Анализ размещенных и привлеченных ресурсов в иностранной

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» В Г.БРАСЛАВЕ Анализ размещенных и привлеченных ресурсов в иностранной

157347

знаков

таблиц

изображение

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» В Г.БРАСЛАВЕ

2.2 Анализ размещенных и привлеченных ресурсов в иностранной

валюте отделения ОАО «Белагропромбанк» в г.Браславе

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г.Браславе иностранную валюту получает также от операций проводимых в безналичном порядке: полученную иностранную валюту от центрального аппарата и других филиалов банков, от депозитных операций. Полученную валюту от валютно-обменных и депозитных операций с иностранной валютной отделение ОАО «Белагропромбанк» в г.Браславе размещает на рынке банковских услуг: предоставляет кредиты в иностранной валюте юридическим и физическим лицам, перечисляет в центральный аппарат ОАО «Белагропромбанк» и в другие филиалы, размещает иностранную валюту на корреспондентском счете и участвует в торгах на межбанковской валютной бирже.

Анализ привлеченных и размещенных ресурсов в иностранной валюте (в пересчете на белорусские рубли) отделением ОАО «Белагропромбанк» в г.Браславе проведен за 1 квартал 2005г. и 1 квартал 2006г. помесячно.

В таблице 2.2 отражены привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в пересчете на белорусские рубли в 1 квартале 2005г. Данные приведены по среднедневным остаткам на счетах.

Таблица 2.2 показывает, что отделением ОАО «Белагропромбанк» в г.Браславе в 1 квартале 2005г. среднедневные остатки по привлеченным ресурсам в иностранной валюте составляют в январе - 1578,29 млн.рублей, в феврале – 1654,7 млн.рублей, в марте – 1479,62 млн.рублей.

Таблица 2.2 -Привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в 1 квартале 2005г. Млн.руб.

Наименование показателей	Январь			Февраль			Март
Наименование показателей	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Привлеченные ресурсы
средства юридических лиц	8,26	0	0	8,99	0	0	7,61	0	0
в т.ч. средства до востребования	8,26	0,69	0	8,99	0,52	0	7,61	0,33	0
срочные депозиты	0	0	0	0	0	0	0	0	0
средства физических лиц	1428,77	5,77	6,88	1421,75	5,47	6,48	1398,11	4,59	5,35
в т.ч. средства до востребования	35,05	0,69	0,02	34,53	0,52	0,01	32,71	0,33	0,01
срочные депозиты	1328,6	5,9	6,86	1371,3	5,60	6,47	1372,2	4,69	6,46
долговые обязательства	0,29	0	0	1,42	7,21	0,01	1,94	11,28	0,02
прочие	111,97	0	0	201,45	0	0	53,07	0	0
итого	1549,29	5,33	6,88	1633,6	4,77	6,49	1460,72	4,41	5,37
Ресурсы центрального аппарата и филиалов	5,5	6,22	0,03	1,2	0	0	1,2	12,89	0,01
правительственные	0	0	0	0	0	0,02	0	0	0
нецелевые	5,5	6,22	0,03	1,2	0	0	1,2	12,89	0,01
Прочие пассивы	23,5	х	х	19,9	х	х	17,7	х	х
Итого привлечено	1578,29	х	х	1654,7	х	х	1479,62	х	х
Размещенные ресурсы
Кредиты юридическим лицам	35,41	17,51	0,52	33,4	17,55	0,49	31,36	14,87	0,39
в текущую деятельность	0	0	0	0	0	0	0	0	0
в инвестиционную	0	0	0	0	0	0	0	0	0
в лизинг	35,41	17,51	0,52	33,4	17,55	0,49	31,36	14,87	0,39
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Кредиты физическим лицам	396,07	10,12	3,34	400,49	9,65	3,22	397,68	10,05	3,33
Ценные бумаги	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого	598,9	13,79	6,88	596,8	11,01	5,48	626,2	11,05	5,76
Ресурсы в ЦА и филиалах	985,9	6,54	5,37	1064,2	8,15	7,23	900,41	7,13	5,35
правительственные	0	0	0	0	0	0	0	0	0
нецелевые	7,3	0	0	7,2	0	0	4,9	0	0
корсчет	978,6	6,6	5,37	1057	8,2	7,23	895,51	7,17	5,35
Итого размещено в доходных активах	1410,08	7,85	9,23	1490,89	8,8	10,94	1324,54	8,22	9,07
Размещено на нужды банка	168,21	х	х	163,81	х	х	155,08	х	х
Итого размещено	1578,29	х	х	1654,7	х	х	1479,62	х	х

Примечание. Источник: Собственная разработка

Из них 85,9%-94,5% составляют средства физических лиц от помещения иностранной валюты во вклады и депозиты. Причем наибольшую долю составляет иностранная валюта от размещения физическими лицами срочных депозитов – 84-92%, средства до востребования – 2%-3%.

Сумма размещенных ресурсов является балансирующим показателем сумме привлеченных ресурсов.

Размещено в доходных активах в 1 квартале 2005г.: в январе - 1410,08 млн.рублей, феврале - 1490,89 млн.рублей, в марте - 1324,54 млн.рублей, что составляет от 89,3% до 90,1% от стоимости всех размещенных ресурсов в иностранной валюте. На нужды банка для подкрепления кассовой наличности валютных касс и обменных пунктов направлено от 9,9% до 10,7%.

От стоимости доходных активов размещено 69,9% - 71,4% на рынке межфилиальных расчетов (перечислено в центральный аппарат и филиалы банков), в кредитование в иностранной валюте физических лиц – 26,9%-30,2%, в кредитование юридических лиц – 2,2% - 2,5%. Кредитование юридических лиц в иностранной валюте представлено в полном объеме выданным лизингов.

В таблице 2.3 отражены привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в пересчете на белорусские рубли в 1 квартале 2006г. Таблица 2.3 показывает, что отделением ОАО «Белагропромбанк» в г.Браславе в 1 квартале 2006г. среднедневные остатки по привлеченным ресурсам в иностранной валюте составляют в январе 1473,5 млн.рублей, в феврале - 1506,8 млн.рублей, в марте - 1528,8 млн.рублей. Из них 92,8% - 94,2% составляют средства физических лиц от помещения иностранной валюты во вклады и депозиты. Иностранная валюта от размещения физическими лицами срочных депозитов – 89,8 - 91%, средства до востребования – 2,8% - 4,1%.

Размещено в доходных активах в 1 квартале 2006г.: в январе - 1248,5 млн.рублей, феврале - 1338,0 млн.рублей, в марте - 1367,9 млн.рублей, что составляет от 84,7% до 89,5% от стоимости всех размещенных ресурсов в иностранной валюте, на нужды банка направлено от 10,5% до 15,3%. Размещено на рынке межфилиальных расчетов от стоимости доходных активов 54,2% - 71,4%, в кредитование физических лиц – 43,5%-47,0%, в выдачу лизинга юридических лиц – 0,6% - 0,96%.

Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте от физических лиц составляла наибольшую долю в привлеченных ресурсах, их доля колеблется в 1 квартале 2005г. в промежутке от 85,9% до 94,5%, в 1 квартале 2006г. – от 92,8% до 94,2%.

Таблица 2.3 - Привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в 1 квартале 2006г. (Млн.руб.)

Наименование показателей	Январь			Февраль			Март
Наименование показателей	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Привлеченные ресурсы
средства юридических лиц	0,6	0	0	0,7	0	0	1,3	0	0
в т.ч. средства до востребования	0,6	0,09	0	0,7	0,02	0	1,3	0,05	0
срочные депозиты	0	0	0	0	0	0	0	0	0
средства физических лиц	1388,8	5,24	6,07	1418,8	5,11	6,04	1418,8	5,48	6,46
в т.ч. средства до востребования	60,3	0,09	0	47,5	0,02	0	42,6	0,05	0
срочные депозиты	1328,6	5,48	6,06	1371,3	5,28	6,04	1372,2	5,65	6,46
долговые обязательства	32	6,46	0,17	38,9	6,48	0,21	42,2	6,54	0,23
прочие	25,2	0	0	17,9	0	0	38,1	0	0
итого	1446,7	5,18	6,24	1476,3	5,08	6,25	1496,4	5,36	6,69
Ресурсы центрального аппарата и филиалов	5,3	5,72	0,03	6,4	9,43	0,05	7,6	9,44	0,06
правительственные	0	0	0	0	0	0,02	0	0	0
нецелевые	5,3	5,72	0,03	6,4	5,66	0,03	7,6	9,44	0,06
Прочие пассивы	21,5	х	х	24,1	х	х	24,8	х	х
Итого привлечено	1473,5	х	х	1506,8	х	х	1528,8	х	х
Размещенные ресурсы
Кредиты юридическим лицам	12,1	18,84	0,19	10,1	18,95	0,16	31,8	5,28	0,14
в текущую деятельность	0	0	0	0	0	0	23,6	13,57	0
в инвестиционную	0	0	0	0	0	0	0	0	0
в лизинг	12,1	18,91	0,19	10,1	18,95	0,16	8,2	20,46	0,14
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Кредиты физическим лицам	586,8	13,68	6,69	586,7	10,88	5,32	594,4	11,35	5,62
Ценные бумаги	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого	598,9	13,79	6,88	596,8	11,01	5,48	626,2	11,05	5,76
Ресурсы в ЦА и филиалах	698	6,58	3,82	741,2	7,56	4,67	741,7	7,86	4,86
правительственные	0	0	0	0	0	0	0	0	0
нецелевые	48,4	0	0	22,2	0	0	15	0	0
корсчет	649,6	7,07	3,82	717	7,79	4,67	726,7	8,02	4,86
Итого размещено в доходных активах	1248,5	10,29	10,71	1338	9,1	10,15	1367,9	9,32	10,62
Размещено на нужды банка	225	х	х	168,8	х	х	160,9	х	х
Итого размещено	1473,5	х	х	1506,8	х	х	1528,8	х	х

Примечание. Источник: Собственная разработка

Рост доли привлеченных депозитов от физических лиц в 2006г. объясняется повышением доверия со стороны населения к банковской системе и улучшением уровня и качества жизни населения, ростом денежных доходов населения.

