Подготовка и планирование аудиторской проверки

3.2 Подготовка и планирование аудиторской проверки

Аудит расчетов по заработной плате и ЕСН ООО АФ «Аудитинформ-Брянск» проводится за третий квартал 2006 года (Приложение 14).

Организация аудита заключалась в выполнении практических задач, связанных с осуществлением процедур подготовки и планирования, аудиторских процедур по существу и заключительных процедур проверки.

При подготовке и планировании аудита мной осуществлены следующие процедуры:

1. Первоначальная оценка влияния контрольной среды на эффективность процедур внутреннего контроля.

Источники информации:

- Рабочие документы (РД – 1, 2, 3 и 4), составленные по результату ознакомления с деятельностью и системой внутреннего контроля ООО АФ «Аудитинформ-Брянск»;

- Законодательные и нормативные документы, регламентирующие организации деятельности ООО АФ «Аудитинформ-Брянск»;

- Сведения, полученные в результате общения с руководством и сотрудниками ООО АФ «Аудитинформ-Брянск».

Порядок выполнения:

- На основе анализа полученной информации определен уровень влияния контрольной среды на эффективность применяемых процедур внутреннего контроля ООО АФ «Аудитинформ-Брянск».

- Подготовлен и составлен рабочий документ РД – 6 (Приложение 15).

2. Первоначальная оценка системы бухгалтерского учета и применяемых средств контроля.

Источники информации:

- Рабочие документы (РД – 1, 2, 3 и 4), составленные по результату ознакомления с деятельностью и системой внутреннего контроля ООО АФ «Аудитинформ-Брянск»;

- Законодательные и нормативные документы, регламентирующие организацию системы бухгалтерского учета ООО АФ «Аудитинформ-Брянск»;

- Сведения, полученные в результате общения с руководством и сотрудниками ООО АФ «Аудитинформ-Брянск»;

- Документация по результатам контрольных мероприятий.

Порядок выполнения:

- Путем сопоставления данных учетной политики и требований законодательных и нормативных актов, осуществлена первоначальная оценка полноты и правильности составления учетной политики (Приложение 7). Результаты оценки оформлены рабочим документом РД- 7 (Приложение 16).

- Осуществлена первоначальная оценка полноты и правильности составления внутренних документов по организации системы бухгалтерского учета и применяемых средств контроля. Результаты оценки оформлены рабочим документом РД- 8 (Приложение 17).

- Осуществлена оценка профессионального уровня сотрудников бухгалтерской службы. Результаты оценки оформлены рабочим документом РД- 9 (Приложение 18).

3. Первоначальная оценка уровня аудиторского риска.

Источники информации:

- Рабочие документы РД - 1 по РД - 9.

Порядок выполнения:

- В результате анализа внешних и внутренних факторов осуществлена оценка уровня неотъемлемого риска. Результаты оценки оформлены рабочим документом РД- 10 (Приложение 19).

- На основе данных рабочих документов РД – 6, 7, 8, 9 и 10 осуществлена первоначальная оценка уровня риска средств контроля. Результаты оценки оформлены рабочим документом РД- 11 (Приложение 20).

- Осуществлена оценка уровня риска необнаружения. Результаты оценки оформлены рабочим документом РД- 12 (Приложение 21).

- Осуществлена первоначальная оценка уровня аудиторского риска. Результаты оценки оформлены рабочим документом РД- 13 (Приложение 22).

- Определение величины абсолютной уровня существенности.

Источники информации:

- Нормативные документы аудируемого лица;

- Финансовая (бухгалтерская) отчетность аудируемого лица;

- Сводные регистры синтетического учета;

- Рабочие документы РД - 1 по РД – 13.

Порядок выполнения:

- На основе анализа и оценки полученной информации, определены базовые показатели и процент уровня существенности.

- Произведен расчет числового значения уровня допустимой ошибки. Результаты процедуры отражены в рабочем документе РД- 14 (Приложение 23).