Общие сведения

2.1. Общие сведения

Общество с ограниченной ответственностью “Серн” создано на основе добровольного объединения средств участников для осуществления совместной деятельности с целью получения прибыли в соответствии с ч. 1 ГК РФ и Федеральным законом “ Об обществах с ограниченной ответственностью” № 14-ФЗ от 08. 02.98 г.

Участниками общества являются граждане Российской Федерации.

Целью деятельности общества является получение прибыли.

Общество является юридическим лицом с момента государственной регистрации и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе.

Высшим органом управления обществом является общее собрание его участников, а единоличным исполнительным органом - директор .

Уставный капитал общества равен 8400 рублей, он составляется из номинальной стоимости долей его участников.

Основным видом деятельности общества является:

·  строительно-монтажные работы,

·  ремонтно-строительные работы,

·  коммерческо-посредническая деятельность,

·  оказание маркетинговых, консультативных и др. видов услуг.

Строительно-монтажные и ремонтно-строительные работы включают в себя:

выполнение строительно-монтажных работ для зданий и сооружений 2-го уровня ответственности следующих видов:

Земляные работы:

·  планировка площадей

·  разработка грунтов

·  укрепление грунтов

·  уплотнение грунтов

·  устройство дренажей

·  устройство конструкций из камня.

Транспортное строительство:

·  устройство оснований и покрытий автодорог 1, 11, 111, 1У, У, Шп, 1Уп, 1с, Пс, Шс, нефтепромысловых дорог

·  обустройство дорог

малые искусственные сооружения на дорогах и сооружения инженерной защиты

Геодезические работы на стройплощадке:

·  разбивка внутриплощадных, кроме магистральных, линейных сооружений или их частей, временных зданий

·  геодезический контроль точности геометрических параметров зданий (сооружений).

Деятельность организации характеризуется сезонностью работ, так как земляные, геодезические работы и транспортное строительство ведутся в весенне-летний период.

2.2. Экономическая характеристика предприятия

В анализируемый период в ООО "Серн" себестоимость выполненных работ составила 4771833 руб., выручка от продажи – 4270477 руб. Следовательно, в анализируемом периоде предприятие получило убыток в сумме 501356 руб.

2.3. Оценка финансового состояния

Устойчивость финансового положения любой организации в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

В процессе функционирования организаций их активы и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре активного и пассивного капиталов, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа показателей отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств организации и их источников. Преимущество вертикального анализа заключается в том, что в условиях инфляции относительные величины показателей бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода лучше поддаются сравнению, чем абсолютные величины этих показателей.

Горизонтальный анализ дает характеристику изменений показателей отчетности за отчетный период или динамику их изменений за ряд отчетных периодов.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными - темпами роста или прироста.

Таблица

Наименование статей баланса	Абсолютные величины в руб.		Удельный вес в %		Изменения
	2001	2002	2001	2002	В удельных весах	В абсолютных величинах	темп прироста в %	В % к B
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
1 Внеоборотные активы /190/	361737	323843	9,14	9,07	-0,07	-37894,00	-10,48	9,78
2 Оборотные активы /290/ в том числе	3595994	3246495	90,86	90,93	0,07	-349499,00	-9,72	90,22
2,1 запасы и затраты /210+220/	122503	50308	3,09	1,40	-1,69	-72195,00	-58,93	18,64
2,2 Дебиторская задолженность /230+240/	2437798	3184219	61,60	89,19	27,59	746421,00	30,62	-192,68
2,3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения /250+260/	1035693	11968	26,17	0,34	-25,83	-1023725,00	-98,84	264,26
2,4 Прочие оборотные активы /270/	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Валюта баланса	3957731	3570338	100%	100%	0	-387393	-9,79	100
Пассив
1. Собственный Капитал /490+640+650/	3314506	1721327	83,75	48,21	-35,54	-1593179	-48,07	411,26
2. Заемный капитал	643225	1849011	16,25	51,79	35,54	1205786	187,46	-311,26
2.1 Долгосрочные пассивы /590/	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
2.2 Краткосрочные пассивы /690/	643225	1849011	16,25	51,79	35,54	1205786	187,46	-311,26
2.2.1 Кредиты и займы /610/	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
2.2.2 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства /620+630+660/	643225	1849011	16,25	51,79	35,54	1205786	187,46	-311,26
Валюта баланса	3957731	3570338	100	100	0	-387393	-9,79	100

Вывод:

В течение анализируемого периода имущество предприятия уменьшилось на 387393 руб. (на 10,48%) и составило на конец анализируемого периода 3570338 руб. Уменьшение имущества произошло за счет сокращения оборотных активов на 349499 руб. (на 9,72%) и внеоборотных активов на37894 руб. (на 10,48%).

Уменьшение внеоборотных активов предприятия произошло за счет нематериальных активов и незавершенного производства.

Оборотные средства предприятия уменьшились за счет значительного сокращения денежных средств, а именно на 1023725 руб. (на 98,84%), а также за счет сокращения более чем на половину запасов и затрат (на 72195 руб.). Дебиторская задолженность предприятия увеличилась на 1/3, то есть на 746421 руб., ее доля в составе имущества увеличилась с 61,6% в начале года до 89,19% в конце года. На начало и конец отчетного периода наибольший удельный вес принадлежит оборотным активам – 90,86% и 90,93% соответственно.

В течение анализируемого периода источники финансирования предприятия уменьшились на 387393 руб. (на 9,79%). Их уменьшение произошло за счет значительного сокращения собственного капитала, а именно на 1593179 руб. (на 48,07%). Доля собственного капитала на конец периода составила 48,21%. Заемный капитал предприятия увеличился примерно в 2 раза, а именно на 1205786 руб. В отчетном периоде предприятие не имеет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Заемный капитал предприятия состоит только из кредиторской задолженности и прочих кредиторских обязательств перед физическими и юридическими лицами (за счет увеличения задолженности перед учредителями).

На конец анализируемого периода наибольший удельный вес в составе источников финансирования принадлежит заемному капиталу и составляет 51,79%.

 

Анализ ликвидности и платежеспособности

В условиях рыночных отношений у организации могут возникать финансовые трудности, связанные с погашением в договорные сроки полученных банковских кредитов, займов других организаций, коммерческих кредитов поставщиков товарно-материальных ценностей и других обязательств. Поэтому иногда возникает необходимость в анализе ликвидности баланса организации с целью оценки ее кредитоспособности и платежеспособности.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму стоимости соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - это величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше времени потребуется для превращения активов в денежную форму стоимости, тем они ликвиднее.

При анализе ликвидности баланса необходимо сопоставить статьи баланса по активу со статьями баланса по пассиву. При этом в предварительном порядке активные статьи должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания ликвидности, а пассивные статьи - по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

Баланс считается ликвидным, если в результате сопоставления расчетных групп активов и пассивов получится следующая система неравенств:

А1 ³ П1;

А2 ³ П2;

А3 ³ П3;

А4 £ П4.

Первые два соотношения показывают текущую ликвидность, то есть платежеспособность (или неплатежеспособность) организации в ближайшее время.

Третье соотношение показывает перспективную (прогнозируемую) ликвидность.

Четвертое соотношение показывает соблюдение минимального условия финансовой устойчивости.

Для наглядности анализа ликвидности баланса используют аналитическую таблицу 2.

Табдица

Показатель	Актив		Показатель	Пассив		Платежный излишек недостаток в руб.		Платежный излишек недостаток в % к группе пассива
	Нач.года	Кон.года		Нач.года	Кон.года	Нач.года	Кон.года	Нач.	Кон.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1 /260+250/	1035693	11968	П1 /620/	643225	721011	392468	-709043	61	-98,3
А2 /240/	2015357	2761778	П2 /610+660/	0	0	2015357	2761778
А3 /210+220+270/	122503	50308	П3 /590+630+650/	0	1128000	122503	-1077692		-95,5
А4 /190+230/	784178	746284	П4 /490+640/	3314506	1721327	-2530328	-975043	-76,3	-56,6
Итого	3957731	3570338	Итого	3957731	3570338	0	0	х	х

Вывод: На начало года предприятие имеет излишек платежных средств по группам наиболее ликвидных активов А1, быстрореализуемых активов А2 и медленнореализуемых активов А3, что говорит о его высокой ликвидности. К концу года появляется недостаток платежных средств по группе наиболее ликвидных активов А1 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) в сумме 709043 руб. или 98,3%, то есть предприятие может оплатить всего 1,7% своих наиболее срочных долгов по группе пассивов П1. Также к концу года появляется недостаток платежных средств по группе медленнореализуемых активов А3 в размере 1077692 руб. или 95,5%. Это произошло не только из-за снижения активов, но и из-за резкого увеличения долгосрочных пассивов (задолженность участникам по выплате доходов). Таким образом, в данном периоде ликвидность предприятия снизилась.

На данный момент предприятие платежеспособно. В будущем при подобном состоянии оно будет неплатежеспособно.

Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты - относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношения абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за определенный период.

Таблица

Показатель	Норма	Нач. года	Кон. года	Отклонение
1. Абсолютно ликвидности /L1/	≥ 0,2	1,61	0,02	-1,59
2. Критической оценки /L2/	0,7-0,8	4,74	3,85	-0,89
3. Текущей ликвидности /L3/	≥ 2	4,93	3,9	-1,03
4. Автономии /Кавт/	≥ 0,5	0,84	0,48	-0,36
5. Соотношение собственного и заемного капитала /Кссз/
	≥ 0,1	5,15	0,93	-4,22
6. Обеспеченности собственными оборотными средствами /Косос/
	≥ 0,1	0,82	0,43	-0,39
7. Обеспеченности запасами /Коз/	≥ 0,6	24,22	37,21	12,99

Вывод: На начало года предприятие может погасить все свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг (L1=1,61³0,2 так как увеличилась сумма наиболее ликвидных активов и уменьшились краткосрочные обязательства), на конец года – всего 2% (L1=0,02<0,2) из-за резкого сокращения суммы наиболее ликвидных активов и увеличения краткосрочных обязательств предприятия..

При условии полного погашения дебиторами своих долгов предприятие за счет денежных средств и краткосрочных вложений может погасить все свои краткосрочные обязательства на начало и конец года соответственно L2=4,74£0,7, L2=3,85£0,7.

Мобилизовав все свои ликвидные оборотные средства предприятие может погасить все свои краткосрочные обязательства на начало (L3=4,93³2) и конец года (L3=3,9³2).

Доля собственного капитала предприятия в общей сумме источников финансирования на начало года составляет 84%, на конец года снижается до 48%.

На каждый рубль заемного капитала на начало года приходится 5,15 руб. (Кссз.=5,15), на конец года – 0,93 руб. (Кссз.=0,93)..

На начало года за счет собственного капитала предприятия финансируется 82% оборотных средств, на конец года – всего 43%.

На начало и конец года предприятием финансируются все запасы предприятия (на начало Коз=24,22, на конец - Коз=37,21).

Таким образом можно сказать, что на конец года финансовое положение предприятия ухудшается.

3. Аудит реализации продукции (выполненных работ)