Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц (налог на прибыль предприятия, налог на имущество предприятия и другие);
Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
Усовершенствование системы распределения налоговых доходов между всеми уровнями бюджетной системы
Навигация
Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц (налог на прибыль предприятия, налог на имущество предприятия и другие);
Прямые налоги: виды, проблемы налогообложения в РФ
33043
знака
0
таблиц
0
изображений
1. Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц (налог на прибыль предприятия, налог на имущество предприятия и другие);
2. Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (подоходный налог с населения, поимущественный налог с населения, налог на владельцев транспортных средств и прочие).
«Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот».[2] Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец имущества (дохода).
«Прямые налоги имеют самое близкое отношение к определенному доходу или имуществу плательщика, оцениваемому тем или другим способом, и применение этого вида обложения не требует вмешательства государственной власти в промышленную деятельность, которое неизбежно сопровождает все косвенные налоги (требуют установления контроля за производством)».[3]
Также они обеспечивают государству более устойчивый и определенный доход, так как взимаются с имущества или дохода плательщиков, имеющего постоянную направленность к возрастанию. Потребление, составляющее объект косвенного обложения, не отличается постоянством и может подвергаться, в зависимости от различных причин, значительным колебаниям. Независимо от устойчивости поступлений, чистый доход государства от прямых налогов больше, чем от косвенных. В социальном отношении немаловажное значение имеет то обстоятельство, что в прямых налогах правительство предъявляет свои требования непосредственно плательщику, который ясно представляет себе свою обязанность и поэтому привыкает сознательно относиться к участию граждан в общих расходах государства, также приобретает интересы к вопросам, касающимся финансового хозяйства отечества.
Таким образом, можно сделать вывод, что прямое налогообложение, по сравнению с косвенным, имеет много преимуществ финансового, экономического и социального характера. Но все же и у них есть недостатки: они не могут служить для обложения в достаточной мере массы населения, принадлежащей к бедному классу.
В своем отношении прямые налоги играют существенную роль в налоговой системе Российской Федерации и формировании доходной части бюджетной системы.
Налог на прибыль. Физические лица Налог на доходы физических лиц учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Существуют вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- стандартные – от 3000 до 500 руб. в месяц для льготных категорий налогоплательщиков и 400 руб. для всех остальных налогоплательщиков, а также 600 руб. на каждого ребенка;
- социальные – суммы в определенных пределах, потраченные на благотворительные цели, лечение, образование;
- имущественные – суммы в определенных пределах, полученные от продажи жилья и иного имущества и потраченные на приобретение жилья;
- профессиональные – для определенных категорий налогоплательщиков.
Организации. Исчисление налога на прибыль предприятий (российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации) связано с конечными стоимостными результатами финансово-хозяйственной его деятельности. Имущественные и ресурсные платежи не играют существенной роли как в формировании доходов бюджета РФ, так и в стимулировании воспроизводственных процессов.
К налогооблагаемой прибыли предприятий можно отнести
1. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
2. внереализационные доходы.
Они определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
По окончании налогового периода каждый налогоплательщик представляет декларацию по налогу на индивидуальные доходы, полученные в данном году, и все удержания авансовых налогов, которые были с них сделаны. Налоговые органы рассчитывают сумму налога, исходя из общей суммы доходов налогоплательщика, и затем из суммы налогов вычитают удержанные прежде суммы авансовых налогов. Оставшаяся сумма налогов довзимается с налогоплательщика.
При существующей системе исчисление налога производится по шкале ставок, прогрессивно увеличивающихся с ростом дохода. Однако по повышенной ставке облагается не весь доход, а только та его часть, которая попадает в соответствующий данной ставке избыток дохода.
«Ставки налога:
- 24 % - прибыль (доходы минус расходы) российских компаний и иностранных организаций, имеющих постоянное представительство в России;
- 20 % - доходы иностранных организаций, полученных из источников в России без образования постоянного представительства;
- 10 % - доходы иностранных организаций от фрахта судов, самолетов и других транспортных средств без образования постоянного представительства;
- 15 % - с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых между российскими и иностранными компаниями;
- 9 % - с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых между российскими компаниями».[4]
Налог на имущество. Физические лица. Плательщиками данного вида налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения будут являться такие виды имущества как жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц в соответствии с его долей в этом имуществе.
«Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости».[5] Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы (ст. 4 НК РФ) самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Организации. Налогоплательщиками налога признаются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета,
«Не признаются объектами налогообложения:
Похожие работы
... , стоимостью 80000руб. Гр.П. является родителем гр.Ф. В данном случае будет использоваться ставка 10% Сумма налога будет составлять 80000*10%=8000руб. ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И РЕФОРМИРОВАНИЯ ПРЯМОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ 3.1 Прямые налоги и перспективы их совершенствования Основные направления совершенствования прямых налогов в среднесрочной перспективе. В соответствии с ...
... в реальной экономике действуют параллельные и разнонаправленые факторы. Понятно, что выработка оптимальной фискальной политики - задача очень сложная. 1.3 Принципы налогообложения в рыночной экономике Обязательные сборы с физических и юридических лиц, проводимые государством на основе государственного законодательства, это и есть налоги. Различают твердые, пропорциональные, ...
... правило в большей степени отвечает интересам владельцев транспортных средств, а также исключает возможные споры между участниками долевой собственности по уплате транспортного налога. 1.3. Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, ...
... цены налоги и неналоговые платежи разделены на следующие группы: а) включаемые в себестоимость продукции; б) взимаемые из балансовой прибыли предприятия или его дохода; в) взимаемые из чистой прибыли; г) включаемые в цену продукции [28]. 2. Налогообложение на предприятии 2.1 Платежи, уплачиваемые из выручки от реализации продукции, работ, услуг (косвенные налоги) Согласно Закона ...
0 комментариев