Должностной оклад рассчитывается в таблице 4. для каждой категории работников

2. Должностной оклад рассчитывается в таблице 4. для каждой категории работников.

2.1 Расчет производительности труда

Производительность труда на сортировочной станции:

П = n_прив/Ч_сп,

где n_прив - основная (приведенная) продукция сортировочной станции;

Ч_сп - среднесписочная численность работников станции, занятых эксплуатационной работой.

П = 2513/77 = 32,63

Основная (приведенная) продукция сортировочной станции:

n_прив = n_тр.с/п + k₁n_тр.б/п + k₂n_м,

где n_тр.с/п, n_тр.б/п, n_м - количество отправленных со станции вагонов соответственно транзитных с переработкой, без переработки и местных;

k₁, k₂ - коэффициенты приведения по трудоемкости обработки соответственно для вагонов транзитных без переработки и местных.

n_прив =1820 + 0,5 * 890 + 4 * 62 = 2513.

Таблица 4. Расчет численности работников, среднемесячной заработной платы и фонда заработной платы станции

Номер статьи расходов	Профессия или должность	Количество объектов обслуживания	Норма обслуживания, чел.	Количество смен	Численность, чел.		Разряд	Часовая тарифная ставка, руб.	Месячная тарифная ставка или должностной оклад, руб.	Доплаты, руб.		Премия, руб.	Среднемесячная заработная плата, руб.	Фонд заработанной платы, руб.
					явочная, Чяв	списочная, Чсп				ночное время	праздничные дни
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
2034 (070)	Штат станции, занятый на маневровой работе
	Дежурный по парку формирования	1	1	4.37	4.37	1		10800	1787400	357480	571968	357480	3074328	161217760
	Дежурный по горке	2	1	4.37	8.74	2		11750	1944625	388925	622280	388925	3344755	350797904
	Операторы распорядительного поста	2	1	4.37	8.74	2	3	34.47	5705	1141	1825.531	1140.96	9812	1029107
	Операторы исполнительного поста	4	1	4.37	17.48	4	3	34.47	5705	1141	1825.531	1140.96	9812	2058213
	Составители поездов	6	1	4.37	26.22	6	6	48.85	8085	1616.9	2587.096	1616.94	13906	4375271
	Регулировщики скоростей движения вагонов	6	1	4.37	26.22	6	4	39.97	6615	1323	2116.811	1323.01	11378	3579930
	Итого по ст. 2034 (070)				91.77	21								523058186
2030 (071)	Технический штат станции
	Дежурный по станции	1	1	4.37	4.37	1		13050	2159775	431955	691128	431955	3714813	194804794
	Дежурный по парку	1	1	4.37	4.37	1		11750	1944625	388925	622280	388925	3344755	175398952
	Оператор при дежурном по станции	1	2	4.37	8.74	2	4	39.97	6615	1323	2116.811	1323.01	11378	1193310
	Сигналист по закреплению составов	1	4	4.37	17.48	4	3	34.47	5705	1141	1825.531	1140.96	9812	2058213
	Старший оператор станционного технологического центра по обработке поездной документации и перевозочных документов	1	1	4.37	4.37	1	5	7560	1251180	250236	400377.6	250236	2152030	112852432
	Оператор станционного технологического центра по обработке поездной документации и перевозочных документов	1	2	4.37	8.74	2	4	6650	1100575	220115	352184	220115	1892989	198536686
	Оператор ЭВМ	1	2	4.37	8.74	2	4	39.97	6615	1323	2116.811	1323.01	11378	1193310
	Итого по ст. 2030 (071)				56.81	13								686037698
2040 (080)	Штат по обслуживанию зданий, сооружений и содержанию оборудования и инвентаря
	Рабочий по уборке помещений	1	9	1	9	9	2	28.97	4795	958.91	1534.251	958.907	8247	890633
	Станционный рабочий	1	1	1	1	1	2	28.97	4795	958.91	1534.251	958.907	8247	98959
	Слесарь	1	1	1	1	1	4	32.78	5425	1085	1736.029	1085.02	9331	111974
	Плотник	1	1	1	1	1	4	32.78	5425	1085	1736.029	1085.02	9331	111974
