Экономическая эффективность внесенных предложений

4 Экономическая эффективность внесенных предложений

В структуре капитальных вложений, связанных с автоматизацией обработки информации, выделяют капитальные вложения на разработку проекта автоматизации (производственные затраты) и капитальные вложения на реализацию проекта (затраты на внедрение).

К = Кп + Кр , (4.1)

где Кп - капитальные вложения на проектирование, руб.;

Кр - капитальные вложения на реализацию проекта, руб.

Суммарные затраты на проектирование определяются:

Кп = [ å(tp_i * Зо_i+ Зд_i + Зот_i) + tmо*Cm*km] * (1+w_н) , (4.2)

где

tp_{i -}время, затраченное на разработку данной системы разработчиком i-ой категории, чел.дн.;

Зо_i -основная заработная плата разработчика i-ой категории, руб./мес.;

Зд_i -дополнительная заработная плату разработчика программы i-ой категории, руб.;

Зот_i -начисления органами социального страхования на заработную плату разработчика программы i-ой категории, руб.;

tmo -машинное время ЭВМ, необходимое для разработки проекта, час.;

Cm -стоимость 1 часа машинного времени, руб./час.;

km -коэффициент мультипрограммности, показывающий распределение времени работы ЭВМ в зависимости от количества пользователей;

w_н -коэффициент, учитывающий накладные расходы организации, в которой разрабатывается данная программа, в долях или процентах к основной зарплате разработчиков или прямым затратам, 20% .

Затраты на основную заработную плату разработчиков программы рассчитываются по формуле:

 

Зо_i = Зд_i + Т_i, (4.3)

где

Зд_i -среднедневная заработная плата разработчика i-ой категории, участвующего в разработке проекта, руб./дн.;

Т_i -трудоёмкость работ, выполняемых проектировщиком i-ой категории при выполнении проекта, чел./дн.

Данные по расчёту основной заработной платы приведены в таблице 4.1. Дополнительная заработная плата (10% от основной заработной платы).

Таблица 4.1

Расчет затрат на оплату труда

Должность	Оклад, руб.	Ср. дневная ставка, руб.	Затраты времени на разработку, чел./дн.	Фонд заработной платы, руб.	Доп.зарплата , руб.	Итого начисл., руб.
Руководитель	1000	45.45	9.4	427.23	42.72	469.95
Инженер-программист	600	27.27	142.6	3888.7	388.87	4277.57
Итого:				4315.93	431.59	4747.52

Начисления органам социального страхования на заработную плату занесены в таблицу 4.2 .

Таблица 4.2

Расчет отчислений в органы социального страхования

Начисления	Проценты	Руководитель, руб.	Инженер-программист, руб.
Пенсионный фонд	28	131.58	1197.71
Медицинское страхование	3.6	16.92	153.99
Социальное страхование	5.4	25.38	230.99
Фонд занятости	1.5	7.05	64.16
Итого:		180.93	1646.85

Стоимость одного часа машинного времени составляет 3 руб.

Полное время работы за компьютером приблизительно составило 81 день.

Общая стоимость машинного времени:

 

tmo*Cm*kt = 81 * 8 * 3 = 1944 руб.

Используя формулу 3.2 получаем что затраты на проектирование составляют:

Кп = [ ( 427.23 + 42.72 + 180.93 + 3888.7 + 388.87 + 1646.85 ) +

+ 1944 ] * 1.2 = 10223.16 руб.

Капитальные вложения на реализацию проекта Кр определяются по формуле:

Кр = Ко + Кзд + Кпп + Ксв + Киб + Кпк , (4.4)

где

Ко - затраты на основное и вспомогательное оборудование;

Кзд - затраты на реконструкцию здания;

Кпп -затраты на приобретение типовых разработок;

Ксв -затраты на прокладку линий связи;

Киб -затраты на создание информационной базы;

Кпк -затраты на подготовку и переподготовку кадров.

Затраты на основное и вспомогательное оборудование рассчитываются по формуле:

Ко = å Цост_j * Q_j * G_j,(4.5)

где

Цост_j-остаточная стоимость j-ого вида технических средств, используемых при решении задачи, руб.;

Q_j- количество единиц оборудования j-го вида, используемого при решении задачи, шт.;

G_j- коэффициент загрузки j-го вида технических средств при обработке информации по задаче.

