Аналіз трудових ресурсів і оплати праці підприємства

2.2 Аналіз трудових ресурсів і оплати праці підприємства

 

Як відомо, забезпеченість установи трудовими ресурсами – одна з найважливіших умов успішного виконання установою покладених на неї функцій. Тому, в даній роботі і проводитиметься аналіз руху трудових ресурсів, продуктивності праці, а також оплати праці працівників.

Джерелом для аналізу трудових ресурсів і оплати праці є річна статистична звітність підприємства за останні 2 роки з 2007 по 2008 рік, зокрема для проведення аналізу використано:

·  Форма №1-ПВ «Звіт з праці»;

·  Форма №3-ПВ «Звіт про використання робочого часу»;

 

Таблиця 7. Аналіз руху трудових ресурсів

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
			За сумою, +, –	Темп росту, %
1. Середньооблікова чисельність працюючих, осіб	34	37	+3	109
2. Прийнято, осіб	3	0	-	-
3. Звільнено, осіб	0	0	-	-
3.1. За власним бажанням	-	-	-	-
3.2. За скороченням штатів	-	-	-	-
3.3. За порушення трудової дисципліни	-	-	-	-
3.4.Інші	-	-	-	-
4. Коефіцієнт обороту по звільненню	-	-	-	-
5. Коефіцієнт обороту по прийому	0,09	-	-	-
6. Коефіцієнт плинності кадрів	-	-	-	-

Розрахункові показники до табл. 7 обчислюються за формулами:

,

де - коефіцієнт обороту по звільненню,

 – чисельність звільнених працівників.

,

де - коефіцієнт обороту по прийому,

 – чисельність прийнятих працівників.

,

де - коефіцієнт плинності кадрів,

 – чисельність працівників, звільнених за власним бажанням,

 – чисельність працівників, звільнених за скороченням штатів,

 – чисельність працівників, звільнених за порушення трудової дисципліни.

Висновок: аналіз руху трудових ресурсів є найвідповідальнішим етапом аналізу забезпеченості підприємства робочою силою. Провівши аналіз руху трудових ресурсів в Корецькій РДЛ ветеринарної медицини, можна сказати, що рух трудових ресурсів в даній установі майже не спостерігається, за винятком прийняття у 2007 році на роботу в установу 3-ох осіб. Тенденція є позитивною, оскільки говорить про усталеність і здруженість колективу.

В таблиці 8 проведемо аналіз ступеня використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності.

Таблиця 8. Аналіз ступеня використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
			За сумою, +, –	Темп росту, %
1. Затверджені видатки загального фонду, грн.	365144	639890	+274746	175
2. Середньооблікова чисельність працюючих, осіб.	34	37	+3	109
3. Фактичні видатки загального фонду, грн.	357759	638195	+280436	178
4. Ступінь запланованого використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності, грн./особу.	10740	17294	+6554	161
5. Ступінь фактичного використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності, грн./особу.	10522	17248	+6726	164

Розрахункові показники до таблиці 8 обчислюються за формулами:

,

де - ступінь запланованого використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності;

,

де  – ступінь фактичного використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності.

Висновок: проаналізувавши ступінь використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності слід відмітити, що ступінь запланованого використання персоналу установи для забезпечення функціональної діяльності є меншим у порівнянні із ступенем фактичного використання персоналу установи. Це говорить про те, що персонал не використовується на повну потужність. Загалом у даного показника існує тенденція щодо зростання (10522 – у 2007, 17248 – у 2008 роках), загалом показник зріс на 64%, що можна вважати за позитивну тенденцію.

Поряд із вказаним вище, показником, необхідно розглянути і один із основних соціально-економічних показників в установі, тобто – склад фонду оплати праці.

Перш ніж почати аналізувати склад фонду оплати праці, потрібно з’ясувати сутність його основних складових. Як відомо, фонд оплати праці – основний економічний показник з оплати праці, що широко використовується у господарській практиці, статистичній звітності, аналізі. Він включає в себе основну і додаткову заробітну плату персоналу, інші заохочувальні та компенсаційні виплати (крім тих, які у законодавчо встановленому порядку до фонду оплати праці не входять, наприклад допомога з тимчасової непрацездатності, вихідна допомога та деякі інші). Фонд основної заробітної плати – це заробітна плата, нарахована за виконану роботу (відпрацьований час) за підрядними розцінками, тарифними ставками, посадовими окладами, у тому числі преміальні доплати робітникам за перевиконання норм виробітку (крім одноразових премій), доплати за роботу в нічний час, у понаднормовий час, оплати простоїв не з вини робітників. Фонд додаткової заробітної плати – це виплати, пов'язані з різними надбавками і доплатами, які передбачені чинним законодавством (наприклад, персональні надбавки за суміщення професій, за шкідливі умови праці тощо), а також оплата щорічних і додаткових відпусток, передбачених законодавством, і робочого часу праців-ників, які залучаються до виконання державних або громадських обов'язків. Фонд основної заробітної плати і фонд додаткової заробітної плати разом становлять загальний фонд заробітної плати підприємства. До інших заохочувальних і компенсаційних виплат з фонду оплати праці належать винагороди за підсумками роботи за рік, суми наданих трудових і соціальних пільг працівникам (наприклад, одноразова допомога ветеранам праці, здешевлення вартості харчування працівників тощо), суми матеріальної допомоги. В таблиці 9 наведений Аналіз складу фонду оплати праці Корецької лікарні ветмедицини.

Таблиця 9. Аналіз складу фонду оплати праці, (грн.)

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
			За сумою, +, –	Темп росту, %
1. Фонд оплати праці, всього	248700	333900	+85200	134
У тому числі: 1.1. Фонд основної заробітної плати	129324	163611	+34287	127
– у% до всього	52	49	-	-
1.2. Фонд додаткової заробітної плати	62175	83475	+21300	134
– у% до всього	25	25	-	-
1.3. Інші заохочувальні та компенсаційні виплати	57201	86814	+29613	157
– у% до всього	23	26	-	-

 

Висновок: фонд оплати праці установи має стійку тенденцію до зростання. Даний показник зростає з 248,7 тисяч гривень у 2007 році до 333,9 тисяч гривень у 2008. Дана тенденція оцінюється позитивно, оскільки сприяє покращенню соціально-економічного становища працівників. Також дана тенденція є позитивною для ветлікарні, оскільки поряд із зростанням фонду оплати праці зростає і обсяг виконаних наданих послуг працівниками установи.

Якщо аналізувати склад фонду оплати праці, то найбільшу питому вагу серед загального показника фонду оплати праці, займає фонд основної заробітної плати (у 2007 році питома вага становила 52%, а у 2008 році-49%).

Найбільше за сумою зростання у порівняні з минулим роком спостерігається по іншим заохочувальним та компенсаційним виплатам. Даний показник у 2008 році збільшився на 29,613 тис. грн. (57%). Водночас фонд основної заробітної плати за цей же період зріс на 34,3 тис. грн., а фонд додаткової заробітної плати – на 21,3 тис. грн.

Якщо провести аналіз складу фонду оплати праці з огляду продуктивних і непродуктивних виплат працівникам, то можна відмітити динаміку переважання питомої ваги фонду основної заробітної плати над фондом додаткової заробітної плати, що оцінюється позитивно для функціонування даної установи.