1. Предварительная информация о клиенте
Табл. 1 Программа проверки для оценки риска аудитора и составления плана аудита
| Перечень вопросов и процедур проверки | Весовые коэффициенты | Да | Нет | Примечание |
| ||
| 1 Организационная структура управления | К1=0,15 |
| |||||
| Наличие финансов, руководителя | N1=0,3 |
| |||||
| Наличие системы учета финансовой документации | N2=0,7 | 0,7 |
| ||||
| 2 Организация системы учета финансовой документации | К2=0,3 |
| |||||
| Наличие утвержденного плана счетов | М1=0,15 | 0,15 |
| ||||
| Санкционирование операций (подписи должностных лиц, распоряжения и т.д.) | М2=0,25 | 0,25 |
| ||||
| Регистрация операций | МЗ=0,25 | 0,25 |
| ||||
| Разделение обязанностей. Наличие кураторов для подразделений, выделенных на отдельный баланс | М4=0,25 |
| |||||
| Отсутствие свободного доступа к учетным документам посторонних лиц | М5=0,1 |
| |||||
| 3 Компетентность и квалификация персонала | КЗ=0,15 |
| |||||
| Образование | L1=0,35 | 0,35 |
| ||||
| Стаж работы (по специальности | L2=0,15 | 0,15 | |||||
| Отзывы дирекции и сотрудников | L3=0,15 | ||||||
| Отсутствие текучести кадров | L4=0,35 | 0,35 | |||||
| 4 Внутренний контроль | К4=0,2 | ||||||
| Наличие положения о внутреннем контроле | R1=0,05 | ||||||
| Распределение обязанностей контролеров и наличие полномочий | R2=0,10 | ||||||
| Компетентность контролеров | R3=0,2 | ||||||
| Регистрация нарушений | R4=0,15 | ||||||
| Периодичность контроля | R5=0,2 | ||||||
| Оперативность внесения исправлений | R6=0,15 | 0,15 | |||||
| Контроль за активами (инвентаризация, акты списания, переоценка) | R7=0,15 | 0,15 | |||||
| 5 Предварительная проверка состояния учета | К5=0,20 | ||||||
| Соответствие учета операций норм документации | F1=0,15 | 0,15 | |||||
| Наличие подтверждающей документации при регистрации операций | F2=0,3 | 0,3 | |||||
| Соответствие записей и подтверждающей документации | F3=0,2 | 0,2 | |||||
| Отнесение операций на соответствующий счет | F4=0,25 | 0,25 | |||||
| Правильность заполнения форм финансовой отчетности | F5=0,1 | 0,1 | |||||
Оценка проведенного аудита методом весовых коэффициентов проводится по общей формуле:
Q = K1 (N1+N2) + К2 (М1+ М2+ МЗ+ М4+ М5) + КЗ (L1+L2+L3+L4) +
+ К4 (R1+ R2+ R3+ R4+ R5+ R6+R7) + К5 (F1+ F2+ F3+ F4+ F5)
Q = 0,15*0,7 + 0,3 (0,15+0,25+0,25) + 0,15 (0,35+0,15+0,35) + 0,2 (0,15+0,15) + 0,2 (0,15+0,3 +0,2+0,25+0,1) = 0,6875
Отсутствие у клиента каких-либо положений перечня оценивается «нулем» и соответствующие коэффициенты в расчете не участвуют. [10]
Оценка результатов. Проводится оценка уровня риска аудитора по шкале «высокий - средний - низкий»:
Q < 0.5 - Высокий
Q = 0.4 - 0.7 - Средний
Q = 0,6 – 1 – Низкий
... тех пор, пока нет фактов. По окончании процесса планирования аудита Общий план и Программа аудита должны быть оформлены документально и завизированы в установленном порядке [1; стр. 199]. 3. Аудиторская проверка кассовых операций на примере ООО «Луч» 3.1 Составление плана и программы аудита кассовых операций Аудиторская проверка кассовых операций организации осуществляется в следующей ...
... предприятием на основании нормативной базы в соответствующей области. Контроль за их выполнением несёт руководство предприятия. Таблица 3.2 – Перечень внутрихозяйственных регламентов по учёту кассовых операций, регулирующих деятельность организации № Наименование регламента Содержание информации Назначение регламента 1. Устав и Учредительный договор предприятия Цель и задачи, размер ...
... и учета кассовых операций позволяет сделать вывод о том, что в ООО « Муромский ЛПК» бухгалтерский учет кассовых операций ведется в соответствии с требуемыми нормами и правилами российского законодательства. Недостатков в документальном оформлении визуально не выявлено. РАЗДЕЛ 3. АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 3.1 Цель, задачи, информационная база аудита денежных средств и нормативно-правовое ...
... хранения и использования устанавливаются предприятием. Для их учета предназначен забалансовый счет 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет их ведется по каждому виду бланков и местам хранения. 2. Аудит учета кассовых операций 2.1 Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки. Этапы аудита кассовых операций Денежные средства являются подвижными ...
0 комментариев