Остаточная стоимость рассчитывается как :

 (4.6)

где

Смод_j-затраты на модернизацию j-го вида средств, руб.;

a_j -норма годовых амортизационных отчислений, %;

Тсл_j- количество лет, отработанных j-м видом технических средств от момента установки до момента внедрения задачи.

При расчете трудоемкости обработки информации по задаче необходимо учитывать частоту ее решения, т.е. сколько раз в год повторялся расчет. Годовая трудоемкость обработки информации по задаче рассчитывается по формуле:

 

T_ij = t_ij * U_i , (4.7)

где

t_ij-трудоемкость однократной обработки информации i-ой задачи на j-м виде технических средств, маш.-час.;

U_i -периодичность решения i-ой задачи, раз в год.

Коэффициент загрузкитехнических средств определяется по формуле:

 (4.8)

 

Фэф_j -годовой эффективный фонд времени работы технического средства.

Исходные данные для расчета затрат на основное и вспомогательное оборудование (Ko) приведены в таблице 4.3:

Таблица 4.3

Расчеты затрат на основное и вспомогательное оборудование

Величины	ПК
Цбалj , руб.	4500
Cмодj , руб.	0
aj , %	10
Тслj , лет	1.5
Цостj , руб.	3825
Ui , раз/год	1000
tij , маш. час	0.08
Tij , маш.час.раз./год	80
Фэфj , раз.	3000
Gj , ч/год	0.03
Qj , шт.	3
Ко , руб.	344.25

Затраты на подготовку и переподготовку кадров определяются по формуле:

Кпк = å ( tn_i * Зо_i + Зд_i+ Зс_i ) * ( 1 + w_н) (4.9)

 

Таблица 4.4

Затраты на подготовку и переподготовку кадров

tni , дней	Зоi , руб./дн	Здi , руб./дн	Зсi , руб./дн	N
0.625	45.45	4.54	19.25	3

В таблице 4.4 приведены значения коэффициентов формулы 4.9 , таким образом Кпк будет равно:

Кпк = ( 0.625 * 45.45 + 4.54 + 19.25 ) * 1.2 * 3 = 187.91 руб.

Киб = 0 ; Кзд = 0 ; Ксв = 0 ; Кпп = 0 .

Рассчитывая по формуле 3.4 Кр получаем :

Кр = 344.25 + 0 + 0 + 0 + 0 + 187.91 = 532.16 руб.

По формуле 3.1 получаем:

К = 10223.16 + 532.16 = 10755.32 руб.

Эксплуатационные затраты на систему в целом рассчитываются по формуле:

Стек = Сзп + Са + Сэ + Срем + См + Сн , (4.10)

где

Сзн -затраты на заработную плату основную и дополнительную с отчислением в соцстрах, руб.;

Са -амортизационные отчисления от стоимости оборудования, руб.;

Сэ -затраты на энергию, руб.;

Срем -затраты на текущий ремонт оборудования, руб.;

См - затраты на материалы, руб.;

Сн -накладные расходы, руб.

Затраты на заработную плату основную и дополнительную с отчислениями в соцстрах производственного персонала ВЦ рассчитываются по формуле:

 

Сзп = å (tэ_i * Зо_i + Зд_i + Зс_i ) , (4.11)

где

tэ_i -время, затраченное в процессе эксплуатации задачи работником, чел.дн.

Параметры формулы 4.11 внесены в таблицу 4.5:

Таблица 4.5

tэi , чел.дн	Зоi , руб./дн.	U, раз	Здi , руб./дн.	Зсi , руб./дн.	N
0.01	45.45	1000	45.45	192.5	3

Сзп = (0.01*1000 * 45.45 + 45.45 + 192.5) * 3 = 2077.35 руб.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:

 (4.12)

где

Цбал_j-балансовая стоимость j-го вида оборудования, руб.;

tp_j -время работы j-го вида оборудования , ч.;

A_j-норма годовых амортизационных (10%) отчислений для j-го вида оборудования , %;

Q_j -количество единиц оборудования j-го вида, шт.;

Фэф_j -эффективный фонд времени работы оборудования в год.