	Машинист - кочегар котельной установки	1	1	4.37	4.37	1	3	28.55	4725	945.01	1512.008	945.005	8127	426182
	Слесарь - электрик по ремонту электрооборудования	1	1	1	1	1	3	28.55	4725	945.01	1512.008	945.005	8127	97525
	Итого по ст. 2040 (080)				17.37	14								1737246
1001 (040)	Штат станции по грузовой работе
	Приемосдатчик грузов	1	3	4.37	13.11	3	6	48.86	8086	1617.3	2587.626	1617.27	13908	2188083
	Товарный кассир	1	1.5	4.37	6.555	1.5	6	16750	2772125	554425	887080	554425	4768055	375055206
	Коммерческий агент	1	1	2	2	1	5	45.68	7560	1512	2419.213	1512.01	13003	312078
	Агент ФТО	1	1	1	1	1	5	0	0	0	0	0	0	0
	Итого по ст. 1001 (040)				22.67	6.5								377555368
2010 (044)	Рабочий по уборке помещений грузового хозяйства	1	9	1	9	9	6	48.86	8086	1617.3	2587.626	1617.27	13908	1502117
1004 (045)	Рабочий по подготовке грузовых вагонов к перевозке	1	9	4.37	39.33	9	1	21.15	3500	700.07	1120.104	700.065	6021	2841463
1006 (047)	Станционный рабочий по устранению неисправностей вагонов	1		2	0	0	3	34.47	5705	1141	1825.531	1140.96	9812	0
	Приемщик вагонов	1	2	4.37	8.74	2	3	34.47	5705	1141	1825.531	1140.96	9812	1029107
	Итого по основному производственному составу				57.07	20								5372686
785 (485)	Цеховой персонал без аппарата управления
	Инженер - электрик	1	1	1	1	1		12850	2126675	425335	680536	425335	3657881	43894572
	Инженер - технолог	1	1	1	1	1		12850	2126675	425335	680536	425335	3657881	43894572
	Техник - технолог	1	1	1	1	1		7800	1290900	258180	413088	258180	2220348	26644176
	Секретарь - машинистка	1	1	1	1	1		3900	645450	129090	206544	129090	1110174	13322088
	Кладовщик	1	1	1	1	1		4300	711650	142330	227728	142330	1224038	14688456
	Агент по розыску грузов	1	2	1	2	2		7800	1290900	258180	413088	258180	2220348	53288352
	Маневровый диспетчер	1	1	1	1	1		13050	2159775	431955	691128	431955	3714813	44577756
	Станционный диспетчер	1	1	1	1	1		13050	2159775	431955	691128	431955	3714813	44577756
	Итого по ст. 785 (485)				9	9								284887728
830 (530)	Аппарат управления станции
	Начальник станции	1	1	1	1	1		21350	3533425	706685	1130696	353343	5724149	68689782
	Заместитель начальника по оперативной работе	1	1	1	1	1		18148	3003494	600699	961118.1	300349	4865660	58387923
	Заместитель начальника по технической работе	1	1	1	1	1		18148	3003494	600699	961118.1	300349	4865660	58387923
	Главный инженер	1	1	1	1	1		19250	3185875	637175	1019480	318588	5161118	61933410
	Главный бухгалтер	1	1	1	1	1		14800	2449400	489880	783808	244940	3968028	47616336
	Специалист по управлению персоналом	1	1	1	1	1		12850	2126675	425335	680536	212668	3445214	41342562
	Экономист 1 категории	1	1	1	1	1		12850	2126675	425335	680536	212668	3445214	41342562
	Инженер 1 категории	1	1	1	1	1		12850	2126675	425335	680536	212668	3445214	41342562
	Начальник станционного технологического центра обработки поездной документации и перевозочных документов	1	1	1	1	1		17450	2887975	577595	924152	288798	4678520	56142234
	Начальник грузового района железнодорожной станции	1	1	1	1	1		17450	2887975	577595	924152	288798	4678520	56142234
	Начальник товарной конторы	1	1	1	1	1		17450	2887975	577595	924152	288798	4678520	56142234
	Итого по ст. 830 (530)				11	11								587469763
757 (457)	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время													537268.639
	Всего по станции				266	95								2466118675

Раздел 3. Бюджет затрат станции. Расчет эксплуатационных расходов

Планирование прямых расходов по видам работ и местам возникновения затрат

Затраты на заработанную плату рассчитаны в разделе 2.

