Розрахунок впливу факторів зниження собівартості виконання робіт на результати операційної системи

3.2 Розрахунок впливу факторів зниження собівартості виконання робіт на результати операційної системи

На ріст результатів впливає 2 фактори – чисельність і виробіток працівників:

-  приріст по фактору чисельності:

 (3.5)

-  приріст по фактору виробітку:

 (3.6)

де Р_п – чисельність працівників в плановому періоді, чол.;

Р_б – чисельність працівників в базисному періоді, чол.;

ВР_п – виробіток в плановому періоді, грн./чол.;

ВР_б – виробіток в базисному періоді, грн./чол.

Відомо (див. завдання Додатку Е) наступні показники:

-  обсяг реалізації у звітному (базисному) періоді:

В_б = 1,32 млн. грн.;

-  обсяг реалізації в плановому періоді:

В_п = 1,50 млн. грн.;

-  виробіток в базисному періоді:

ВР_б = 11 тис. грн./чол.

Для підрахунку зазначених формул необхідно визначити:

-  виробіток в плановому періоді ВР_п, гн./чол.:

 (3.7)

де Db_vt - приріст продуктивності праці (див. табл. 3.7 кол.5),%;

-  чисельність працівників в базисному періоді Р_б , чол.:

 (3.8)

-  чисельність працівників в плановому періоді Р_п , чол.:

 (3.9)

Отже розрахуємо необхідні показники:

;

 

Перевірка:

В варіанті “0” значення планового обсягу реалізації не співпало в результаті округлення значення чисельності працівників в плановому періоді.

Для планування організаційно-технічних заходів зниження собівартості виробництва приймаємо наступну структуру реалізуємої вартості:

Вихідна інформація:

Таблиця 3.8 – Структура реалізованої вартості

В	=	См	+	Сем	+	Сзрп	+	Снв	+	П
100%	=	46	+	16,86	+	18	+	11,73	+	7,41
100%	=	bм	+	bем	+	bзрп	+	bнв	+	bп

А. Економія на зарплаті за рахунок випереджального росту виробітку в порівнянні з заробітною платою

Дана економія виникає в зв'язку зі зменшенням питомої ваги зарплати в кошторисній вартості операцій.

Розрахунок:

1.  Економія зарплати у відносному вираженні:

 (3.10)

де Db_vt – приріст продуктивності праці (див. табл.3.7 кол.5), Db_vt = 6,4 % ;

Db_зрп – приріст заробітної плати в зв'язку з ростом продуктивності праці, приймаємо Db_зрп = 1% ;

b_зрп – відсоток зарплати в обсязі реалізації (див. табл.3.8), b_зрп = 18%.

2.  Економія зарплати в абсолютному вираженні:

 (3.11)

Б. Зниження транспортних витрат

Таке зниження можливе в зв'язку зі скороченням відстані перевезення в порівнянні з закладеним у кошторисних розрахунках і поліпшенням техніко-економічних показників роботи машин.

Вихідна інформація:

Приймаємо:

-  обсяг перевезень у плановому році – V = 13880 тонн.

-  середня дальність перевезення:

закладена в кошторисі - S_к =10 км;

фактично можливо - S_ф = 6 км.

-  тарифи на перевезення 1 тонни вантажів (на зазначену відстань):

по кошторисних умовах – Ц_к=0,9 грн./т;

фактично можливо – Ц_ф = 0,6 грн./т.

Розрахунок:

1.  Економія транспортних витрат в абсолютному вираженні:

 (3.12)

2.  Економія витрат у відносному вираженні:

 (3.13)

В. Дбайливе збереження і більш економна витрата матеріалів

Це результат наступної сукупності організаційно-технічних заходів:

s  економія на основі жорсткого контролю за фактичною витратою матеріалів (у порівнянні з встановленими нормативами) з боку керівників відповідних підрозділів;

s  контроль схоронності матеріалів у процесі транспортування і приймання вантажів;

s  схоронність матеріалів при їхньому складському збереженні – підвищення відповідальності матеріально-відповідальних осіб (зав. складом, керівників підрозділів).

Розрахунок:

1.  Економія матеріальних витрат в абсолютному вираженні:

 (3.14)

де b_м - відсоток частки матеріалів у складі реалізованої вартості (див. табл.3.8), b_м = 46% ;

Db_м - відсоток економії матеріальних витрат (до обсягу матеріальних витрат) у результаті реалізації вищевказаної сукупності заходів, приймаємо

Db_м = 5%.

2.  Економія витрат в відносному вираженні:

 (3.15)

Г. Економія в зв'язку з підвищенням виробітку машин і устаткування

Ця економія виникає за рахунок скорочення умовно-постійної частини витрат експлуатації машин при рості їхнього виробітку.

Розрахунок:

1.  Економія витрат у відносному вираженні:

 (3.16)

де b_ем - відсоток частки витрат на експлуатацію машин у складі реалізованої вартості (див. табл.3.8), b_ем = 16,86%;

b_упем - частка умовно-постійної частини витрат в загальних витратах на експлуатацію машин, приймаємо b_упем = 40 % ;

Db_vtп - планований відсоток росту виробітку машин за рахунок поліпшення використання їх у часі і зацікавленості працівників (преміювання), складає 10 ÷ 15%, отже в натуральному вигляді приймаємо Db_vtп =13%.

2.  Економія в абсолютному вираженні:

 (3.17)

Д. Зниження накладних витрат (управління) у зв'язку зі скороченням трудомісткості операцій

Згідно існуючих досліджень економія кожного чол.-дня забезпечує економію 0,6 грн.

1. Економія накладних витрат в абсолютному вираженні згідно попередніх розрахунків (див.табл.3.7 кол.6):

DС_нв = 1746,27 грн.

2. Економія накладних витрат у відносному вираженні:

 (3.18)

Результати виконаних розрахунків зводимо в табл.3.9.

Таблиця 3.9 - Загальна економія праці від впровадження ОТЗ

№	Організаційно-технічні заходи	Економія прямих витрат, тис. грн.	В тому числі, тис.грн.			Економія накладних витрат, тис. грн.	Всього, тис. грн. та % від Вп
			матеріали	експлуатація машин	заробітна плата
		DСпв	DСм	DСем	DСзрп	DСнв	Σ∆Сі	Σ∆βі
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	Випереджальний зріст виробітку у порівняння з заплатою	13,95	-	-	13,95	1,746	15,7	1,05
Б	Скорочення відстаней перевезення	4,16	4,16	-	-	-	4,16	0,28
В	Економна витрата матеріалів	34,5	34,5	-	-	-	34,5	2,3
Г	Підвищення виробітку машин	13,2	-	13,2	-	-	13,2	0,88
Всього		65,81	38,66	13,2	13,95	1,746	67,56	4,51

3.3 Добір організаційно-технічних заходів по економічного ефекту

Останній етап виконання курсової роботи – заповнення таблиці добору ОТЗ з Додатку Ж.

1.  Термін впровадження й освоєння (кол. 3) – період повної реалізації планованого заходу (у курсовій роботі ці дані - постійна інформація).

2.  Абсолютна величина економії праці ΔТ_і (кол.4) – заповнюється за даними табл.3.7 (кол.3).

3.  Термін впровадження й освоєння комплексу заходів №1 («Ріст виробітку») отриманий розрахунком як середньозважена величина:

4.  Відносна економія (кол.5) – економія праці (кол.4) у розрахунку на 1 місяць (кол.3):

1995/3 = 665 чол.-дн.;

141,45/1 = 141,45 чол.-дн.;

495/5 = 99 чол.-дн.;

276,69/4 = 69,17 чол.-дн.;

2908,14/4,02 = 723,41 чол.-дн.

5.  Індекс пріоритету (кол.6) у виконанні заходів росту виробітку встановлюється за відносними величинами економії праці (кол.5).

6.  Абсолютна економія витрат DС_i ( кол.7) – заповнюється за даними табл.3.9 (кол.8).

7.  Відносна економія витрат (кол.8) – абсолютна економія витрат (кол.7) у розрахунку на 1 місяць:

15,7/4,02 = 3,9 тис. грн.;

34,5/4 = 8,6 тис. грн.;

13,2/2 = 6,6 тис. грн.;

4,16/1 = 4,16 тис. грн.