При размещении иностранной валюты наибольшую долю занимало ее размещение при межфилиальных расчетах (перечисления центральному аппарату и филиалам), их доля колеблется в 1 квартале 2005 г. от 68% до 71,4% и 1 квартале 2006г. – от 54,2% до 55,9%. Снижение доли объясняется перераспределением денежных средств в иностранной валюте в сферу кредитования населения. Так, доля выданных кредитов населению в 1 квартале 2005г. составляла от 26,9% - 30,0%, а в 1 квартале 2006г. она возросла и составила 43,5% - 47,0%.

Доходы от иностранной валюты, распределяемой Банком в безналичном порядке, представляет собой процентное вознаграждение Банка за выдаваемые кредиты в иностранной валюте физическим и юридическим лицам и за финансирование центрального аппарата и филиалов.

На рисунке 2.15 отражен размер процентных ставок по размещаемым денежным средствам в 1 квартале 2005г.

Рисунок 2.15 - Размер процентных ставок по размещенным ресурсам в 1 кв. 2005г.

Рисунок 2.15 показывает, что наиболее высокие процентные ставки в 1 квартале 2005г. по кредитам юридических лиц в иностранной валюте. Их размер колеблется в промежутке от 14,87% до 17,55%, причем к концу квартала ставки по выдаваемым кредитам снижаются. Ставки по кредитам физических лиц составляют 9,65% - 10,12%, ставки по размещенным денежным средствам при межфилиальных расчетах составляют 6,54%-8,15%.

Разница, к примеру, между процентной ставкой по кредитам юридических лиц и физических лиц в начале квартала составляет 7,39%, в конце 1 квартала - 4,82%.

На рисунке 2.16 отражены процентные ставки по размещаемым ресурсам в иностранной валюте в 1 квартале 2006г.

Рисунок 2.16 - Размер процентных ставок по размещенным ресурсам в 1 кв. 2006г.

Рисунок 2.16 показывает, что наиболее высокие процентные ставки в 1 квартале 2006г. аналогично как и в 1 квартале 2005г. по кредитам юридических лиц в иностранной валюте. Размер ставок колеблется в промежутке от 18,84% до 20,46%, причем к концу квартала ставки возрастают. Ставки по кредитам физических лиц составляют 10,88% - 13,68%, ставки по размещенным денежным средствам при межфилиальных расчетах составляют 6,58%-7,86%.

Разница между процентной ставкой по кредитам юридических лиц и физических лиц в начале квартала составляет 5,16%, в конце 1 квартала – 9,11%.

Невысокие процентные ставки по кредитам физических лиц объясняются доступностью кредитов для населения с целью привлечения дополнительных клиентов и улучшения уровня жизни населения. Преимущественно в эту категорию кредитов входят кредитование жилищного сектора экономики и потребительских нужд.

Сравнение процентных ставок в 1 квартале 2006г. и аналогичном периоде прошлого года отражено на рисунке 2.17.

Рисунок 2.17 показывает, что процентные ставки по кредитам физических лиц и юридических лиц в 1 квартале 2006г. превышают процентные ставки за аналогичный период прошлого года. Превышение по процентным ставкам по кредитам в иностранной валюте составило: физическим лицам за январь - 3,56%, февраль – 1,23%, март – 1,3%, по юридическим лицам - за январь - 1,33%, февраль – 1,4%, март – 5,59%.

Рост процентных ставок объясняется повышением спроса на кредитные средства со стороны населения и юридических лиц и дефицитом кредитных ресурсов.

Рисунок 2.17 - Размер процентных ставок по кредитам физических и юридических лиц

С увеличением процентных ставок по кредитам в иностранной валюте возрастают соответственно процентные доходы банка от операций с иностранной валютой.

Расходы Банка от операций с иностранной валютой, поступающей Банку в безналичном порядке в виде вкладов и депозитов, представляют собой проценты, выплачиваемые вкладчикам денежных средств и зачисляемые на счет владельцев денежных средств.

На рисунке 2.18 отражены размеры процентных ставок по привлеченным ресурсам в 1 квартале 2005г.

Рисунок 2.18 - Размер процентных ставок по привлеченным ресурсам в 1 кв. 2005г.

Рисунок 2.18 показывает, что в 1 квартале 2005г., что наиболее высокие процентные ставки по межфилиальным ресурсам. Размер ставок колеблется в промежутке от 6,22% до 12,9%, причем к концу квартала ставки возрастают. Ставки по срочным депозитам физических лиц составляют 4,69% - 5,9%, ставки депозитам до востребования физических лиц – 0,33% -0,69%. Ставки по срочным депозитам имеют тенденцию к снижению, по депозитам до востребования практически остаются на низком уровне. Рост ставок по срочным депозитам объясняется заинтересованностью Банка в дополнительном привлечении иностранной валюты и желанием заинтересовать вкладчиков в привлечении средств на длительное время.

Разница между процентной ставкой по депозитам до востребования и срочным в начале квартала составляет 5,81%, в конце 1 квартала – 4,64%.

На рисунке 2.19 отражены процентные ставки по привлеченным ресурсам в иностранной валюте в 1 квартале 2006г.

Рисунок 2.19 - Процентные ставки по привлеченным ресурсам в 1 кв. 2006г.

Рисунок 2.19 показывает, что в 1 квартале 2006г. аналогично как и предыдущем анализируемом периоде наиболее высокие процентные ставки по межфилиальным ресурсам, их размер составляет 5,72% - 9,44%, к концу квартала ставки возрастают. Ставки по срочным депозитам физических лиц изменились незначительно и составили 5,48% - 5,65%, ставки депозитам до востребования физических лиц – 0,02% - 0,09%. Разница между процентной ставкой по депозитам до востребования и срочным в начале квартала составляет 5,63%, в конце 1 квартала – 9,35%.

На рисунке 2.20 отражены процентные ставки по привлеченным ресурсам в иностранной валюте в сравнении 1 квартала 2006г. и аналогичного периода прошлого года.

Рисунок 2.20 - Процентные ставки по привлеченным ресурсам за 1 кв. 2005г. и 1 кв. 2006г.

Рисунок 2.20 показывает, что процентные ставки по срочным депозитам в 1 квартале 2005г. имеют тенденцию к снижению, в 1 квартале 2006г. они незначительно отличаются от уровня прошлого года и колеблются на уровне 5% - 6%.

Невысокие процентные ставки по срочным депозитам в иностранной валюте объясняются учетной политикой Банка, которая разработана в соответствии с национальным законодательством Республики Беларусь и предусматривает способствование росту спроса белорусской экономики на деньги (преимущественное увеличение размеров депозитов в национальной валюте).

Изменение процентных ставок по депозитам в иностранной валюте влияет пропорционально на процентные расходы Банка от операций с иностранной валютой.

Разница между размером процентов по кредитам и процентов по депозитам представляет собой прибыль банка в виде маржи. Маржа за 1 квартал 2005г. составила 2,0% - 11,3% и к концу квартала она снизилась. В 1 квартале 2006г. маржа составила 9,5% - 18,9% и также снизилась к концу квартала. Снижение маржи по привлеченным и размещенным ресурсам в иностранной валюте объясняется ростом процентных ставок по валютным кредитам.

По результатам проведенного анализа в данной главе можно сформулировать основные выводы:

1. Обороты по покупке и продаже иностранной валюты с участием физических лиц возросли в 1 квартале 2006 г. при сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Причиной увеличения оборотов по валютно-обменным операциям послужило открытие в августе 2005 года третьей валютной кассы ГОПЕРУ ОАО «Белагропромбанк» и улучшение экономической ситуации в стране.

2. Прибыль от проведения валютно-обменных операций с участием физических лиц в 1 квартале 2006г. возросла по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Рост прибыли объясняется увеличением оборотов по покупке-продаже иностранной валюты и улучшением сложившейся экономической ситуации в стране, когда население доверяет отечественным банкам и заинтересовано в проведении валютных операций.

3. Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте от физических лиц составляла наибольшую долю в привлеченных ресурсах, их доля возросла в 1 квартале 2006г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Рост объясняется повышением доверия со стороны населения к банковской системе и улучшением уровня и качества жизни населения, ростом денежных доходов населения.

4. При размещении иностранной валюты наибольшую долю занимало ее размещение при межфилиальных расчетах, их доля снижается к 1 кварталу 2006г. Снижение объясняется перераспределением денежных средств в иностранной валюте в сферу кредитования населения, так как доля выданных кредитов населению возросла.

5. В целом наблюдается рост процентных ставок по размещенным валютным ресурсам. Рост процентных ставок объясняется повышением спроса на кредитные средства со стороны населения и юридических лиц и дефицитом кредитных ресурсов.

6. Доступные процентные ставки установлены по кредитам физических лиц в иностранной валюте. Невысокие процентные ставки объясняются доступностью кредитов для населения с целью привлечения дополнительных клиентов и улучшения уровня жизни населения. Преимущественно в эту категорию кредитов входят кредитование жилищного сектора экономики и потребительских нужд.

7. Рост ставок по срочным депозитам объясняется заинтересованностью Банка в дополнительном привлечении иностранной валюты и желанием заинтересовать вкладчиков в привлечении средств на длительное время.

8. Невысокие процентные ставки по срочным депозитам в иностранной валюте объясняются учетной политикой Банка, которая разработана в соответствии с национальным законодательством Республики Беларусь и предусматривает способствование росту спроса белорусской экономики на деньги (преимущественное увеличение размеров депозитов в национальной валюте).

9. Разница в процентных ставках между привлеченными и размещенными ресурсами в иностранной валюте в 1 квартале 2006г. снижается по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Снижение объясняется ростом процентных ставок по валютным кредитам в 1 квартале 2006г.