I. Расходы на материалы

1. Затраты на материалы при уборке и обслуживании служебных производственных помещений:

Э_мат = S₁/100*H,

где S₁ – площадь помещений;

H - норма расхода материалов на 100 м².

Э_мат = 4850/100 * 510 = 24735 тыс.

2. Затраты на материалы по приему, отправлению и выдаче грузов, материалы при погрузке и пломбировании вагонов, на маркировку грузов:

Э_мат =(n_п + n_в)*Н*365,

n - число погруженных и выгруженных вагонов в сутки;

Н - норма затрат материалов.

Э_мат = (1,16+1,44)*68*365=541,8 тыс. руб.

3. Затраты материалов по уборке и обслуживанию помещений грузового хозяйства:

Э_мат = S₂/100*H*365,

где S₂ – площадь помещений грузового хозяйства.

Н = 510 руб.

Э_мат = 1650/100*510*365=3071,4 тыс. руб.

4. Затраты на приобретение и ремонт тормозных башмаков (в год):

С_т.б. = (n_{пер(в год)} +n_{м (в год)})/370*С,

где С_т.б – стоимость тормозного башмака, равная 285 руб.

С_т.б = (1820+62*365)/370*285=18833 тыс. руб.

II. Расходы на электроэнергию

1.  По хозяйству перевозок расходы на освещение станции:

С_осв = ΣWTK₃Ц*10^-3,

где - суммарная мощность установленных светильников,

ΣW = Fв,

где F - площадь станции;

в - норма удельной мощности, Вт/м² (в = 1,2 Вт/м²);

Т - время горения световых точек за год, равное 3200 ч.;

K₃ - коэффициент запаса (= 1,3);

Ц - цена 1 кВт•ч электроэнергии (Ц = 1,60. за 1 кВт•ч);

10^-3 - перевод Вт в Квт.

С_осв = 410*1,2*3200*1,3*1,6*0,001=3274,75 тыс. руб.

Расходы на зарядку аккумуляторных ручных сигнальных фонарей:

С_ак.ф. = 180 * Ч_ак.ф. *Ц_а,

где Ч_ак.ф.- численность работников станции, имеющих аккумуляторные фонари;

Ц_а - цена одной зарядки (60 руб.)

С_ак.ф. = 180*8*60=86,4 тыс. руб.

Общая сумма расходов на электроэнергию:

С_э = С_осв + С_ак.ф.

С_э = 3274,75+86,4=3361,15 тыс. руб.

2. Затраты на электроэнергию для освещения помещений:

С_осв = Fв TK₃Ц*10^-3,

где F – освещаемая площадь помещений;

в - норма удельной мощности (5 Вт/м²);

Т - время горения световых точек за год, равное 3200 ч.;

Ц - цена 1 кВт•ч (1,60.).

С_осв = 410*5*3200*1,3*1,6*0,001=13643,75 тыс. руб.

3. По грузовому хозяйству затраты на электроэнергию для освещения служебных помещений:

С_осв = Fв TK₃Ц*10^-3,

где F – освещаемая площадь помещений;

в - норма удельной мощности (5 Вт/м²);

Т - время горения световых точек за год, равное 3200 ч.;

Ц - цена 1 кВт•ч (1,60.);

K₃ - коэффициент запаса (= 1,3).

С_осв = 410*5*3200*1,3*1,6*0,001=13643,75 тыс. руб.

III. Расходы на топливо

1. Затраты на топливо:

С_от = V T_ТВ(t_в – t_н)Ц*10-6,

где V – объем зданий по наружному обмеру, м³;

T_Т - продолжительность отопительного сезона в днях (принимают равной 200 дней);

В - норма расхода условного топлива для подогрева 1 000 м³ зданий на 1 ̊ С в сутки, кг. (В = 1,5 кг.);

t_в - средняя температура внутри здания ( = 20 ̊ С);

t_н - температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон ( = -5 ̊ С);

Ц - цена 1 т. условного топлива (Ц = 9200 руб.).

С_от = 21300*200*1,5*15*9200*0,000001=881,8 тыс. руб.

IV. Прочие материальные затраты

Прочие материальные затраты:

С_пр.2030 = (ФОТ₂₀₃₀ + С_Э2030)*0,005,

где ФОТ₂₀₃₀ – фонд оплаты труда основной по ст.2030 (071), тыс. руб.

С_Э2030 - затраты на электроэнергию по ст. 2030 (071), руб.

