Пассивные операции

2. Пассивные операции

 

Коммерческий банк - это институт, организующий движение ссудного капитала и платежный оборот в целях получения прибыли. Коммерческие банки являются ведущим элементом банковской системы. В рыночной экономике банки опосредуют движение денег.

Пассивные операции коммерческого банка - это операции по формированию банковских ресурсов, которые делятся на две группы:

1) собственные ресурсы — средства, принадлежащие непосредственно банку и не требующие возврата (они необходимы для поддержания его устойчивости и ликвидности).

2) Привлеченные ресурсы (обязательства) - средства, не принадлежащие банку и требующие возврата их владельцам (юридическим и физическим лицам).

Обязательства представляют собой наибольшую долю ресурсов коммерческого банка, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника.

2.1 Собственные средства коммерческого банка

 

К собственным средствам коммерческого банка относятся уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка, и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции. Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во-первых, как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальной курсу Центрального банка РФ на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Последнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);

Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть собственных средств банка. Она часто является нереальной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оцениваемая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной.

Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельности банка. Его минимальная величина определена в размере не менее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от прибыли коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами.

Она включает "Фонды и неиспользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации" и "Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период" за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в резервный и другие фонды.

Пример собственных средств банка:

№ п/п\	Собственные средства банка	S на 01.10 тыс. руб.	S на 01.12 тыс. руб.
1.	Средства акционеров (участников) (1.1 + 1.2 + 1.3)	35 120	35 120
1.1	зарегистрированные обыкновенные акции и доли	35 120	35 120
1.2	зарегистрированные привилегированные акции и доли	0	0
1.3	незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
2.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
3.	Эмиссионный доход	0	0
4.	Переоценка основных средств	172	102
5.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	280	539
6.	Фонды и неиспользованная прибыль, оставленная в распоряжении банка	19362	19363
7.	Прибыль к распределению (убыток)	825	1 473
Всего источников собственных средств		55 199	55519

В таблице приведены данные о величине собственных средств коммерческого банка. Требуется:

1) определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода;

2) определим удельный вес отдельных статей коммерческого банка в общей структуре пассивов за 2 периода;

3) проанализируем структуру собственных средств и сделать вывод.

2.2 Результаты расчётов

1. Определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода в общей структуре пассивов и покажем результаты расчётов в таблице:

1.1 Определим отклонение средств акционеров: 35120-35120 = 0;

1.2 Определим отклонение переоценки основных средств: 102-172=-70;

1.3 Определим отклонение расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства: 539 - 280 = 259;

1.4 Определим отклонение фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка: 19363-19362 = 1;

1.5 Определим отклонение прибыли к распределению (убыток) за отчетный период: 1 473 - 825 = 648;

1.6 Определим общее отклонение источников собственных средств: 55519-55199 = 320.

№№ п/п	Собственные средства банка	S на 01.10 тыс. руб.	S на 01.12 тыс.руб.	Отклонение на 01.01.07 От 01.01.08 тыс.руб.
1.	Средства акционеров (участников)(1.1 + 1.2+1.3)	35 120	35 120	0
1.1	зарегистрированные обыкновенные акции и доли	35 120	35 120	0
1.2	зарегистрированные привилегированные акции и доли	0	0	0
1.3	незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0
2	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0
3	Эмиссионный доход	0	0	0
4	Переоценка основных средств	172	102	-70
5	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	280	539	259
6	Фонды и неиспользованная прибыль, оставленная в распоряжении банка	19362	19363	1
7	Прибыль к распределению (убыток)	825	1 473	648
Всего источников собственных средств		55 199	55519	320

2. Определим удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов за 2 периода и покажем результаты расчётов в таблице:

2.1 Определим удельный вес средств акционеров на 01.10: 35 120 / 55 199 * 100% = 63,62 %

2.2 Определим удельный вес зарегистрированных привилегированных акций и долей на 01.10: 35 120 / 55 199 * 100% = 63,62 %

2.3 Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.10: 172 / 55 199 * 100% = 0,31 %

2.4 Определим удельный вес расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства на 01.10: 280 / 55 199 * 100 % = 0,50 %

2.5 Определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка на 01.10: 19 362 / 55 199 * 100 % = 35,07%

2.6 Определим удельный вес прибыли к распределению (убыток) за отчетный период на 01.10: 825 / 55 199 * 100 % = 1,49 %