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ 3.1 Направления совершенствования механизма валютно-обменных операций

В настоящее время, в условиях усиливающейся конкуренции, банки, которые являются одними из основных участников валютного рынка, нацеливают свои усилия на совершенствование услуг, оказываемых населению. Важность и актуальность такого развития розничного рынка банковских услуг подчеркивается Концепцией развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 года. Потому особую актуальность приобретают исследования валютно-обменных операций на наличном валютном рынке, участниками которого являются физические лица - как резиденты, так и нерезиденты.

Начавшийся с декабря 1999 года активный рост операций по покупке продаже наличной иностранной валюты в обменных пунктах банков, возрастающая конкуренция на рынке валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой вызывает необходимость анализа этой банковской услуги с целью определения наиболее приемлемого обменного курса и оптимальной суммы оборотных средств пункта обмена валюты.

Необходимость подобного анализа также обусловлена вопросами следующего характера: насколько рентабельна работа обменного пункта, целесообразно ли дальнейшее функционирование пункта обмена валюты и что нужно сделать, чтобы работа пункта отвечала требованиям рентабельности данного банковского продукта.

Ответы на данные вопросы в наибольшей степени раскрывают приведенные ниже два метода оценки деятельности пунктов обмена валюты:

- метод сравнительного анализа работы пункта обмена валюты;

- метод количественного анализа работы пункта обмена валюты.

Метод сравнительного анализа требует создания базы данных о работе пунктов обмена валюты в разрезе таких параметров, как: отчетный период, отдельные пункты обмена валюты и другие. Изначальные данные используются из стандартных форм отчетности по пунктам обмена валюты и из отчетности о доходах и расходах. Однако необходимо учесть, что данный метод требует применения раздельных (для каждого взятого пункта обмена валюты) лицевых счетов аналитического учета от операций валютного обмена. [54, c. 138].

Первоначальными данными для анализа являются:

- среднедневной оборот средств в пункте обмена валюты AR - сумма прихода и расхода в течение месяца, разделенная на количество рабочих дней месяца (данные могут использоваться из отчета 1034, предоставляемого в учреждения Национального банка, и лицевых счетов 6901 - в разрезе (купленная валюта в обменных пунктах);

- среднедневной остаток средств в пункте обмена валюты ABR - сумма остатков на начало и на конец дней работы пункта обмена валюты, деленная на число рабочих дней (данные используются из лицевых счетов 6901 в разрезе обменных пунктов);

- среднедневной доход AE - месячный доход от операций валютного обмена, деленный на число рабочих дней в данном месяце (данные используются из лицевых счетов 6980 в разрезе обменных пунктов).

На основании этих данных исчисляются следующие агрегированные показатели:

R оборачиваемость средств - AR / ABR - отражает интенсивность использования имеющихся средств в распоряжении обменного пункта;

Е доходность валютных операций - AЕ / AR - отражает обоснованность установленной курсовой разницы и, соответственно, конкурентоспособность установленных курсов (доход от оборота средств, эквивалентных 1 000 рублей или другой масштаб);

Р - оправданность вовлечения средств в валютный обмен - AЕ / ABR - отражает эффективность использования вовлеченных в обменные операции средств(среднедневной доход на 1 000 рублей, размещенных в обменном пункте).

Данные показатели образуют следующее уравнение:

(3.1)

Извлечение данных и вычисление показателей может быть осуществлено автоматически с помощью соответствующей программы. Интерпретировать значение этих показателей целесообразно при проведении сравнительного анализа. Их динамика может представляться в форме графика или таблицы [54, c. 140].

На основании сравнительного анализа показателей и оценки величины первичных данных, как правило, можно определить:

- количество случаев, при которых произошли изменения финансовых показателей;

- причины изменения (используя факторный анализ);

- чрезмерная иммобилизация средств (необоснованно большие остатки) или недостаток оборотных средств;

- неконкурентный обменный курс или неоправданная курсовая разница (незначительный доход, незначительные обороты);

- любые другие вариации изначальных данных, приводящие к изменению показателей.

Положительные результаты анализа дают сравнение обозначенных проблемных ситуаций с динамикой официального курса, величины среднего обменного курса пункта обмена валюты, величины курсовой разницы (с учетом сезонных изменений).

Использование данного метода представляет возможность определить оптимальный (рекомендуемый) остаток средств в обменном пункте, а при некотором приближении, и курсовую разницу, приемлемую для данного обменного пункта.

Однако анализ представленных выше показателей не дает возможности оценить экономический эффект (прибыль) от функционирования отдельно взятого обменного пункта. Эта задача решается в рамках метода количественной оценки прибыльности пункта обмена валюты, основывающегося на основном принципе финансового анализа - концепции временной вариации стоимости денег, указывающей на различие стоимости денег в настоящем и будущем.

Действительно, открытие и функционирование пункта обмена валюты требует изъятия из банковского оборота определенных финансовых ресурсов. При расчете экономической эффективности деятельности пункта обмена валюты необходимо учитывать тот факт, что банк мог избрать другое направление этих ресурсов, которое принесло бы определенный доход (потенциальный доход - РЕ). Этот показатель, отражающий косвенные потери банка, может быть рассчитан по следующей формуле:

(3.2)

где

X_j - вид затрат пункта обмена валюты;

I - годовая ставка процента по размещенным с минимальным риском средствам банка или филиала (в качестве I можно использовать среднюю по банку ставку размещения средств);

m - число месяцев.

Затраты банка по созданию и обеспечению функционирования пункта обмена валюты могут быть разбиты на следующие группы:

- первоначальные затраты - киоск пункта обмена валюты, кассовые аппараты, детекторы подлинности валют, счетчики купюр и т.п.

- текущие затраты - фонд оплаты труда кассиров, аренда, охрана и т.п.

- косвенные затраты - налоговые платежи, расходы по инкассации

- оборотные средства пункта обмена валюты, необходимые для его ежедневного функционирования.

Полученные значения потенциального дохода - РЕ - прибавляются к общей сумме затрат обменного пункта, в результате чего получаем расчетное значение всех затрат на создание и функционирование пункта обмена валюты с учетом недополученных средств по причине их изъятия из оборота доходов.

В то же время банк получая в анализируемом периоде доходы от функционирования пункта обмена валюты вовлекает их в деловой оборот, получая при этом дополнительные доходы - АЕ. Их сумма определяется следующим образом:

(3.3)

где

Y - доходы обменного пункта, возвращенные в деловой оборот банка;

I - годовая ставка процента по размещенным с минимальным риском средствам банка (в качестве I можно использовать среднюю ставку размещения средств по банку);

n - число месяцев использования этих доходов в анализируемом периоде.

Сумма доходов обменного пункта в анализируемом периоде, включая дополнительный доход (АЕ) сравнивается с расчетным значением затрат обменного пункта. Разность этих показателей отражает абсолютный экономический эффект от деятельности пункта обмена валюты в анализируемом периоде. На практике встречаются случаи, когда, согласно традиционной методике определения финансовых результатов (текущие доходы за исключением текущих расходов), деятельность обменного пункта прибыльна, однако с учетом показателей РЕ и АЕ, приносит убытки. В этих случаях, если присутствие банка на местном валютном рынке желательно, то необходимо определить (используя метод сравнительного анализа) причины низких доходов, обоснованность размера оборотных средств обменного пункта и изыскать резервы снижения текущих и косвенных затрат.

Предлагается комплекс мероприятий по совершенствованию организации валютно-обменных операций. Его можно разделить на несколько взаимосвязанных блоков.

Блок 1. Совершенствование механизма функционирования валютного рынка в целом:

1) Упорядочить наличное денежное обращение. Создать современную инфраструктуру внутреннего валютного рынка.

2) Сократить финансовые и взаимозачетные операции вне банковского сектора, в том числе, шире использовать банковские векселя, вексельные кредиты, встречные аккредитивы, банковские гарантии во взаиморасчетах стран СНГ.

3) Повысить предложение валюты на внутреннем валютном рынке.

4) Минфину внести изменения в систему льгот и порядок взимания налогов с экспортеров с целью стимулирования продажи валютной выручки на внутреннем валютном рынке.

5) Вовлечь в экономический оборот валютные сбережения населения путем предоставления банкам возможности привлекать валютные средства на срок более одного или двух лет без предоставления деклараций с признанием этих средств легализованными по окончании срока договора.

6) Снизить спрос на валюту путем уменьшения эффективности торговых операций по импорту.

7) Ограничение рублевой эмиссии до долговременной стабилизации ситуации, стимулирование рублевых сбережений.

8) Отказаться от кредитной эмиссии на строительство жилья, мобилизовав для этой цели сбережения населения, установив высокие ставки по привлечению рублевых и валютных вкладов на ипотечные счета и покрыв разницу между высокой ставкой привлечения и низкой размещения за счет прибыли Национального банка. Необходимо создать систему перетока сбережений в ипотечные кредиты, предоставив соответствующие налоговые и другие льготы АСБ «Беларусбанк» и населению.

9) Министерству промышленности и Национальному банку разработать системы мер по ужесточению финансовой дисциплины субъектов хозяйствования и совершенствования контроля за целевым использованием бюджетных средств и целевых кредитов.

10) Необходимо Национальному банку разработать меры по укреплению финансового состояния банков, притоку сбережений в национальный инвестиционный капитал. Одной из первых таких мер должна быть инвентаризация и реструктуризация всех проблемных валютных кредитов.

Реализация данных задач началась в декабре 1999 года, что сразу же сказалось на функционировании рынка наличной иностранной валюты: резко возросли объемы покупки - продажи валюты в обменных пунктах банков, повысилась доходность валютно-обменных операций, вновь стали открываться пункты обмена валюты.

Блок 2. С целью повышения эффективности функционирования рынка наличной иностранной валюты можно предложить следующее.

Операции покупки и продажи, конверсии наличной валюты являются одними из основных операций неторгового характера, а так же занимают основной удельный вес в операциях банка с наличной иностранной валютой. Они являются наиболее доходными и менее рискованными по сравнению с кредитными операциями коммерческого банка в настоящее время, так как при этих операциях банк работает на «коротких» ресурсах, то есть не происходит долгосрочного отвлечения ресурсов из оборота, и в любой момент времени банк может корректировать свои действия на наличном рынке исходя из сложившейся ситуации.

Основными источниками наличной иностранной валюты являются:

- вклады населения в депозиты;

- средства, вносимые на текущие счета;

- подкрепление валютной кассы филиала из головного банка.

Так же банк может «обналичить» свои безналичные ресурсы в иностранной валюте, но за «обналичивание» он должен будет заплатить установленный размер комиссионного вознаграждения, что будет уменьшать конечный финансовый результат по операциям с иностранной валютой. Поэтому коммерческому банку надо организовать свою работу так, чтобы обходиться преимущественно своими наличными ресурсами в случае, если процент за наличную иностранную валюту высокий, а спрос на нее со стороны населения низкий. В данной ситуации стратегия банка должна быть направлена на сокращение объемов наличной иностранной валюты до необходимого минимума, который способен будет обслуживать потребности населения. В ситуации же, когда на наличном рынке наблюдается увеличение спроса на иностранную валюту, банку будет выгоднее держать излишек наличности в кассе, добиваясь этого путем постоянного подкрепления кассы наличной иностранной валютой у других банков, не зависимо от ее стоимости. Это объясняется тем, что при ажиотажном спросе на валюту и постоянно растущем курсе банк всегда сможет быстро и по более высокой цене реализовать свои наличные активы, компенсировав при этом все свои затраты, связанные с приобретением наличности. К таким затратам в первую очередь относится, как уже отмечалось выше, процент за снятие наличных денег. Так же не стоит забывать о проценте по ресурсам, который мог бы получить банк, в случае активной работы с ними на безналичном рынке [48, c.327].

Как и все валютные операции, операции на наличном валютном рынке связаны с определенным риском для коммерческого банка. В настоящее время, основной валютный риск связан с тем, что в условиях растущего обменного курса, банки могут в конечном итоге покупать иностранную валюту дороже, чем ее продавали, тем самым неся убытки в размере разницы между ценой покупки и продажи, умноженной на количество проданной валюты. Основная рекомендация в данной ситуации – это постоянное превышение количества купленной валюты над количеством проданной, или же другими словами, наличие у банка длинной валютной позиции.

На сегодняшний момент на наличном валютном рынке складывается благоприятная ситуация для активной работы на нем банков. Постоянное увеличение спроса на наличную иностранную валюту со стороны населения и отсутствие ограничений для коммерческих банков со стороны Национального банка по работе на наличном валютном рынке, дает возможность банку повышать объемы операций и тем самым увеличивать свой доход.

Основным направлением активизации работы на наличном валютном рынке для банка в настоящий момент может служить расширение сети обменных пунктов. Анализируя пути повышения эффективности валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой, необходимо выделить весьма важный, на мой взгляд, фактор - осуществление пунктами обмена валюты как можно больше операций, разрешенных действующим законодательством. Кроме традиционной купли - продажи наличной иностранной валюты за белорусские рубли – это операции с платежными документами в иностранной валюте, проведение конверсионных операций, прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты, обмен наличной иностранной валюты одного номинала на эту же иностранную валюту другого номинала (размен наличной иностранной валюты), обмен вышедших из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, имеющих чернильные надписи денежных знаков иностранной валюты, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты (обмен наличной иностранной валюты). Возможность проведения всех видов валютно-обменных операций зависит, прежде всего, от оснащения пунктов обмена валюты кассовыми аппаратами или компьютерно-кассовыми системами, зарегистрированными в установленном порядке в налоговой инспекции.

Одной из важнейших проблем организации валютных операций на наличном валютном рынке является выявление поддельных банкнот. На протяжении 2005 года в ходе проведения валютно-обменных операций кассовыми работниками Республики Беларусь продолжали выявляться поддельные банкноты иностранных государств и Национального банка Республики Беларусь.

Анализ представляемых в Главное управление эмиссионно-кассовых операций Национального банка Республики Беларусь сведений о выявленных поддельных банкнотах свидетельствует о непрекращающемся их изготовлении и сбыте. За 2005 год было выявлено, изъято из платежного оборота, а передано в органы внутренних дел республики 1567 поддельные банкноты. В 2004 году было изъято 1754 поддельные банкноты.

Наибольшее количество поддельных банкнот было выявлено в г.Минске и Минской области – 846 штук, что составляет 54% от общего количества выявленных поддельных банкнот.

Основными способами изготовления поддельных банкнот являются цветная электрофотография и струйная печать – 1308 штук. Банкноты, изготовленные данными способами, не отличаются высоким качеством и легко распознаются кассовыми работниками.

Как и в предыдущие годы, основную массу поддельных банкнот составляют доллары США (2004 год – 1461 штука, 2005 год - 1210 штук). Среди них наибольшее количество – это банкноты достоинством 100 долларов США – 968 штук (80% от общего количества). Следует отметить снижение количества наиболее тяжело выявляемых поддельных банкнот США класса «супер» - трудно выявляемые поддельные банкноты достоинством 50 и 100 долларов США, выполненные по технологии изготовления подлинных денежных знаков и отличающиеся от последних лишь мелкими деталями графического оформления.

Несколько снизилось число выявленных поддельных банкнот евро (2004 год – 85 штук, 2005 год – 78 штук), среди которых наибольшее количество составляют банкноты достоинством 50 и 100 евро. Среди выявленных поддельных банкнот евро встречаются банкноты высокого качества изготовления.

Несколько увеличилось число выявленных поддельных банкнот Банка России (2004 год – 31 штука, 2005 год – 48 штук).

Увеличились изготовление и сбыт поддельных билетов Национального банка Республики Беларусь (2004 год – 159 штук, 2005 год – 231 штука). Наиболее часто выявляются поддельные банкноты достоинством 10000 рублей и 20000 рублей.

Значительная часть поддельных банкнот Национального банка Республики Беларусь (95,5% от общего числа) была принята кассирами предприятий торговли, акционерных обществ и других форм собственности, осуществляющих реализацию товаров и услуг за наличный расчет, а выявлена при пересчете инкассированной выручки в структурных подразделениях Национального банка Республики Беларусь [23, с.2].

Учитывая вышеизложенное, необходимо обеспечить обучение кассовых работников способам определения подлинности банкнот, обязав их при проведении валютно-обменных операций осуществлять тщательный визуальный контроль и использовать технические средства при приеме и пересчете денежной наличности, а также рекомендовать руководителям предприятий, обслуживающихся в структурных подразделениях банков, организовать работу по обучению кассиров указанных предприятий. (Постановление НБ РБ от 28.01.2006).

Существенной проблемой организации работы обменных пунктов является загруженность кассового работника операциями, которые могут быть эффективно автоматизированы. Автоматизация таких операций позволит снизить операционные издержки обменного пункта, увеличить количество обслуживаемых клиентов и даст возможность получения дополнительного дохода.

Обменные пункта каждого современного банка оснащены компьютерными системами, которые автоматизируют достаточно трудоемкие операции банковского учета. Однако таким системам присущ ряд недостатков, среди которых:

- недостаточная производительность и невозможность поддержания больших объемов данных;

- необходимость работы напрямую с базами данных (описание конфигурации, список кассиров, список допустимых валют);

- отсутствие согласованности с работой принтера;

- возможность осуществления ограниченного перечня наличных операций с иностранной валютой (размен, прием таможенных платежей, покупка-продажа, дорожных чеков и др. не поддерживаются).

Помимо отмеченных важными недостатками являются невозможность текущего контроля за работой обменного пункта, снижение качества выполнения кассиром своих функций под воздействием психологических факторов, отсутствие централизованной системы, которая позволила бы осуществлять мониторинг текущего состояния наличного валютного рынка и оперативно реагировать на изменение спроса и предложения на валюту.

Все это приводит к недостаточной эффективности деятельности банков на наличном валютном рынке.

Предлагаемый выход из данной ситуации включает следующие этапы:

1) модернизацию программного обеспечения;

2) замену технически и морально износившихся технических средств и оборудования в обменных пунктах;

3) построение локальной вычислительной сети закрытого типа.

Реализация первого этапа даст банку возможность сократить затраты времени на проведение валютно - обменных операций и оформление документов, расширить перечень проводимых операций (добавить размен, обмен, конверсию, возможность проведения других расчетов обменным пунктом при наличии внешней связи и доступа к ресурсным базам), сократить объемы работ, не требующих высокой квалификации, повысить качество обслуживания клиентов.

Выбор банком информационной системы усложняете при необходимости поддерживать высокоскоростной обмен данными между обменными пунктами, между обменным пунктом и банком, между банками. В связи с этим банкам приходится не только осуществлять техническое оснащение, но и перепроектировать всю системную инфраструктуру банка.

Сбалансированное программное обеспечение, грамотно разработанное при содействии не только программистов и руководителей подразделений, но и самих кассиров, которые помогут наиболее рационально организовать технологический цикл работы обменного пункта и выявить «узкие» места, позволит уменьшить нагрузки в пиковые часы работы пункта обмена валют.

Проведение мероприятий по реализации второго этапа даст возможность подключить устройства мониторинга за работой обменных пунктов. Кассиры при выполнении своих обязанностей не всегда могут оперативно выявлять утерянные, нелегально полученные, фальшивые документы, по которым разрешена продажа иностранной валюты. Создание системы автоматизированного контроля положительно скажется на всех агентах валютного контроля. Установив камеру слежения с фиксацией данных на сервере, в расположенном в отделении, банк получит возможность наблюдения за работой обменного пункта, а значит, выявления и устранения конфликтных ситуаций и нарушений в работе кассира и оперативного реагирования в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств. Построение локальной сети и наличие связи между обменным пунктом и банком дает возможность проведения не только валютно-обменных операций, но и различных платежей и зачислений [17, c. 25].