Параметры формулы 4.12 приведены в таблицу 4.6:

Таблица 4.6

Цбалj , руб.	tpj , ч	Аj , %	Qj , шт.	Фэфj , год. ч.
4500	80	10	3	3000

Са = 0.01 * ( 4500 * 10 * 3 * 80) / 3000 = 36 руб.

Затраты на энергию рассчитываются по формуле:

n

Сэ =  N_j * tp_j * Qj * Km_j * Tэ , (4.13)

j

где

Nj -установленная мощность j-го вида технических средств, равен 0.25 кВт ;

tpj -время работы j-го вида оборудования, ч.;

Кмj -коэффициент использования установленной мощности оборудования, равен 0.9;

Тэ -тариф на электроэнергию, руб./кВт.ч (Тэ = 0.36руб/кВт.ч).

Сэ = 0.25 * 80 * 3 * 0.9 *0.36 = 19.44 руб.

Затраты на текущий ремонт рассчитываются по формуле:

 (4.14)

где

Hpj -норматив затрат на ремонт (Hpj=0.05).

Срем = (0.05 * 4500 * 80) / 3000 = 6 руб.

Расходы на материалы включают расходы на бумагу и носители информации. Сумма расходов:

См = 25 * 5 + 50 * 3 = 275 руб.

Накладные расходы включают затраты на содержание административно-управленческого персонала и составляют 20%:

Сн = 0.2 * 2413.79 = 482.76 руб.

Таким образом эксплуатационные затраты по формуле 3.10 будут равны:

Стек = 2077.35 + 36 + 19.44 + 6 + 275 + 482.76 = 2896.55 руб.

Для расчёта эксплуатационных затрат аналога рассчитаем соответствующие параметры.

Параметры формулы 4.11 для аналога внесены в таблицу 4.7.

Таблица 4.7

tэi , чел.дн	Зоi , руб./дн.	Доп.затраты времени, чел.дн.	Здi , руб./год.	Зсi , руб./год.	N
10	45.45	32	190.89	808.43	3

Сзп = ((10+32) * 45.45 + 190.89 + 808.43) * 3 = 8724.66 руб.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле 4.12 . Параметры приведены в таблице 4.8:

Таблица 4.8

Цбалj , руб.	tpj , ч	Аj , %	Qj , шт.	Фэфj , год. ч.
4500	80	10	3	3000

Са = 0.01 * ( 4500 * 10 * 3 * 80) / 3000 = 36 руб.

Затраты на энергию рассчитываются по формуле 3.13:

Сэ = 0.25 * 80 * 3 * 0.9 *0.36 = 19.44 руб.

Затраты на текущий ремонт рассчитываются по формуле 3.14 и равны:

Срем = ( 0.05 * 4500 * 80 ) / 3000 = 6 руб.

Расходы на материалы включают расходы на бумагу и носители информации. Сумма расходов:

См = 25 * 5 + 50 * 3 = 275 руб.

Накладные расходы включают затраты на содержание административно-управленческого персонала и составляют 20%:

Сн = 0.2 * 9061.1 = 1812.22 руб.

Таким образом эксплуатационные затраты для аналога по формуле 4.10 будут равны:

Стек = 8724.66 + 36 + 19.44 + 6 + 275 + 1812.22 = 10873.32 руб.

Оценка экономической эффективности вариантов проектных решений основывается на расчете показателей сравнительной экономической эффективности капитальных вложений или получаемой прибыли от внедрения.

Экономический эффект от использования разрабатываемой системы определяется по формуле:

Э = ( C1 - C2) * A2,(4.15)

где

Э -экономический эффект от использования разрабатываемой программы, руб.;

С1,С2 -себестоимость единицы работ, выполняемых по базовому и нормативному вариантам, руб.;

А2 -годовой объём выпуска продукции повышенного качества, натур.ед.

Э = (10873.32 – 2896.55) * 4 = 31907.08 руб.

Расчётный коэффициент экономической эффективности (Ер) показывает величину экономии на текущих эксплуатационных затратах (dC), на один рубль единовременных капитальных вложений (К):

 (4.16)

где

dC = ( C1 – C2 ) * A2 .

Таким образом, подставляя соответствующие значения, получаем:

Ер = 31907.08 / 10755.32 = 2.97

Так как Ен=0.33 , а Ер > Ен, то из этого следует, что проектирование и внедрение функциональных и обеспечивающих элементов считается эффективным.

Расчётный срок окупаемости капитальных вложений в разработку определяется как величина, обратная расчётному коэффициенту эффективности:

, (4.17)

Тр = 1 / 2.97 = 0.34 года .

Нормативный срок окупаемости Тн = 3 года, т.е. этот коэффициент так же показывает, что использование капитальных вложений является эффективным.

Заключение

На основании вышеизложенного анализа коммерческой деятельности банков автором сделаны следующие выводы и предложения:

1.  Банковская деятельность - осуществляемая особыми субъектами рыночных отношений (кредитными организациями) специфическая предпринимательская деятельность по аккумуляции временно свободных денежных средств и вовлечению их в экономический оборот путем размещения от своего лица и на свой риск, а также по осуществлению расчетов.

2.  Банковская деятельность - деятельность особого рода. Она осуществляется в рамках банковской системы специально созданными для такой деятельности лицами. Право на банковскую деятельность возникает после государственной регистрации и получения специального разрешения (лицензии) для кредитных организаций либо на основании федерального законодательного акта. Однако федеральное законодательство не содержит официального определения "банковской деятельности" как социального, экономического, юридического явления. Нет на сей счет единого мнения и в научной литературе. В этой связи представляется полезным попытаться уточнить сущность и основные признаки банковской деятельности, предусмотренные федеральным законодательством и позволяющие отграничить ее от других видов деятельности в денежно-кредитной сфере Российской Федерации.

3.  Основой банковской деятельности в Российской Федерации являются Конституция Российской Федерации, Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации", иные законы и подзаконные акты.

4.  К банковским операциям относятся:

·  привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

·  размещение указанных в п. 1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

·  открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

·  осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

·  инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

·  купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

·  привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

·  выдача банковских гарантий;

·  осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

5.  Очевидно, что широкое распространение банковских карт в российской банковской практике требует адекватной правовой регламентации операций, осуществляемых с их использованием. Четкое нормативное регулирование данной сферы расчетов не только поможет защитить законные интересы всех участников правоотношений, возникающих при использовании банковских карт, но и будет способствовать дальнейшему внедрению их в повседневную жизнь.

6.  Представляется вероятным, что прогрессивные способы безналичных расчетов пользовались бы большим доверием у потребителей, если бы основные права и принципы распределения ответственности всех субъектов расчетных правоотношений на основании указаний Центробанка РФ в обязательном порядке закреплялись бы не только во внутрибанковских правилах, но и в соответствующих договорах. Так как для новых форм расчетов на основе современных ИТ основным правовым источником в большинстве случаев является именно договор, то закрепленный в нем понятный баланс интересов и ответственности между банком и клиентом играет в настоящее время большую роль в развитии того или иного вида банковских расчетных услуг.

 

Список использованной литературы

1.  Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (в ред. Федерального конституционного закона от 30.12.2006 №6-ФКЗ) // Российская газета, №237, 25.12.1993.

2.  Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ (часть первая) (в ред. Федерального закона от 05.02.2007 №13-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.

3.  Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 29.12.2006 №246-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, №6, ст. 492.

4.  Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 02.03.2007 №24-ФЗ) // Парламентская газета, №131 – 132, 13.07.2002.

5.  Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2004 №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (в ред. Указания ЦБ РФ от 21.09.2006 №1725-У) // Вестник Банка России, №17, 30.03.2005.

6.  Положение Центрального Банка Российской Федерации от 09.04.1998 №23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2004 №1426-У) // Вестник Банка России, №23., 15.04.1998 (документ утратил силу).

7.  Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 14.01.2004 №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 №1754-У) // Вестник Банка России, №15, 20.02.2004.

8.  Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 31.

9.  Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 32.

10.  Письмо Ассоциации российских банков от 21 июля 2005 г. N А-02/5-438

11.  Ответ ЦБ РФ от 8 сентября 2005 г. N 08-17/3802 "По вопросам применения Положения от 24 декабря 2004 г. N 266-П"

12.  Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 32.

13.  Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 31 - 32.

14.  Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций. Учение о ценных бумагах: Научное исследование. М., 1994. С. 50.

15.  Алексеев С.С. Право: азбука - теория - философия: Опыт комплексного исследования. М., 1999. С. 351 - 352.

16.  Алексеев С.С. Право: азбука - теория - философия: Опыт комплексного исследования. М., 1999. С. 349.

17.  Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 1997

18.  Банковское дело / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. М., 1999

19.  Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. М., 1996.

20.  Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». М.: Юстицинформ, 2006.

21.  Гейвандов Я.А. Банковская деятельность в России: проблемы государственного регулирования. СПб., 1997

22.  Гейвандов Я.А. Основы правового регулирования банковской системы в Российской Федерации // Государство и право. 1997. N 6. С. 87.

23.  Гейвандов Я.А. Социальные и правовые основы банковской системы Российской Федерации. М.: Аванта+, 2003.

24.  Гейвандов Я.А. Этико-правовые проблемы банковской деятельности в Российской Федерации // Гос. и право. 2001. N 3.

25.  Глоссарий терминов, используемых в платежных и расчетных системах / Комитет по платежным и расчетным системам - Банк Международных расчетов - март 2003.

26.  Деньги. Кредит. Банки / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. М., 1999

27.  Ефимова Л.Г. Банковское право. М., 1994; Олейник О.М. Основы банковского права. М., 1999.

28.  Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. 1997. N 9. С. 59.

29.  Князев В.Т. Совершенствование банковской системы и подготовка кадров для банковской службы. // Налоги. — 2006. — № 2. С. 28-33.

30.  Колосова А. Ф. О развитии банковского сектора // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.

31.  Колосова А. Ф. О развитии банковского сектора // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.

32.  Колосова А. Ф. О развитии банковского сектора // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.

33.  Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М.: Статут, 1999 (по изд. 1948 г.). С. 290.

34.  Масленченко Ю.С. Методология формирования рациональных систем управления финансовой деятельностью российских коммерческих структур: Дис... д-ра экон. наук. М., 2001. С. 124.

35.  Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., 1997. С. 52 - 54.

36.  Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., 1997. С. 29 - 31.

37.  Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М.: Юристъ, 1997. С. 26.

38.  Поллард А.М., Пассейк Ж.Г., Эллис К.Х., Дейли Ж.П. Банковское право США. Пер. с англ. / Общ. ред. и послесл. Я.А. Куника. М., 1992. С. 728.

39.  Попов И.С. Правовые режимы банковской деятельности // Банковское право, 2000, №1.

40.  Сайфуллин Р.Р. О необходимости совершенствования законодательства о расчетах с использованием банковских карт // Банковское право, 2006, №2.

41.  Саркисянц А. Анализ клиентской базы в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки, 2007, №11.

42.  Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

43.  Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

44.  Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

45.  Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

46.  Соломин С.К. К проблеме определения сущности кредитной деятельности банка // Банковское право, 2006, №5.

47.  Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник / Под общ. ред. Б.Н. Топорнина. М., 1999. С. 202.

48.  Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Указ. соч. С. 206; Викулин А.Ю. О юридическом определении понятия "банковские операции" // Банковское дело. 1999. N 4. С. 24.

49.  Трофимов К. Проблемы правоспособности банка // Хозяйство и право. 2005. N 4. С. 89.

50.  Юрген К. Пингитзер, Брюс Д. Саммерс. Системы перевода мелких сумм платежей / Платежная система: структура, управление и контроль. М.: МВФ, 1994. С. 152.

[1] Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (в ред. Федерального конституционного закона от 30.12.2006 №6-ФКЗ) // Российская газета, №237, 25.12.1993.

[2] Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 29.12.2006 №246-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, №6, ст. 492.

[3] Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 02.03.2007 №24-ФЗ) // Парламентская газета, №131 – 132, 13.07.2002.

[4] Гейвандов Я.А. Основы правового регулирования банковской системы в Российской Федерации // Государство и право. 1997. N 6. С. 87.

[5] Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ (часть первая) (в ред. Федерального закона от 05.02.2007 №13-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.

[6] Алексеев С.С. Право: азбука - теория - философия: Опыт комплексного исследования. М., 1999. С. 351 - 352.

[7] Алексеев С.С. Право: азбука - теория - философия: Опыт комплексного исследования. М., 1999. С. 349.

[8] Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., 1997. С. 52 - 54.

[9] Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., 1997. С. 29 - 31.

[10] Попов И.С. Правовые режимы банковской деятельности // Банковское право, 2000, №1.

[11] Юрген К. Пингитзер, Брюс Д. Саммерс. Системы перевода мелких сумм платежей / Платежная система: структура, управление и контроль. М.: МВФ, 1994. С. 152.

[12] Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М.: Статут, 1999 (по изд. 1948 г.). С. 290.

[13] http://www.cbr.ru.

[14] Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2004 №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (в ред. Указания ЦБ РФ от 21.09.2006 №1725-У) // Вестник Банка России, №17, 30.03.2005.

[15] Положение Центрального Банка Российской Федерации от 09.04.1998 №23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2004 №1426-У) // Вестник Банка России, №23., 15.04.1998 (документ утратил силу).

[16] Глоссарий терминов, используемых в платежных и расчетных системах / Комитет по платежным и расчетным системам - Банк Международных расчетов - март 2003.

[17] Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 31.

[18] Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 32.

[19] Письмо Ассоциации российских банков от 21 июля 2005 г. N А-02/5-438

[20] Ответ ЦБ РФ от 8 сентября 2005 г. N 08-17/3802 "По вопросам применения Положения от 24 декабря 2004 г. N 266-П"

[21] Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 32.

[22] Сайфуллин Р.Р. О необходимости совершенствования законодательства о расчетах с использованием банковских карт // Банковское право, 2006, №2.

[23] Письмо Президента Ассоциации российских банков Тосуняна Г.А. Вопросы, связанные с проблемами, возникающими в деятельности кредитных организаций при совершении операций с платежными картами / Банки и технологии. 2005. N 5. С. 31 - 32.

[24] Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». М.: Юстицинформ, 2006.

[25] Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М.: Юристъ, 1997. С. 26.

[26] Трофимов К. Проблемы правоспособности банка // Хозяйство и право. 2005. N 4. С. 89.

[27] Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 14.01.2004 №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 №1754-У) // Вестник Банка России, №15, 20.02.2004.

[28] Соломин С.К. К проблеме определения сущности кредитной деятельности банка // Банковское право, 2006, №5.

[29] Поллард А.М., Пассейк Ж.Г., Эллис К.Х., Дейли Ж.П. Банковское право США. Пер. с англ. / Общ. ред. и послесл. Я.А. Куника. М., 1992. С. 728.

[30] Гейвандов Я.А. Банковская деятельность в России: проблемы государственного регулирования. СПб., 1997; Гейвандов Я.А. Этико-правовые проблемы банковской деятельности в Российской Федерации // Гос. и право. 2001. N 3.

[31] Гейвандов Я.А. Социальные и правовые основы банковской системы Российской Федерации. М.: Аванта+, 2003.

[32] Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник / Под общ. ред. Б.Н. Топорнина. М., 1999. С. 202.

[33] Банковское дело / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. М., 1999; Деньги. Кредит. Банки / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. М., 1999; Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 1997; Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. М., 1996.

[34] Ефимова Л.Г. Банковское право. М., 1994; Олейник О.М. Основы банковского права. М., 1999.

[35] Масленченко Ю.С. Методология формирования рациональных систем управления финансовой деятельностью российских коммерческих структур: Дис... д-ра экон. наук. М., 2001. С. 124.

[36] Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций. Учение о ценных бумагах: Научное исследование. М., 1994. С. 50.

[37] Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Указ. соч. С. 206; Викулин А.Ю. О юридическом определении понятия "банковские операции" // Банковское дело. 1999. N 4. С. 24.

[38] Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. 1997. N 9. С. 59.

[39] Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

[40] Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

[41] Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

[42] Князев В.Т. Совершенствование банковской системы и подготовка кадров для банковской службы. // Налоги. — 2006. — № 2. С. 28-33.

[43] Колосова А. Ф. О развитии банковского сектора // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.

[44] Колосова А. Ф. О развитии банковского сектора // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.

[45] Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2004. – 319с.

[46] Саркисянц А. Анализ клиентской базы в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки, 2007, №11.