8.  Капіталовкладення в реалізацію заходів.

Тут виникає розподіл усієї планової сукупності заходів на дві групи:

1) технічні заходи, що вимагають капіталовкладень:

-  ріст виробітку (крім впровадження потокової організації виробництва);

-  ощадлива витрата матеріалів;

2)організаційні заходи, що не вимагають капіталовкладень, але значно складні в організації впровадження і використання:

-  підвищення виробітку машин та устаткування;

-  скорочення відстаней перевезення.

Абсолютні величини капіталовкладень DК_i (кол.9) по заходах – див. завдання Додатку Е.

Відносні величини (кол.10) – абсолютні величини капіталовкладень у розрахунку на 1 місяць: 64/4,02 = 15,9 тис. грн.;

30/3 = 10 тис. грн.;

22/5 = 4,4 тис. грн.;

12/4 = 3 тис. грн.;

180/4 = 45 тис. грн.

9.  Питомий (на місяць) інтегральний економічний ефект (кол.11) розраховується за формулою (3.4):

10.  Індекс приорітету (кол.12) по виконанню організаційно-технічних заходів встановлюється за величиною питомого економічного ефекту (кол.11).

ВИСНОВКИ

У стислій формі підводяться підсумки з теоретичної та практичної частин курсової роботи:

  заходи, що забезпечують зріст виробітку, реалізуються згідно індексів пріоритету в кол.6;

  заходи, що забезпечують зниження собівартості, реалізуються згідно індексів пріоритету в кол.12.

Додаток А

Вихідна інформація по варіантах

Коефіцієнти	Значення
Соціальні нарахування Ксс	0,375
Норма прибутку Енс	0,30
Податок на додану вартість КПДВ	0,20
Податок на прибуток КПП	0,25
Норма ефективності Ен	0,15
Матеріальні витрати КМВ	0,70

вар	Спискова чисельність робітників Рсп., чол.		Основні фонди Фоф., грн.		Оборотні фонди Фоб., грн.		Питомі витрати на один. продукції СN, грн./од.		Реалізація продукції Nод., штук	Коеф. капіта- ловкла-день Ккв
	до 10 числа	з 11 числа	поч. місяця	кін. місяця	поч. місяця	кін. місяця	СNфзп	СNмтв	за місяць
0.	103	110	10010	10122	3327	3352	0,211	0,865	1000	0,22
1.	114	122	11111	11235	3693	3721	0,224	0,96	1061	0,24
2.	115	123	11211	11337	3726	3754	0,226	0,969	1072	0,25
3.	116	124	11311	11438	3760	3788	0,229	0,977	1083	0,25
4.	117	125	11411	11539	3793	3821	0,231	0,986	1094	0,25
5.	118	127	11512	11640	3826	3855	0,233	0,995	1105	0,25
6.	119	128	11612	11742	3859	3888	0,235	1,003	1116	0,26
7.	121	129	11712	11843	3893	3922	0,238	1,012	1127	0,26
8.	122	130	11812	11944	3926	3955	0,240	1,021	1138	0,26
9.	123	131	11912	12045	3959	3989	0,242	1,029	1149	0,26
10.	124	132	12012	12146	3992	4022	0,245	1,038	1160	0,26
11.	125	133	12112	12248	4026	4056	0,247	1,047	1171	0,27
12.	126	134	12212	12349	4059	4089	0,249	1,055	1182	0,27
13.	127	135	12312	12450	4092	4123	0,252	1,064	1193	0,27
14.	128	136	12412	12551	4125	4156	0,254	1,073	1204	0,27
15.	129	138	12513	12653	4159	4190	0,256	1,081	1215	0,28
16.	130	139	12613	12754	4192	4224	0,259	1,09	1226	0,28
17.	131	140	12713	12855	4225	4257	0,261	1,099	1237	0,28
18.	132	141	12813	12956	4259	4291	0,263	1,107	1248	0,28
19.	133	142	12913	13057	4292	4324	0,266	1,116	1259	0,28
20.	134	143	13013	13159	4325	4358	0,268	1,125	1270	0,29
21.	135	144	13113	13260	4358	4391	0,270	1,133	1281	0,29
22.	136	145	13213	13361	4392	4425	0,273	1,142	1292	0,29
23.	137	146	13313	13462	4425	4458	0,275	1,15	1303	0,29
24.	138	147	13413	13563	4458	4492	0,277	1,159	1314	0,29
25.	139	149	13514	13665	4491	4525	0,280	1,168	1325	0,3

Додаток Б

Розрахунок показників для побудови таблиці ТЕП

	А. Абсолютні показники	Розрахунок
1	2	3
	Ι. РЕСУРСИ
	1.1. Трудові ресурси, чол.
1.	Середньоспискова чисельність	Рсс = (10*Рсп.(1-10)+20*Рсп.(11-30)/30
	1.2. Матеріально-технічні ресурси
2.	Середня величина основних фондів	Фоф = ( Фоф пм + Фоф км ) /2
3.	Середня величина оборотних фондів	Фоб = ( Фоб пм + Фоб км ) /2
4.	Виробничі фонди	Фв = Фоф + Фоб
	ΙΙ. ВИТРАТИ
	2.1. Поточні витрати (собівартість), грн.
5.	Фонд зарплати	Сфзп = СNфзп * Nод
6.	Нарахування соціального страхування	Снар = Сфзп * Ксс
7.	Матеріально-технічні витрати та на послуги	Смтв = СNмтв * Nод
8.	Питома собівартість	СN = СNфзп +СNфзп*Ксс+ СNмтв
9.	Собівартість реалізації	Cр = Сфзп + Снар+ Смтв=СN*Nод
	2.2 Капітальні витрати, грн.
10.	Капіталовкладення	К = Фв * Ккв
	2.3 Приведені витрати, грн.
11.	Приведені витрати	Зпр = Ср + Ен * К
	ΙΙΙ. РЕЗУЛЬТАТИ
	3.1 Продукт
12.	Вартість пропозиції	Цп = СN + Енс * СN = СN * (1 + Енс )
13.	Плануємий валовий продукт	Вп = Цп * Nод
14.	Податок на додану вартість
15.	Чиста продукція	Чп = Вп - (Смтв + Снар)
	3.2 Ефект
16.	Валовий (балансовий прибуток) від реалізації	Пб = Вп - Ср - ПДВ
17.	Податок на прибуток	ПП = Пб * Кпп
18.	Чистий прибуток ( чистий дохід)	Пч = Пб - ПП
	3.3 Розподіл прибутку
19.	Дивіденди (або інвестиції)	Д(І)= 50 % * Пч
	Б. Відносні показники
	Продуктивність
20.	Вартісний виробіток, грн./чол.	ВР = Вп / Рсс
21.	Фондовіддача по основним фондам, грн./грн.	ВФоф = Вп / Фоф
22.	Фондовіддача по оборотним фондам, грн./грн.	ВФоб = Вп / Фоб
	РЕСУРСОМІСТКІСТЬ
23.	Число робітників на мільйон реалізації, чол./грн.	РВ = Рсс / Вп * 1000
24.	Фондомісткість, грн./грн.	ФВоф = Фоф / Вп
25.	Матеріаломісткість, грн./грн.	ФВоб = Фоб / Вп
	Витратомісткість
26.	Витрати на 1 грн. реалізації, грн./грн.	СВр = Ср / Вп
27.	Відсоток зарплати у валовому доході, %	СВзрп = (Сфзп / Вп) * 100 %
	ЕФЕКТИВНІСТЬ (РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ)
28.	По виробничим фондам (капіталу), %	Епф = (Пч / Фв)* 100 %
29.	По собівартості, %	Ес = (Пч / Ср )* 100 %

Таблиця 3.7- Сумарна економія праці від проведення ОТЗ

№	Організаційно-технічні заходи	Економія трудових витрат		Приріст продуктивності праці, % Dbvt	Зниження накладних витрат, грн. DСнв
		Робочий час, чол./дн. DТп	Чисельність, чол. DРп
1	2	3	4	5	6
А	Підвищення індустріалізації операцій
Б	Підвищення рівня механізації трудомістких операцій
В	Зниження плинності робітників			0,6
Г	Впровадження потокових методів виконання операцій			0,3
Всього