С_пр.2030 = (686037,6+3361,15)*0,005= 3446, 99 тыс. руб.

Планирование основных расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ и планирование общехозяйственных расходов представлены в бюджете затрат сортировочной станции (таблица 5.)

Калькуляция себестоимости хозрасчетных измерителей сортировочной станции показана в таблице 6.

Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой соизмерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости - основополагающего признака рыночного хозяйственного расчета. Себестоимость - один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. [8, с. 168]

Задачами анализа себестоимости продукции являются:

-  оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции, издержкам производства и обращения на основе анализа поведения затрат;

-  установление динамики и степени выполнения плана по себестоимости;

-  определение факторов, повлиявших на динамику показателей себестоимости и выполнение плана по ним, величины и причины отклонений фактических затрат от плановых;

-  анализ себестоимости отдельных видов продукции;

-  выявление резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции. [1, с. 315]

Расчет себестоимости продукции принято называть калькулированием, а отчет о себестоимости - калькуляцией.

По времени составления различают предварительные, провизорные и отчетные калькуляции. Предварительные калькуляции составляют до начала изготовления продукции. Они бывают сметные, плановые и нормативные. Сметная калькуляция это расчет предполагаемой себестоимости единицы нового вида продукции. Она составляется на основе нормативов, разрабатываемых лабораторным путем. Плановая калькуляция представляет собой расчет себестоимости единицы продукции, исходя из установленных плановых норм с учетом заданий по снижению себестоимости на предстоящий период. Нормативная калькуляция - это расчет себестоимости единицы продукции исходя из действительных технологических норм затрат на определенную дату. Провизорная калькуляция - это расчет ожидаемой себестоимости единицы продукции. Отчетная калькуляция определяет фактические затраты на единицу продукции. [9, с. 171]

В зависимости от объема затрат, включенных в калькуляцию, различают калькуляцию цеховой, производственной и полной себестоимости. Калькуляция цеховой себестоимости включает только затраты цеха. В них входят затраты материалов, заработная плата производственных рабочих цеха, начисления на заработную плату, общепроизводственные расходы, потери от брака. Эти калькуляции используются для определения себестоимости полуфабрикатов, доли цехов в затратах на изделие (при бесполуфабрикатном способе), для определения себестоимости окончательного брака. [3, с. 169] Калькуляция производственной себестоимости включает все затраты предприятия на производство продукции. На ее основе выявляются общий производственный результат работы предприятия (экономия или перерасход) по сравнению с принятыми нормами расходов. Калькуляция полной себестоимости охватывает все затраты на производство и реализацию продукции. Она используется для выявления финансового результата от реализации продукции (прибыль или убыток). [7, с. 215]

По охватываемому периоду калькуляции делятся на месячные, квартальные, годовые. [5, с. 82]

Калькуляции различаются также степенью детализации данных. Они могут составляться по укрупненным показателям, только по установленной номенклатуре статей в денежном измерении. Калькуляция может быть детализирована, когда применяются денежные и натуральные измерители. [2, с. 326]

Таблица 5. Бюджет затрат сортировочной станции

Номер статьи расходов	Статья расходов	Контингент, чел.	Экономические элементы затрат, тыс. руб.								Всего расходов, тыс. руб.
			Фонд оплаты труда	Отчисления на социальные нужды	Материальные затраты				Амортизация	Прочие расходы
					материалы	топливо	электроэнергия	прочие материальные затраты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Прямые расходы по видам работ и местам возникновения затрат Хозяйство перевозок
2034 (070)	Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях	21	533058	140727.3	18833						692618.312
2030 (071)	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях	13	687036	181377.5			3361.15	3447			875221.644
2040 (080)	Обслуживание зданий и сооружений, и содержание оборудования и инвентаря хозяйства движения	14	173724	45863.14	24735	882	13643.8	237000			495847.686
	Итого по хозяйству перевозок	48	1393818	367968	43568	882	17004.9	240447	0	0	2063687.64
Хозяйства грузовой и коммерческой работы
1001 (040)	Прием к отправлению и выдача грузов	7	377555	99674.52	541,8			48000			525229.52
2010 (044)	Обслуживание зданий и сооружений, и содержание оборудования и инвентаря грузовой и коммерческой работы	9	150211	39655.7	3071,4		13643.8	460000			663510.454
1004 (045)	Подготовка грузовых вагонов к перевозкам	7	2841	750.024							3591.024
1006 (047)	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах	3	1264	333.696							1597.696
	Итого по грузовому хозяйству	26	531871	140413.9	0	0	13643.8	508000	0	0	1193928.69
	Всего прямых расходов	74	1925689	508381.9	43568	882	30648.7	748447	0	0	3257616.34
Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
757 (457)	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время									560817	560817
761 (461)	Охрана труда и производственная санитария				9604					4116	13720
762 (462)	Командировки и подъемные работников, не относящих-ся аппарату управления									239099	239099
768 (463)	Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений и инвентаря производст-венного назначения				49.65					33.1	82.75
771 (465)	Амортиза-ция основных производст-венных фондов										1489.5
	Всего расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ										815208.25
Общехозяйственные расходы
785 (485)	Содержание персонала, не относящих-ся к аппарату управления										248887
797 (495)	Изобретательство и рационализация										40320
798 (497)	Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней									500	500
809 (506)	Прочие расходы										76
830 (530)	Затраты по оплате труда работников аппарата управления										587469
831 (531)	Командировка персонала аппарата управления									14686.73	14686.73
	Всего общехозяйственных расходов										891938.73
	Итого расходов по станции										4964763.32

Таблица 6. Калькуляция себестоимости хозрасчетных измерителей сортировочной станции

№ п/п	Номер статьи расходов	Хозрасчетный измеритель работы	Объём работ	Общая сумма расходов, тыс. руб.					Себестоимость, руб.
				Прямые расходы		Расходы, общие для всех мест возникновения затрат	Общехозяйственные расходы	Итого
				всего	в том числе заработная плата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	1001 (040), 2010 (044), 1004 (045)	Погруженная и выгруженная тонна	1530	3257616,34	531871	53281.6	9.6	585162.2	382.5
2	1006 (047), 2030 (071)	Отправленный транзитный вагон без переработки	890	1763985.1	101055.5	91596.4	16.5	192668.4	216.5
3	2034 (070), 2030 (071), 2040 (080)	Отправленный транзитный вагон с переработкой	1820	2063687.6	1393818	44791.7	8.1	1438618	790.4
	ИТОГО		4240	3827672.8	2026744	189669.7	34.2	2216448	£1,389.4

Заключение

Железные дороги являются основным видом транспорта в РФ. На их долю приходится 80% грузооборота и около 55% пассажирооборота.

В условиях конкурентной борьбы уровень спроса на транспортные услуги определяется прежде всего качеством сервиса. Для получения необходимого эффекта требуется решение комплекса задач по повышения уровня транспортных услуг, предоставляемых грузовладельцам и пассажирам в пути следования.

Рабочий персонал, который оказывает услуги в пути следования груза, должен быть высококвалифицированным, владеть необходимыми инструментами и прежде всего знаниями по своей специальности, ведь операции в пути следования груза очень разнообразны. Они требуют чёткого контроля и наилучшего предоставления, потому что это одно из главных звеньев в перевозочном процессе.

Таким образом, исходя из таблиц 5. и 6., наибольшее количество расходов приходится на прямые расходы, среди которых 63 % по хозяйству перевозок и 27 % по грузовому хозяйству.

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и всех видов работ среди общего количества затрат занимают 16 %, а общехозяйственные расходы – 18 %. Наибольшее количество расходов занимают ст. 2034, 2030, 2040.

Список литературы

1. В.И. Савин «Перевозка грузов железнодорожным транспортом» Москва «Дело и сервис», 2007. – 760 с.

2. В.П. Перепонов «Организация перевозок грузов» «Маршрут», 2003. - 614с.

3. В.М. Николашин «Сервис на транспорте» Москва, 2004. - 272 с.

4. Н.А. Троицкая, А.Б. Чубуков «Единая транспортная система» Москва, 2003. – 240 с.

5. Журнал «РЖД Партнёр» Москва, 2007. – 80 - 82с.

6. Журнал «Железнодорожный транспорт» Москва, 2007. – 96 – 100 с.

7. Н.Д. Иловайский, А.Н.Киселёв «Сервис на транспорте» Москва, 2003. – 583 с.

8. М.С. Боровикова «Организация движения на железнодорожном транспорте» «Маршрут», 2003. – 368 с.

9. Ж.А. Романович «Сервисная деятельность» «Маршрут», 2005. – 284 с.