К особенностям работы обменного пункта, которые должны учитываться при его техническом оснащении, относятся следующие факторы:

- работа в режиме реального времени;

- ежедневная настройка системы по ряду параметров;

- работа с документами строгой отчетности, в том числе распечатка в соответствующих местах необходимых данных;

- работа с наличными денежными средствами:

- сравнительно небольшой объем обрабатываемой информации.

В связи с этим можно предложить систему, автоматизирующую наиболее трудоемкие операции, выполняемые валютным кассиром в обменном пункте:

- настройка системы на текущий операционный день, включающая установку текущей даты, определение обменного пункта и валютного кассира, регистрация выданного аванса в валюте и в рублях, установка курсов валют;

- текущий контроль наличных денежных средств в рублях и валюте;

- подготовка и вывод на печать отчетных форм по результатам работы за операционный день;

- проведение операций по покупке-продаже и обмену иностранной валюты;

- редактирование текущего курса валют в течение рабочего дня;

- оформление и вывод на печать справки строгой отчетности на операцию купли-продажи наличной валюты,

- ведение ежедневных реестров купли-продажи наличной валюты.

Важной особенностью проектируемого АРМ является создание дружественного интерфейса системы с пользователем, учитывающей уровень его подготовки и возможность обучения (самообучения).

Эффективность внедрения автоматизированной системы обусловлена действием ряда факторов - организационного, информационного и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождении работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другой документации, сверки показателей и увеличении тем самым времени для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

Информационный фактор эффективности выражается в повышении уровня информированности персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение изменения состояния объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использования производственных ресурсов.

Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно-вычислительных работ достигаются снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшения условий труда отдельных работников, повышение оперативности, достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала.

Итак, экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:

- совершенствования производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

- сокращение затрат на проведение вычислительных операций.

Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте. К основным обобщающим показателям экономической эффективности проекта оптимизации деятельности обменного пункта относятся:

- годовой экономический эффект от разработки и внедрения автоматизированной системы;

- срок окупаемости автоматизированной системы;

- расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого проекта модернизации деятельности обменного пункта равен 1413,9 USD срок окупаемости системы составляет 7 месяцев.

Исходя из специфики деятельности банков на наличном валютном рынке, разрабатываемая система должна удовлетворять следующим требованиям:

1. Функциональные возможности АРМ должны предоставить возможность выполнения в автоматизированном режиме основных операций, производимых валютным кассиром.

2. Системное программное обеспечение должно поддерживать работу в режиме реального времени и допускать проведение в больших количествах операций ввода-вывода, чтения, записи, вывода на печать.

3. Базовые программные средства должны обеспечивать перенос пакета прикладных программ на новые аппаратные платформы, без каких-либо изменений в них.

4. Прикладное программное обеспечение, кроме требуемого функционального диапазона, должно производить настройку системы на текущий операционный день в соответствии с существующей технологией работы обменного пункта.

5. Прикладные программные средства должны организовывать взаимодействие с существующей базой данных.

6. Управление АРМ должно быть простым и наглядным, а работа с использованием АРМ должна снижать количество допускаемых валютным кассиром ошибок. [17, с.18].

Реализация перечисленных требований позволит создать экономически эффективную автоматизированную систему, которая существенно повысит производительность труда валютных кассиров, увеличит пропускную способность обменного пункта, улучшит качество обслуживания клиентов.

При дальнейшей реорганизации обменного пункта банку следует ставить вопрос о создании модульного программного обеспечения всего банка. Как правило, при заказе одной крупной АБС обеспечивается более низкая ее стоимость, чем при заказе программного обеспечения для каждого отдела или вида деятельности банка. Создав модульную систему, банк обеспечит также высокую скорость обработки информации, совместимость данных, простоту восстановления данных с резервных копий в случае сбоя и т.д. Для того чтобы такой проект имел успех, модульное программное обеспечение должно иметь функцию настройки пользовательского интерфейса, а также предоставлять возможность выбора только необходимых для работы операций и документов.

С экономической точки зрения реализация проекта комплексной автоматизации банковской деятельности на базе модульного программного обеспечения позволит банку увеличить производительность труда работников, сократить время совершения и оформления банковской операции, повысить прибыльность работы, а следовательно, и повысить свой рейтинг и имидж.

3.2 Пути повышения экономической эффективности применения программного средства для учета валютно-обменных операций

Программа разработана для нужд Браславского отделения ОАО «Белагропромбанк». Назначение программы - автоматизация работы валютного отдела. Программа предназначена для квалифицированных пользователей, не требует знаний в области компьютерной техники, легка и понятна в эксплуатации.

Применение программы позволит максимально уменьшить ручной труд работников валютного отдела. Программа участвует в предоставление справочной информации, взаимодействие с другими отделами, составление и печать сводной (отчетной) статистической отчетности.

В настоящее время неизвестны какие-либо аналоги разработанной программы, учитывающие особенности структуры отрасли. Коммерческий успех программе обеспечивает невысокая цена, а также обширный круг проблем, решаемых программой.

Программные средства вычислительной техники являются материальными объектами специфической интеллектуальной деятельности специалистов, состоящими из программных документально оформленных проектов, реализующих свои потребительские свойства и качества в составе функционирующих вычислительных систем или систем обработки данных.

Программные средства вычислительной техники как товарная продукция может быть двух видов:

1) научно-техническая продукция;

2) продукция производственно-технического назначения.

В современных рыночных экономических условиях Республики Беларусь программные средства как товарная продукция соответствующих научно-технических организаций выступает преимущественно в виде научно-технической продукции, представляющей собой функционально завершенные и имеющие товарный вид программные средства вычислительной техники, реализуемые покупателям по рыночным отпускным ценам.

В результате разработки и применения программных средств вычислительной техники экономический эффект достигается за счет экономии трудовых, материальных и финансовых ресурсов на основе:

1) снижения трудоемкости алгоритмизации программирования и отладки программ (задач) за счет использования программного средства в процессе разработки автоматизированных систем и систем обработки данных;

2) сокращения расходов на оплату машинного времени и других ресурсов на отладку и сдачу задач в эксплуатацию;

3) снижения расходов на материалы (магнитные ленты, магнитные диски и прочие материалы);

4) ускорения ввода в эксплуатацию новых систем;

5) улучшение показателей основной деятельности предприятий в результате использования программных средств.

Расчет экономической эффективности программных средств вычислительной техники основан на принципах комплексной оценки эффективности мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса.

Расчет экономического эффекта от программных средств осуществляется у разработчика и у потребителя. У разработчика экономический эффект выступает в виде прибыли, остающейся в распоряжении предприятия от реализации программного средства:

(3.4)

где

Р - доход (выручка) от реализации программного средства за минусом налога на добавленную стоимость;

С - себестоимость программного средства;

Н - общая сумма налогов и других платежей, определяемая в соответствии с действующим законодательством [35, c. 69].

У пользователя затраты на программное средство складываются из единовременных и эксплуатационных (текущих) затрат. Единовременные затраты представляют собой расходы на приобретение программного средства по рыночным ценам (себестоимость НИОКР, включая затраты на испытания, отладку, доработку, приобретение специального оборудования и прибыль организации-разработчика), транспортировку, монтаж (старого оборудования демонтаж) и наладку нового оборудования, связанного с использованием нового программного средства.

Эксплуатационные (текущие) затраты организации-пользователя состоят из затрат на заработную плату по подготовке данных и анализу их обработки, затраты на оплату времени работы вычислительных ресурсов, устройств ввода-вывода, средств массовой памяти (магнитные диски и ленты), коммуникационных средств, необходимых для выполнения функций программы, затрат материалов и прочих затрат.

На основе технико-экономического анализа функциональных и конструктивных особенностей создаваемого программного средства и источников экономической эффективности определяются показатели, по которым рассчитывается экономия всех видов ресурсов, оказывающих влияние на величину экономического эффекта.

Таблица 3.1 - Исходные данные по разработанному программному средству

Наименование показателей	Буквенные обозначения	Единицы измерения	Количе-ство
Коэффициент новизны	Кн	Единиц	1
Группа сложности		Единиц	3
Дополнительный коэффициент сложности	Ксл	Единиц	0,18
Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ	Кт	Единиц	1
Наименование показателей	Буквенные обозначения	Единицы измерения	Количе-ство
Установленная плановая продолжительность разработки	Трт	Лет	0.5
Годовой эффективный фонд времени	Фэф	Дней	230
Продолжительность рабочего дня	Тч	Час	8
Оклад, месячный	Тм	руб.	450000
Коэффициент премирования	Кп	Единиц	1,4
Норматив дополнительной заработной платы	Нзд	%	10
Норматив заработной платы прочих категорий	Нзп	%	50
Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения	Нсзс	%	35
Норматив командировочных расходов	Нрнк	%	30
Норматив прочих затрат	Нпз	%	20
Норматив накладных расходов	Нрн	%	500
Норматив на сопровождение и адаптацию программного средства	Нрса	%	10
Ставка налога на добавленную стоимость	Ндс	%	18
Норма амортизации вычислительной техники	На	%	10
Норма расходов на сопровождение и адаптацию программного средства	Рса		10

Примечание: Источник: [48, c. 500], [31]

В разработке программного средства участвуют исполнители, перечисленные в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Исполнители программного средства

Исполнитель	Тарифный разряд	Тарифный коэффициент, Тк	Продолжительность участия в разработке (дня)
Начальник отдела	23	8,073	120
Ведущий программист	15	3,48	120
Инженер-программист категории	14	3,25	120
Инженер-программист без категории	12	2,84	120

Примечание: Источник: Собственная разработка

Смета затрат на разработку программного средства включает следующие статьи:

1) заработная плата исполнителей основная (З_о) и дополнительная (З_д), руб.;

2) отчисления в фонд социальной защиты (З_Сз), руб.;

3) материалы (М), руб.;

4) спецоборудование (Р_с), руб.;

5) машинное время (Р_м), руб.;

6) расходы на научные командировки (Р_нк), руб.;

7) прочие затраты (Р_з), руб.;

8) накладные расходы (Р_н), руб.