2.7 Определим удельный вес средств акционеров на 01.12: 35 120 / 55 519 * 100% = 63,25 %

2.8 Определим удельный вес зарегистрированных привилегированных акций и долей на 01.12: 35 120 / 55 519 * 100% = 63,25 %

2.9 Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.12:

102 / 55 519 * 100% = 0,18 %

2.10 Определим удельный вес расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства на 01.12:

539 / 55 519 * 100 % = 0,97 %

2.11 определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка на 01.12: 19 363 / 55 519 * 100 % = 34,87%

2.12 определим удельный вес прибыли к распределению (убыток) за отчётный период на 01.12: 1473 / 55 519 * 100 % = 2,65 %

№ п/п	Собственные средства банка	S на 01.10 тыс.руб.	S на 01.12 тыс.руб.	Удельный вес на 01. 10 в %	Удельнывес на 01. 12 в %
1	Средства акционеров (участников) (1.1 + 1.2+1.3)	35 120	35 120	63,62	63,25
1.1	зарегистрированные обыкновенные акции и доли	35 120	35120	63,62	63,25
1.2	зарегистрированные привилегированные акции и доли	0	0	0	0
1.3	незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0
2	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
3	Эмиссионный доход	0	0	0	0
4	Переоценка основных средств	172	102	0,31	0,18
5	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	280	539	0,50	0,97
6 6	Фонды и неиспользованная прибыль, оставленная в распоряжении банка	19362	19363	35,07	34,87
7	Прибыль к распределению (убыток)	825	1473	1,49	2,65
Итого		55 199	55519	100	100

Вывод: доля средств участников коммерческого банка АО составляет 63,62 % на 01.10, а на 01.12 - 63,25 %.

Удельный вес нераспределённой прибыли на 01.10 составляет 35,07 %, на 01.12 - 34,87 %. У рассматриваемого банка имиссионый доход отсутствует, так как он является неакционерным.

2.3 Данные о динамике собственных средств

 

Статьи пассивов	Сумма на 0 1 . 1 0 т.руб.	Сумма на 0 1 . 1 2 т.руб.
Собственные средства:  1 . уставной капитал 2. фонды 3. резервы 4. прибыль	55 199  40000  6199 7850 1 150	55519  40000  6259  8020  1 240
Итого	55 199	55519

В данной таблице приведены данные о собственных средствах (ресурсов) коммерческого банка, из приведённой таблице найдём:

1) определим удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка;

2) проанализируем отклонение собственных средств от предыдущего периода;

3) сделаем вывод из полученных данных.

2.4 Результаты расчётов

 

1. Определим удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка:

1.1 Определим удельный вес уставного капитала на 01.10:

40 000 / 55 199 * 100 % = 72,46 %

1.2 Определим удельный вес фондов на 01.10:

6 199 / 55 199 * 100 % = 11,23 %

1.3 Определим удельный вес резервов на 01.10:

7 850 / 55 199 * 100 % = 14,22 %

1.4 Определим удельный вес прибыли на 01.10:

1 150 / 55 199 * 100 % = 2,08 %

1.5 Определим удельный вес уставного капитала на 01.12:

40 000 / 55 199 * 100 % = 72,46 %

1.6 Определим удельный вес фондов на 01.12:

6 259 / 55 519 * 100 % = 11,27 %

1.7 Определим удельный вес резервов на 01.12:

8 020 / 55 519 * 100 % = 14,44 %

1.8 Определим удельный вес прибыли на 01.12:

1 240 / 55 519 * 100 % = 2,23 %

Занесём в таблицу

Статьи пассивов	Сумма на 01.10 т.руб.	Сумма на 01.12 т.руб.	Удельный вес на 01. 10 в %	Удельный вес на 01. 12 в %
Собственные
средства:	55 199	55519	-	-
1 . уставной
капитал	40000	40000	72,46	72,46
2. фонды	6199	6259	11,23	11,27
3. резервы	7850	8020	14,22	14,44
4. прибыль	1 150	1 240	2,08	2,23
Итого	55 199	55519	100	100

2. Определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка от предыдущего периода в общей структуре пассивов и покажем результаты расчётов в таблице:

2.1 Определим отклонение уставного капитала в тыс. руб.: 40000-40000 = 0

2.2 Определим отклонение фондов в тыс. руб.: 6 259 - 6 199 = 60

2.3 Определим отклонение резервов в тыс. руб.: 8 020 - 7 850 = 170

2.4 Определим отклонение прибыли в тыс. руб. 1 240 - 1 150 = 90

2.5 Определим отклонение уставного капитала в %: 72,46 -72,46 = 0

2.6 Определим отклонение фондов в %: 11,27-11,23 = 0,04

2.7 Определим отклонение резервов в %: 14,44-14,22 = 0,22

2.8 Определим отклонение прибыли в %: 2,23 - 2,08 = 0,15

Статьи пассивов	Сумма на 01.10 т.руб.	Сумма на 01.12 т.руб.	Отклонение на 01. 10 от 01.12	Отклонение на 01. 12 в %
Собственные средства:	55 199	55519	-	-
1 . уставной капитал	40000	40000	0	0
2. фонды	6199	6259	60	0,04
3. резервы	7850	8020	170	0,22
4. прибыль	1 150	1240	90	0,15
Итого	55 199	55519	320	-

Анализ структуры пассивов банка

 

Для оценки структуры пассивов коммерческого банка используются различные коэффициенты: клиентской базы, покрытия, сохранения капитала, формирования собственного капитала за счет акционерного, капитализации прибыли, ресурсной базы, стабильности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы (Кп1) показывает, какую долю в общей обязательств занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). В идеале он должен стремиться к 100%, а невысокое ее значение свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке. Для расчета коэффициента клиентской базы используется следующая формула:

Кп1= (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) / / Общая сумма обязательств.

К средствам корпоративных клиентов относятся остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов.

Коэффициент покрытия (Кп2) характеризует степень покрытия собственными средствами банк (капиталом) привлеченных средств. Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать как 1 : 5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%). Коэффициент покрытия можно рассчитать по формуле

Кп2=Капитал / Обязательства

Коэффициент сохранения капитала (Кпз) позволяет определить, какая доля собственных средств является фактически потерянной для банка за счет иммобилизации (или показывает долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после вычета затрат на иммобилизацию). Этот коэффициент должен стремиться к 100%. Рассчитывается он по формуле

Кпз = Капитал-нетто / Капитал-брутто.

Капитал-брутто состоит из уставного капитала, фондов и прибыли банка. Для расчета капитала-нетто из капитала-брутто вычитаются выкупленные у акционеров акции, вложения в нематериальные активы (за вычетом амортизации), превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их формирования.

Коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного (Кп4) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда). Формула для его расчета такова:

Кп4 = Уставной фонд / Капитал.

Коэффициент капитализации прибыли (К_П5) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли. Он рассчитывается по следующей формуле:

Кп5= Капитал / Уставный фонд.

Коэффициент ресурсной базы (К_п6) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Для его расчета используется следующая формула:

Кп6= Обязательства банка / Капитал.

В состав обязательств банка входят как привлеченные средства! которые описаны выше, так и средства в расчетах и средства прочих кредиторов банка.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (К_п?) показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах. Рассчитывается он по формуле

Кп7 = Обязательства // Средства на корреспондентских счетах в ЦБ и в банках нерезидентах.

Для оценки надежности используются два коэффициента: достаточности капитала и иммобилизации капитала.

Коэффициент достаточности капитала (К_Н1) показывает степень обеспеченности раскованных вложений банка собственным капиталом:

Кн1 = Капитал / Активы, приносящие доход.

В зарубежной практике минимальный уровень коэффициента! составляет 8%, в отечественной — 10—11%.

Поскольку собственные средства банка подразделяются на те, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные средства — нетто), и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка. В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации капитала (К_Н2), который показывает, какая часть капитала направлена на приобретение основных средств, нематериальных активов, участие в капиталах других юридических лиц. Рассчитывается он по формуле

Кн2 — Иммобилизованный капитал / Капитал.

В состав иммобилизованного капитала входят вложения в основные средства, нематериальные активы, участие в капиталах других юридических лиц.

Высокий уровень иммобилизации капитала свидетельствует о том, что значительная его часть отвлечена из оборота и не участвует в формировании портфеля активных операций банка, следовательно, не приносит доход. Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли отвлеченных средств в сумме его собственных, что, в свою очередь, способствует росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.

Задача: по данным обязательствам коммерческого банка

Требуется: