документи

дозволяється тільки за наявності письмового дозволу керівника або

головного бухгалтера. У цьому разі до кінця робочого дня зазначені

документи обов'язково мають бути повернуті до приміщення

підприємства.