На основании сметы затрат рассчитывается себестоимость и отпускная цена программного средства.

Сумма основной заработной платы рассчитывается на основе численности специалистов, соответствующих тарифных ставок и фонда рабочего времени. Причем численность специалистов, календарные сроки разработки программы и фонд рабочего времени определяются экспертным путем или с использованием укрупненных норм времени на разработку, создание и сопровождение программного средства. Расчет трудоемкости программного средства с использованием укрупненных норм времени осуществляется в основном в крупных научно-технических организациях для решения сложных задач программного обеспечения вычислительной техники. В мелких и средних научно-технических организациях трудоемкость, численность исполнителей и сроки разработки программного средства определяются экспертным путем с использованием данных по базовым моделям. При определении трудоемкости программного средства учитываются объем программного средства (в условных машинных или исходных команд), объем документации (строк), новизна и сложность программного средства, язык программирования, степень использования типовых (стандартных) программ.

Объем программного средства определяется методом структурной аналогии по соответствующим каталогам аналогов программ, которые постоянно обновляются и утверждаются в установленном порядке. На основании имеющейся информации о функциях разрабатываемого программного средства определяется объем каждой функции для соответствующего типа ЭВМ. Затем определяется тип разрабатываемого программного средства (по принятой классификации в каталоге аналогов), уточняются объемы функций для данного программного средства и определяется общий объем программного средства. На основании общего объема (V_о) и нормативных данных определяется нормативная трудоемкость с учетом группы сложности программного средства (Т_н). Рассчитывается общая уточненная трудоемкость (Т_Оу) с учетом дополнительных коэффициентов сложности (К_Сл) в зависимости от характеристик программного средства:

(3.5)

где

- общий объем программного средства;

- объем функций i-го программного средства;

n - общее число функций [54, c. 140].

Таблица 3.3 - Характеристика функций и их объем

Номер функции	Содержание функций	Объем (условных маш. команд для ПЭВМ)
101	Организация ввода информации	200
102	Контроль, предварительная обработка и ввод информации	500
111	Управление вводом информации	1456
204	Обработка наборов и записей базы данных	1654
205	Обслуживание базы данных в пакетном режиме	1000
208	Организация поиска и поиск в базе данных	1727
210	Загрузка базы данных	1498

Примечание: Источник: Собственная разработка

Объем функций ПС с учетом коэффициентов:

= 8035

На основании общего объема программного средства и его группы сложности (3 группа) определяется нормативная трудоемкость (Т_н =306 человеко-дней) по таблицам.

С учетом дополнительного коэффициента сложности (К_Сл=0,2) рассчитывается общая трудоемкость программного средства:

(3.6)

где

Т_о - общая трудоемкость ПС;

Т_н - нормативная трудоемкость ПС;

К_Сл - дополнительный коэффициент сложности ПС [54, c. 140].

Т_о = 454,3

Трудоемкость программного средства по стадиям определяется с учетом новизны и степени использования в разработке типовых программ и программного средства (=1, =1)

(3.7)

где

- поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых (стандартных) программ;

- коэффициент, учитывающий степень новизны программного средства;

– удельный вес трудоемкости i-ой стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС.

Т_Тз = 45,43 (чел.-дней)

Т_Тп = 40,887 (чел.-дней)

Т_Эп = 36,344 (чел.-дней)

Т_Рп = 263,49 (чел.-дней)

Т_Вн = 68,145 (чел.-дней)

При решении сложных задач с длительным периодом разработки ПС общая трудоемкость разбивается и корректируется по стадиям разработки (техническое задание - Т_З, эскизный проект - Э_П, технический проект - Т_П, рабочий проект - Р_П и внедрение - В_Н) с учетом новизны, степени использования типовых программ и удельного веса трудоемкости стадий разработки программного средства в общей трудоемкости разработки программного средства. На основании общей трудоемкости рассчитывается уточненная трудоемкость с учетом распределения по стадиям (Т_у):

(3.8)

Т_у = 454,3 (чел.-дней)

На основании уточненной трудоемкости разработки программного средства и установленного периода разработки (0,5 года) рассчитывается общая плановая численность исполнителей Ч_р по формуле:

(3.9)

где

Т_Рд - установленная продолжительность разработки программного средства (лет);

Ф_Эф - годовой эффективный фонд времени работы одного исполнителя;

Ч_р = 3,950434783 руб.

Расчет основной заработной платы исполнителей программного средства (З_о) производится на основе исходных данных (табл. 3.1).

Определяем месячную и часовую тарифную ставку исполнителей: начальника отдела (Т_м1, Т_ч1), ведущего инженера (Т_м2, Т_ч2), инженера-программиста 1-й категории (Т_м3, Т_ч3), инженера-программиста без категории (Т_м4, Т_ч4) по формулам (3.10), (3.11):

(3.10)

где

Т_м1 - месячная тарифная ставка 1-го разряда,

Т_к - тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду [54, c. 159].

(3.11)

где

197,8 -фонд рабочего времени при восьмичасовом рабочем дне.

Т_м1= 36328,5 руб.

Т_ч1 = 183,66 руб.

Т_м2 = 15660,0 руб.

Т_ч2 = 79,17 руб.

Т_м3 = 14625,0 руб.

Т_ч3 = 73,94 руб.

Т_м4 = 12780,00 руб.

Т_ч4 = 64,61 руб.

Сумма основной заработной платы исполнителей (З_о) рассчитывается по формуле (3.12):

(3.12)

i=1

где

n - количество исполнителей;

Т_чi - часовая тарифная ставка i-го исполнителя;

Ф_эi - эффективный фонд рабочего времени i-го специалиста;

Тч - количество часов работы в день (часов);

К_п - коэффициент премирования [54, c. 163].

З_о = 1033961,86 руб.

Сумма дополнительной заработной платы (З_д) определяется в процентах к основной (норматив дополнительной заработной платы Н_д = 10%) по формуле:

(3.13)

З_д = 103396,19 руб.

Отчисления в фонд социальной защиты населения (З_Сз) определяется в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей.

Сумма отчислений в фонд социальной защиты населения (З_Сз) определяется по формуле:

(3.14)

где

Нз_сз - норматив отчислений в фонд социальной защиты (Н_Зсз=35%).

З_сз = 409448,90 руб.

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на программное средство, с учетом действующих нормативов. По статье «Материалы» отражаются расходы на магнитные носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки программного средства. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (Н_м) определяются в расчете на 100 машинных команд. Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле:

(3.15)

где

Н_м - норма расхода материалов в расчете на 100 команд программного средства (руб.);

V_о - общий объем программного средства (условных машинных команд) [23, c. 165].

М = 80350,00 руб.

Расходы по статье «Спецоборудование» (Р_с) включают затраты средств на приобретение типовых и изготовление вспомогательных специального назначения технических и программных средств, необходимых для разработки конкретного программного средства, включая расходы на их проектирование, изготовление, отладку, установку и эксплуатацию. Сумма затрат по статье «Спецоборудование» (Р_с) определяется в соответствии со сметой расходов, которая составляется перед разработкой программного средства. Так как для разработки конкретного программного средства специальное оборудование или специальные программы не приобретались, то расходы по этой статье не определяются.

Расходы по статье "Машинное время" (Р_м) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки программного средства, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 команд (Н_м_в) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ, определяются по формуле:

(3.16)

где

Ц_м- цена одного машино-часа (руб);

V_о- общий объем программного средства (машинных команд);

Н_м_в - норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд (машино-часов).

Р_м = 142219,50 руб.

Расходы по статье "Научные командировки" (Р_нк) определяются по смете затрат на программное средство и включают расходы, связанные с командировками для решения проблем разработки программного средства. Определяются по формуле:

(3.17)

где

Нр_нк - норматив расходов на командировки (Нр_нк=30%).

Р_нк = 310 185 руб.

Расходы по статье "Прочие затраты" (П_з) включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по смете расходов на программное средство по формуле:

(3.18)

где

Н_пз - норматив прочих затрат (Н_пз=20%).

П_з= 206 566,69 руб.

Затраты по статье «Накладные расходы» (Р_н), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а так же с расходами на общехозяйственные нужды, относятся на программное средство по нормативу (Н_Рн) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей.

(3.19)

где

Н_Рн - норматив накладных расходов (Н_Рн=500%).

Р_н = 1033167,24 руб.

Общая сумма расходов рассчитывается по формуле:

(3.20)

С_р= 3319295,4 руб.

Расходы на сопровождение и адаптацию программного средства (Р_Са) определяются по формуле:

(3.21)

где

Нр_Са - норматив расходов на сопровождение и адаптацию (Нр_Са=10%).

Р_Са = 331929,5 руб.

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) как полная себестоимость программного средства (С_п) определяется по формуле:

(3.22)

С_п = 3651224,9 руб.

Рентабельность и прибыль (П) по создаваемому программному средству определяется исходя из результата анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем), согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в специальные фонды. Прибыль рассчитывается по формуле (3.23) [23, c. 100]:

(3.23)

где

У_Р - уровень рентабельности создаваемого программного средства (У_Р=40%)

П = 1460490,0руб.

Отчисления в специальные фонды в жилфонд и фонд поддержки производителей сельхозпродукции уплачиваются единым платежом и рассчитываются по формуле:

(3.24)

где

Еп – единый платеж в специальные фонды на поддержку жилфонда и производителей с/х продукции, 3%

Е_П= 158094,3 руб.

Цена прогнозируемая без НДС (налога на добавленную стоимость) определяется по формуле (3.25):

(3.25)

Ц = 5265066,4руб.

Налог на добавленную стоимость при ставке налога Н_НДС = 18% рассчитывается по формуле (3.26):

(3.26)

НДС = 948565,7 руб.

Прогнозируемая «отпускная цена» ПС представляет собой сумму цены без НДС и налога на добавленную стоимость:

(3.27)

Ц_о = 6218374,8 руб.

Чистая прибыль или прибыль от реализации программного средства (П_ч) за вычетом налога с прибыли (Н_п) в размере 24% остается организации-разработчику программного средства и представляет собой эффект от создания нового программного средства вычислительной техники. Рассчитывается по следующей формуле:

(3.28)

где

Н_П – налог на прибыль 24%

608,5 руб.

П_ч =1459881,4 руб.

Расчет экономического эффекта от применения программного средства у пользователя приведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Исходные данные для расчета

Наименование показателя	Обозначения	Ед. изм.	Значение показателя в варианте
Наименование показателя	Обозначения	Ед. изм.	базовом	новом
1	2	3	4	5
Капитальные вложения пользователя в том числе стоимость услуг по сопровождению и адаптации	Кпр	руб.	-	6218374,8
Объем работ выполняемый при решении одной задачи	А0	100 ком.	-	200
Численность программистов, занятых освоением и эксплуатацией ПС	Чпэ, Чпо	Чел.	-	4
Продолжительность освоения ПС	Тос	Мес.	-	2
Расход машинного времени при освоении ПС	Тмос	Ч.	-	70
Среднемесячная заработная плата одного программиста	Зсм	руб	3500	16000
Средняя трудоемкость отладки	Тс1, Тс2	Чел.- час	1,0	0,2
Коэффициент начислений на заработную плату	Кнз	Ед.	2	2

Окончание таблицы 3.4
1	2	3	4	5
Среднемесячное количество рабочих дней	Др	День	22	22
Цена одного часа работы у организации пользователя	Цм	руб.	50	200
Средний расход машинного времени на отладку программ в расчете на 100 команд	Мв1,Мв2	Ч/100 ком.	0,08	0,05
Средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 команд	Мт1, Мт2	руб.	16,4	0,8
Нормативный коэффициент эффективности капвложений, определенный предприятием	Енвт	Ед.	0,40	0,40
Количество часов работы в день	Тч	Ч	8	8
Затраты на пополнение оборотных средств	Коб		40000	40000
Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами	Ктс	руб	400000	400000
Количество типовых задач решаемых за год	Зт2	Задач	360	360
Ставка налога на прибыль	Нп 	%		24

Примечание: Источник: Собственная разработка на основании использования данных источника [31]

Общие капитальные вложения заказчика (потребителя) программного средства, связанные с его приобретением, внедрением и использованием рассчитываются по формуле:

(3.29)

где

К_Пр - затраты на приобретение и сопровождение программного средства (руб);

К_Ос - капитальные вложения на освоение программного средства (руб.), вычисляются по формуле:

(3.30)

К_Ос = 398 000,00 руб.;

где

К_Тс - затраты на доукомплектование вычислительной техники техническими средствами (руб.);

К_Пр = Ц_о = 6218374,8 руб.,

К_о = 7056375 руб.

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового программного средства (Э_з) в расчете на объем выполненных работ определяется по формуле:

(3.31)

где

Э_Зе - экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового программного средства в расчете на 100 команд (руб.), рассчитывается по формуле:

(3.32)

где

З_См - среднемесячная зарплата одного программиста (руб.);

Т_ч - количество часов работы в день;

Т_1с,Т_2с - снижение трудоемкости работ в расчете на 100 машинных команд (человеко-дней);

Д_р - среднемесячное количество рабочих дней;

А₂ - объем выполненных работ с использованием нового программного средства (100 команд) [35, c. 66].

Определяется по формуле:

(3.33)

где

З_Т₂ - количество типовых задач, решаемых за год (задач).

Э_Зе = 72,73 руб.,

А₂ = 72 000,00 руб.,

Э_з = 5236363,64 руб.,

Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату (Э_Оз) при коэффициенте начислений заработной платы (К_Нз) равном 2,0 определяется по формуле:

(3.34)

Э_Оз = 10472727,27 руб.,

Экономии затрат на оплату машинного времени (Э_м) при использовании нового программного средства в расчете на выполненный объем работ:

(3.35)

где

Э_Ме - экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового программного средства в расчете на 100 команд (руб.). Определяется следующим образом:

(3.36)

где

Ц_м - цена одного машино-часа работы ЭВМ (руб.);

Т_В1, Т_В2 - средний расход машинного времени в расчете на 100 команд при применении программного средства (машино-часов);

Э_Ме = 6 руб.,

Э_м = 432000,00 руб.,

Экономия затрат на материалы (Э_Мт) при использовании программного средства в расчете на объем выполненных работ:

(3.37)

где

Э_Мте - экономия затрат на материалы при использовании программного средства в расчете на 100 команд (руб.). Рассчитывается следующим образом:

(3.38)

где

М_Т1,М_Т2 средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 команд (руб.).

Э_Мте = 15,60 руб.,

Э_Мт = 1123200,00 руб.,

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием программного средства (Э_о):

(3.39)

Э_о = 17264290,91 руб.,

Внедрение нового программного средства позволит пользователю сэкономить на текущих затратах 17264290,91 руб. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая дополнительная прибыль, оставшаяся в его распоряжении (d_Пч), которая определяется по формуле:

(3.40)

где

Н_п - ставка налога на прибыль (Н_п=24%).

d_Пч = 13120861 руб.,

Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений на внедрение программного средства:

(3.41)

Е_р= 2,45

Расчетный коэффициент эффективности (Е_р) выше нормативного (Е_н), 2,45 > 0,4, т.е. Е_р > Е_н. Следовательно, внедрение нового программного средства экономически оправдано.

Разработанное программное средство позволяет обеспечить такие технико-экономические параметры, как:

1) сокращение трудоемкости управленческих расчетов;

2) снижение расходов на материалы (магнитные диски и прочие материалы);

3) экономия машинного времени;

4) сокращение расходов на оплату машинного времени и других ресурсов;

5) сокращение сроков разработки автоматизированной системы;

6) повышение оперативности и точности решения задач.

Все затраты на новое программное средство полностью окупятся на первом году их использования.

Заключение

В результате изучения теоретических аспектов дипломной работы автором сделаны следующие выводы.

1. Валютными операциями считаются:

- сделки с использованием иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

- сделки между резидентами и нерезидентами с использованием белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

- сделки между нерезидентами с использованием белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

- ввоз-вывоз, пересылка в/из РБ валютных ценностей;

- международные банковские переводы;

- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам в банковских учреждениях, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

- операции с иностранной валютой по счетам и вкладам в банковских учреждениях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

2. Валютные операции проводятся на основании выданных Национальным банком лицензий. Для проведения валютных операций банк должен быть оснащен специальными помещениями и техническими средствами.

3. Операции с иностранной валютой регулируются законодательно на основании нормативных актов о валютном регулировании. Валютное регулированием представляет собой формы организации денежных потоков и оттоков валютного капитала.

В результате проведенного анализа валютных операций на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» автором сделаны следующие выводы:

1. В результате открытия третьей валютной кассы отделением ОАО «Белагропромбанк» и улучшения экономической ситуации в стране обороты по покупке и продаже иностранной валюты имеют тенденцию к увеличению, что в свою очередь прямо влияет на увеличение прибыли отделения от проведения данных операций.

2. Основным источником привлечения денежных средств в иностранной валюте являются валютные средства от вкладов и депозитов физических лиц.

3. Основными направлениями расходования валютных ресурсов является кредитование юридических лиц, кредитование населения и межфилиальные расчеты.

4. В связи с повышением спроса на кредитные средства со стороны населения и юридических лиц и дефицитом кредитных ресурсов возрастают процентные ставки по размещенным валютным ресурсам.

5. Рост ставок по срочным депозитам объясняется заинтересованностью Банка в дополнительном привлечении иностранной валюты и желанием заинтересовать вкладчиков в привлечении средств на длительное время.

6. Разница в процентных ставках между привлеченными и размещенными ресурсами в иностранной валюте в 1 квартале 2006г. снижается по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Снижение объясняется ростом процентных ставок по валютным кредитам в 1 квартале 2006г.

В результате изучения проблем совершенствования проведения валютных операций сделаны следующие предложения:

1. Совершенствование механизма функционирования валютного рынка в целом.

2. Совершенствование функционирования рынка наличной иностранной валюты: банку обеспечить наличие собственных валютных ресурсов в достаточном объеме, расширить сеть обменных пунктов, создать модульное программное обеспечение банка.

Реализация данных направлений позволит банку увеличить производительность труда работников, сократить время совершения и оформления банковской операции, повысить прибыльность работы, а следовательно, и повысить свой рейтинг и имидж.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-3.

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 92 «Об утверждении инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

3. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004. №81/128/65 «Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности».

4. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2002 № 1007/20 «Об утверждении программы мероприятий по реализации концепции развития банковской системы Республики Беларусь на 2001-2010 годы».

5. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 23.05.2002 № 661/13 «Положение об организации и проведении рейтинговой оценки деятельности банков, зарегистрированных на территории Республики Беларусь».

6. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.08.2004 №135 «Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь».

7. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 24.05.2001 №118 «Об утверждении Правил выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов».

8. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №75 «Об утверждении Правил гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц».

9. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 «Об утверждении инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата».

10. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 19.02.2001 №33 «Об утверждении Правил формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску».

11. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К.Козлова, Т.А.Купрюшина, О.А.Богданкевич, Т.В.Немаева; Под ред. И.К.Козловой. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. – 240 с.

12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО Финстатинформ, 2002. – 296 с.

13. Бабаев Д.Б. Ценные бумаги: Учебное пособие. – Мн.: Вышэйшая школа, 2000. – 274 с.

14. Буевич. С.Ю. Банки и банковская деятельность // Банковские услуги. – 2004- №1. - С. 26.

15. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471 с.

16. Богданкевич О.А. Банковская система // Бизнес и банки. – 2001 – №20 – С. 10.

17. Банковские операции: Учебное пособие / С.И.Пупликов, М.А.Коноплицкая, С.С.Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И.Пупликова. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. - 351 с.

18. Банковский надзор и аудит / под ред. Ефремовой Л.С. - Мн.: БГЭУ, 2002. – 427 с.

19. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Роспотребрезерв, 2000. – 432 с.

20. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 476 с.

21. Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Мн.: БГЭУ, 2004. - 267 с.

22. Биржевая деятельность: Учебник для студентов ВУЗов / Под ред. А.Т.Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 194 с.

23. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

24. Введение в банковское дело: Учебное пособие / Под ред. Г.Асхауэр. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 627 с.

25. Дробозина Л.А., Можайсков О.В. Финансовая и денежно-кредитная система. - М.: Финансы, 2000. – 326 с.

26. Жуков Е.Ф. Ценные бумаги и фондовые рынки.: Учебное пособие для экономических ВУЗов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 247 с.

27. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2001. - №9. – С. 9-13.

28. Иванов Л.Н., Иванов А.Н. Оценка финансовой деятельности по материалам бухгалтерской отчетности.- Мн.: Жасскон, 1999. – 262 с.

29. Каратуев А.Г. Ценные бумаги: виды и разновидности.: Учебное пособие. - Мн.: Вышэйшая школа, 1998. – 184 с.

30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 326 с.

31. Консолидированная бухгалтерская и финансовая отчетность отделения ОАО «Белагропомбанк» в г. Браславе.

32. Костикова Е., Черкашина М. Привилегированные акции.// Экономика и жизнь, 1996. - 17 апреля. – С. 23.

33. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. – 2002. - №11. – С. 20.

34. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке - М.: Финансы, 2003. – 262 с.

35. Лемешевский И. Основы анализа финансового положения филиала банка // Вестник ассоциации белорусских банков, 2001. - №8-9. - С. 57-73.

36. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие. М.: Юнити - Дана, 2003. - 399 с.

37. Митрофанов В. Банки как действенный фактор стабилизации экономики: опыт Германии // Финансы. – 2002. - №1. – С. 53.

38. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И.Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 504 с.

39. Организация и финансирование инвестиций / Под ред. Савчук Т. К. - Мн.: БГЭУ, 2002 – 176 с.

40. Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учебное пособие / К.Р. Тагирбеков, Н.Г. Журкина, Р.Г. Тагирбеков и др.; Под общ. ред. К.Р.Тагирбекова. М.: Издательский Дом ИНФРА, 2001. - 720 с.

41. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 314 с.

42. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 179с.

43. Рыжов С. Инвестиции в привилегированные акции // Рынок ценных бумаг, 1996. - № 3 - с. 14.

44. Рынок ценных бумаг. Часть 14. Специальное приложение к журналу «Финансы». - М.: Финансы, 1997. – 192 с.

45. Сабанти Б.М. Теория финансов: Учебное пособие. - Мн.: Новое время, 1998. – 216 с.

46. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Мн.: ООО Новое знание, 2001. – 704 с.

47. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: Издательская группа БДЦ - пресс, 2002.- 176 с.

48. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): Учебник / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонов, Н.И.Валенцева и др.; Под общ. ред. О.И.Лаврушина. М.: Юристъ, 2002. - 688 с.

49. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 2002. – 320 с.

50. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479 с.

51. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для ВУЗов / Под ред. Л.А.Дробозиной - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 527 с.

52. Ценные бумаги: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова – М.: Русская Деловая Литература, 1998. - 284 с.

53. Шаталов А. Акции: история, теория и практика.// Рынок ценных бумаг 1995. - № 20 – С. 16.

54. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.

55. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / Под ред. М.И.Баканова - М.: Финансы и статистика, 2001. - 656 с.

56. Энциклопедия финансового риск - менеджмента / А.А. Лобанов, А.В. Чугунов, В.Е Барбаумов и др.; Под ред. А.А.Лобанова - М.: Альпина Паблишер, 2003. – 786 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Наименование валюты	Буквенное обозначение	Код валюты	Периодичность установления
Группа первая – свободно конвертируемые валюты
Австралийский доллар	AUD	036	Ежедневно
Австрийский шиллинг	ATS	040	_
Английский фунт стерлингов	GBP	826	_
Бельгийский франк	BE	056	-
Венгерский форинт	HUF	348	Ежемесячно
Греческая драхма	GRD	300	Ежедневно
Датская крона	DKK	208	-
Доллар США	USD	840	-
Евро	EUR	978	-
Израильский шекель	ILS	376	Ежемесячно
Ирландский фунт	IEP	372	Ежедневно
Исландская крона	ISK	352	-
Канадский доллар	CAD	124	-
Люксембургский франк	LUF	442	-
Нидерландский гульден	NLG	528	-
Новозеландский доллар	NZD	554	Ежемесячно
Норвежская крона	NOK	578	Ежедневно
Польский злотый	PLN	616	-
Португальское эскудо	PTE	985	-
Турецкая лира	TRL	792	-
Финляндская марка	FIM	46	-
Французский франк	FRF	250	-
Чешская крона	CZK	203	-
Шведская крона	SEK	752	-
Швейцарский франк	CHF	756	-
Японская Йена	JPY	392	-
Группа вторая – ограниченно конвертируемые валюты
Азербайджанский манат	AZM	031	Ежемесячно
Албанский лек	ALL	008	-
Алжирский динар	DZD	012	-
Аргентинское песо	ARS	032	-
Армянский драм	AMD	0581	-
Афганские афгали	AFA	004	-
Бразильский реал	BRL	986	Ежемесячно
Вьетнамский донг	VND	704	-
Грузинский лари	GEL	981	-

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ А

Дирхам ОАЭ	AED	784	-
Египетский фунт	EGP	818	-
Индийская рупия	INR	356	-
Иорданский динар	JOD	400	-
Иракский динар	IQD	368	-
Иранский реал	IRR	364	-
Казахский тенге	KZT	398	Ежедневно
Кенийский шиллинг	KES	404	Ежемесячно
Кипрский фунт	CYP	196	-
Китайский юань	CNY	156	-
Колумбийское песо	COP	170	-
Кувейтский динар	KWD	414	Ежедневно
Кыргыский сом	KGS	417	-
Лаосский кип	LAK	418	Ежемесячно
Латвийский лат	LVL	428	Ежедневно
Ливанский фунт	LBP	422	Ежемесячно
Ливийский динар	LYD	434	-
Литовский лит	LTL	440	Ежедневно
Марокканский дирхам	MAD	504	Ежемесячно
Мексиканское новое песо	MXN	484	-
Монгольский тугрик	MNT	496	-
Молдавский лей	MDL	498	Ежедневно
Непальская рупия	NPR	524	Ежемесячно
Нигерийская найра	NGN	566	-
Пакистанская рупия	PKR	586	Ежемесячно
Перуанский новый соль	REN	604	-
Российский рубль	RUB	643	Ежедневно
Румынский лей	ROL	642	Ежемесячно
Саудовский реал	SAR	682	-
Сирийский фунт	SYP	760	-
Сингапурский доллар	SGD	702	Ежедневно
Словацкая крона	SKK	703	Ежемесячно
Словенский толар	SIT	705	-
Суданский динар	SDD	736	-
Таджикский сомони	TJS	972	-
Таиландский бат	THB	764	-
Тайваньский новый доллар	TWD	901	-

Тунисский динар	TND	788	-
Туркменский манат	TMM	795	-
Украинская гривна	UAN	980	Ежедневно
Узбекский сум	UZS	860	Ежемесячно
Уругвайское песо	UYU	858	-
Филиппинское песо	PHP	608	-
Чилийское песо	CLP	152	-
Шри-Ланкийская рупия	LKR	144	-
Эстонская крона	EEK	233	Ежедневно
Эфиопский быр	ETB	230	Ежемесячно
Югославский динар	UM	891	-
Южноафриканский ранд	ZAR	710	-
Южнокорейская вона	KRW	410	-

Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 157347
Количество таблиц: 9
Количество изображений: 21

Скачать

... нашей экономики в мировое хозяйство, но и не дало бы практической возможности оперативного решения отдельных более или менее значительных проблем проведения субъектами рынка валютных операций в условиях быстроменяющейся экономической ситуации. Многие положения Закона только предстоит наполнить реальным содержанием, "переложив" на язык соответствующих нормативных актов, которые отличались бы ...

Скачать

... 162 КАП за нарушение правил валютных операций предусматривается административный штраф в размере до 50 необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией валютных ценностей. 1.3. Современные тенденции в развитии финансовой деятельности коммерческих банков в Украине На 1 июня 2006 года в Государственном реестре банков было зарегистрировано 192 коммерческих банка, из которых 168 имели ...

Скачать

... собой учреждение осуществляющее деятельность по привлечению ссудных капиталов и последующему их размещению. В современной рыночной экономике функции коммерческих банков не сводятся лишь аккумулированию и перераспределению ресурсов. Осуществляется целый спектр услуг, сопутствующих основным. 2. основными операциями, определяющими состояние банка, являются активные и пассивные операции. При ...

Скачать

... страны может получить вместо бегства приток капиталов.94 Список используемой литературы. 1. Л.Г.Ефимова Банковское право -М.:Издательство БЕК, 1994. 2.А.Д.Голубович., М.В.Кулагин., О.М.Миримская Валютные операции в коммерческих банках -М.: Акционерное общество "Менатеп-информ", 1994. М.Л.Коган Предприятие-клиент банка- М.: АРКАЮР,1994. Валютное регулирование и валютный контроль в ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями